摘要：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不可避免地面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等等。在中國(guó)加入WTO后，面對(duì)日益激烈的國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，加之全球金融危機(jī)帶來(lái)的不利影響，國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題已經(jīng)成為企業(yè)運(yùn)營(yíng)、發(fā)展必須要解決的重大問(wèn)題。本文對(duì)國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行分析，針對(duì)其中存在的問(wèn)題，提出提高國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的有效方法。

　　關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；國(guó)有企業(yè)；應(yīng)對(duì)；能力

　　1國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理現(xiàn)狀及分析

　　我國(guó)大部分國(guó)有企業(yè)仍沒(méi)有建立起一套行之有效的控制與防范風(fēng)險(xiǎn)體系，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往是手足無(wú)措，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　（1）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。雖然，我國(guó)國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)層的管理能力已經(jīng)比計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代有大幅提升，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)也已經(jīng)有了初步的認(rèn)識(shí)，但風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較薄弱。目前，國(guó)有金融企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制比較重視但國(guó)內(nèi)仍有不少企業(yè)認(rèn)為內(nèi)控是可有可無(wú)的，有的連獨(dú)立的內(nèi)控部門(mén)都沒(méi)有，有的就算成立了內(nèi)控部門(mén)，也往往流于形式。相反，我國(guó)不少的民營(yíng)企業(yè)家有著很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，華為董事長(zhǎng)任正非寫(xiě)過(guò)一篇著名的文章《華為的冬天》，對(duì)華為在迅速發(fā)展過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的剖析，每一天都要提醒自己，企業(yè)離破產(chǎn)只有一步之遙。他認(rèn)為，公司從上到下，如果沒(méi)有真正認(rèn)識(shí)到危機(jī)，當(dāng)危機(jī)來(lái)臨的時(shí)候，就會(huì)措手不及。

　?。?）風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全。一些企業(yè)缺乏完整的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，一些企業(yè)忽視法律顧問(wèn)的作用，在重大決策、工商談判、對(duì)外出具法律文書(shū)等活動(dòng)中缺乏嚴(yán)格的法律論證和工作程序，部分企業(yè)未經(jīng)論證，盲目地超速發(fā)展，造成資金鏈斷裂。中航油事件充分暴露出國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制的缺失。

　?。?）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變能力不夠。有一些企業(yè)在應(yīng)對(duì)危機(jī)時(shí)，采用錯(cuò)誤的手段，反使危機(jī)愈演愈烈，如紫金礦業(yè)銅酸水滲漏事故，事故造成汀江部分水域嚴(yán)重污染，紫金礦業(yè)直至事件發(fā)生后12天才發(fā)布公告，瞞報(bào)事故9天，一場(chǎng)環(huán)境危機(jī)演變成了“環(huán)境＋誠(chéng)信”危機(jī)。

　　2國(guó)有企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的方法

　　國(guó)有企業(yè)占據(jù)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)的半壁江山，國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)乎國(guó)家的興衰和民生的安定。國(guó)有企業(yè)必須牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　2.1強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)

　　風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的強(qiáng)化與企業(yè)文化的建立一樣，不可能一蹴而就，這就需要不斷地培訓(xùn)和宣傳，特別是對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層，強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是關(guān)鍵。而面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)環(huán)境和日益增多的法律事務(wù)，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)法制建設(shè)尤為重要和緊迫。大力推進(jìn)國(guó)有企業(yè)特別是國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)法制建設(shè)，既是企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展的重要措施，也是各級(jí)國(guó)資委有效實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的一項(xiàng)重要職責(zé)，同時(shí)也是加快我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程和法治建設(shè)進(jìn)程的必然要求。國(guó)務(wù)院國(guó)資委副主任黃淑和指出：“以加快完善企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制為核心，力爭(zhēng)再用三年時(shí)間（2009－2011年），省屬國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)全部設(shè)立法律事務(wù)機(jī)構(gòu)，建立總法律顧問(wèn)制度的比例達(dá)到70％；以事前防范和事中控制為主、事后補(bǔ)救為輔的企業(yè)法律工作制度基本健全，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制在國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展中的作用得到進(jìn)一步發(fā)揮”。

　　2.2完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系

　　國(guó)有企業(yè)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度不少，但并不全面，制度執(zhí)行偏差仍然在相當(dāng)廣的范圍內(nèi)存在，應(yīng)盡快完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

　?。?）補(bǔ)充完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度，減少部門(mén)間重復(fù)、沖突的制度

　　某公用事業(yè)單位，僅對(duì)涉外服務(wù)人員就制定了八項(xiàng)制度，如“服務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)”、“限時(shí)服務(wù)項(xiàng)目規(guī)定”、“服務(wù)質(zhì)量驗(yàn)證管理辦法”、“統(tǒng)一穿著職業(yè)裝、佩帶標(biāo)識(shí)的規(guī)定”等，部分內(nèi)容、規(guī)定重復(fù)且冗余，完全可以在“服務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)”中將限時(shí)服務(wù)、服務(wù)質(zhì)量驗(yàn)證、著裝要求等一并納入。然而如此大的企業(yè)，且是涉及民生的企業(yè)，卻沒(méi)有有關(guān)對(duì)外宣傳、與媒體溝通方面的規(guī)定。

　　（2）在風(fēng)險(xiǎn)控制制度中充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性

　　制度貴在執(zhí)行，制定時(shí)轟轟烈烈，制定完了就束之高閣，實(shí)際執(zhí)行中又將其拋到九霄云外，再好的風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)也只是流于形式。因而如何培養(yǎng)盡責(zé)的員工，調(diào)動(dòng)他們的主觀能動(dòng)性，是落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性一定要和績(jī)效考評(píng)結(jié)合起來(lái)，建立一套公平、公正、公開(kāi)的，具有可操作性的獎(jiǎng)懲制度。此外，企業(yè)應(yīng)積極鼓勵(lì)員工，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出建議；重大決策事項(xiàng)應(yīng)公開(kāi)透明，接受全員監(jiān)督。

　　2.3建立全面的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)急系統(tǒng)

　　國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)濟(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)等方面，其中安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)受外部諸多因素的影響，僅靠企業(yè)自身的力量難以解決。國(guó)有企業(yè)可以建立更加完善的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)來(lái)控制和化解風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。

　?。?）風(fēng)險(xiǎn)防范的組織機(jī)制。除金融企業(yè)外，我國(guó)絕大部分企業(yè)沒(méi)有條件，也沒(méi)有足夠的能力設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，但可以由現(xiàn)有的職能部門(mén)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)防范組織機(jī)構(gòu)的日常工作，如財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、安全服務(wù)部、法務(wù)部等，不論由哪個(gè)部門(mén)承擔(dān)，都必須保證其工作的獨(dú)立性。此外，除聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)外，企業(yè)自身也應(yīng)選聘一些法律方面的專才。

　?。?）風(fēng)險(xiǎn)防范的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。通過(guò)計(jì)算機(jī)處理大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行大范圍的比較分析，對(duì)于異常值及時(shí)報(bào)警，使經(jīng)營(yíng)者及時(shí)解決出現(xiàn)的問(wèn)題，防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　（3）風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和分析機(jī)制。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制，抓大放小，重點(diǎn)關(guān)注可能造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上，評(píng)估其可能造成的損失，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的部門(mén)或個(gè)人應(yīng)保持高度的獨(dú)立性。

　?。?）風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)分析清楚后，就應(yīng)該立即采取相應(yīng)的預(yù)防、轉(zhuǎn)化措施，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法有以下4類：

　?、倩乇茱L(fēng)險(xiǎn)，如當(dāng)某些項(xiàng)目超出了自身的技術(shù)條件和安全防護(hù)能力時(shí)，企業(yè)應(yīng)暫時(shí)回避，等條件成熟再開(kāi)工，不要倉(cāng)促上馬。

　?、谵D(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，如將部分大型施工項(xiàng)目總包給有資質(zhì)的其他大型公司，由其再分包下去，減少自身的責(zé)任。

　?、劢邮茱L(fēng)險(xiǎn)，接受風(fēng)險(xiǎn)不是任憑風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生而無(wú)能為力，而是確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的威脅后，制定對(duì)策方案，一旦預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)實(shí)，可以使風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降低到預(yù)先設(shè)定的程度之下。

　?、芊稚L(fēng)險(xiǎn)，如針對(duì)安全事故高發(fā)、易發(fā)的特點(diǎn)，可以針對(duì)性地購(gòu)買(mǎi)各類保險(xiǎn)（施工責(zé)任險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)等）。

　　（5）風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制。必須明確企業(yè)經(jīng)營(yíng)者全面負(fù)責(zé)本單位的風(fēng)險(xiǎn)管理，并將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到實(shí)處。一旦發(fā)生問(wèn)題，能夠及時(shí)尋找問(wèn)責(zé)對(duì)象，結(jié)合相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度，促使其提高警惕，在未來(lái)的經(jīng)營(yíng)中不再重蹈覆轍。

　?。?）建立風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)體系，推行安全審計(jì)。目前，國(guó)際上已經(jīng)開(kāi)始開(kāi)展安全審計(jì)，主要是在石油行業(yè)，很多跨國(guó)石油公司都在開(kāi)展HSE（Healthy Safety Environment，健康、安全與環(huán)保）審計(jì)。大中型國(guó)企應(yīng)定期對(duì)安全投入資金的使用及結(jié)余情況、安全規(guī)范流程執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)應(yīng)該制度化，成為剛性的原則，并和激勵(lì)、約束機(jī)制聯(lián)系在一起。

　　國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急系統(tǒng)仍不夠成熟，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，反應(yīng)往往過(guò)于滯后。①建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急方案，并定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急的演練，在演練中發(fā)現(xiàn)不足并加以改進(jìn)，演練不是過(guò)場(chǎng)，有條件的企業(yè)，可以聘請(qǐng)有關(guān)專家參與并打分。②塑造負(fù)責(zé)任的國(guó)企形象，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，要積極、誠(chéng)實(shí)地接受事實(shí)，不隱瞞、不推卸，向社會(huì)證明有企業(yè)魄力、有能力處理好風(fēng)險(xiǎn)。同樣涉及兒童奶粉問(wèn)題，與三鹿集團(tuán)的逃避、隱瞞不同，美贊臣（Mead Johnson）、雅培（Abbott Laboratories）等國(guó)外企業(yè)不僅有自己的召回機(jī)制、賠償機(jī)制，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，他們均可以做到在第一時(shí)間公布消息，從不隱瞞。③加強(qiáng)與新聞媒體的溝通，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，社會(huì)輿論出現(xiàn)不利于國(guó)企的一邊倒現(xiàn)象。

　　本文對(duì)國(guó)有企業(yè)如何提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力做一些淺顯的討論，希望國(guó)有企業(yè)尤其是國(guó)有大型企業(yè)牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在全球化的競(jìng)爭(zhēng)中，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，提升管理水平，做大做強(qiáng)。

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