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摘要:金融危機對煤炭行業(yè)的影響,主要表現(xiàn)在對煤炭需求量、價格和進出口市場的影響。文章重點分析了我國煤炭企業(yè)應(yīng)對國際金融危機的財務(wù)管理對策。
關(guān)鍵詞:危機;煤炭企業(yè);財務(wù)管理
1 加強現(xiàn)金集中管理
現(xiàn)金是企業(yè)的血液,是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。由于金融危機的影響,煤炭企業(yè)的現(xiàn)金管理顯得尤為重要。
1.1 加強集團分公司現(xiàn)金管理。統(tǒng)一調(diào)配
為防止資金的體外循環(huán),加強對資金的管理,應(yīng)采取一系列加強現(xiàn)金管理的措施??梢越梃b的現(xiàn)金管理制度,包括:對自己的分公司實行嚴(yán)格的預(yù)算管理;對各部門實行備用金制;嚴(yán)格分公司開立銀行賬戶的管理:“收支兩條線”,所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥,分公司所需資金則由集團總部統(tǒng)一審核和安排等。
1.2 加強對往來款項和存貨的管理,加速資金的周轉(zhuǎn)
可通過加強應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的管理:加強其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理;加強預(yù)收賬款、預(yù)付賬款的管理;加強存貨的管理;嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制,加快現(xiàn)金的回流,減少和控制壞賬的比例;同時盡可能利用商業(yè)信用,合理利用客戶的資金等措施,來達到企業(yè)減少現(xiàn)金的流出,增加現(xiàn)金的流入,減少資金占壓時間的目的。
1.3 委托信譽較好、規(guī)模較大的專業(yè)機構(gòu)理財
雖然新的委托理財管理辦法出臺以后,委托理財不能向過去一樣承諾保底收益,但與企業(yè)直接參與二級市場投資相比,委托專業(yè)機構(gòu)進行委托理財,仍是風(fēng)險較小的一種選擇。
2 推行全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理是現(xiàn)代煤炭企業(yè)管理的重要組成部分。面對金融危機的影響,在山西省國新能源發(fā)展集團有限公司內(nèi)部實行全面預(yù)算管理可以提高管理效率,優(yōu)化資源配置,實現(xiàn)企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo),是防范金融危機的有效財務(wù)手段。
2.1 預(yù)算編制
(1)編制年度預(yù)算責(zé)任書。在集團公司總部及各個子公司范圍內(nèi),根據(jù)年度內(nèi)各項可預(yù)見的經(jīng)營活動和工作任務(wù),指導(dǎo)和約束預(yù)算編制,確定企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo),編制詳盡的年度全面預(yù)算任務(wù)書,并將各個子公司全面預(yù)算任務(wù)書上報集團公司總部,便于統(tǒng)一管理。
(2)細化預(yù)算。一是對物的細化預(yù)算,即設(shè)計各類預(yù)算表和預(yù)算編制說明格式時應(yīng)考慮周詳、全面、完整,體現(xiàn)可控性原則;二是對人的細化預(yù)算,對該集團公司總部及各級子公司都要將各級責(zé)任部門、責(zé)任人和每個員工的責(zé)任目標(biāo)具體分化。
2.2 預(yù)算執(zhí)行
所有業(yè)務(wù)必須在現(xiàn)有預(yù)算范圍內(nèi)按預(yù)算執(zhí)行程序進行,確保總預(yù)算目標(biāo)和分預(yù)算目標(biāo)一致。對于每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),各預(yù)算責(zé)任單位嚴(yán)格執(zhí)行各自的預(yù)算指標(biāo),每月對實際發(fā)生情況與預(yù)算指標(biāo)進行對比分析。預(yù)算管理辦公室及相關(guān)管理部門對預(yù)算項目的執(zhí)行單位行使監(jiān)督權(quán),對預(yù)算實施和指標(biāo)執(zhí)行情況進行不定期抽查。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行預(yù)算時,如預(yù)算費用節(jié)余,不得違反經(jīng)濟活動的常規(guī)性,用盡預(yù)算。建立預(yù)算重大差異匯報制度。各預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)與既定預(yù)算目標(biāo)有重大差異,及時向上級預(yù)算管理部門匯報。
2.3 預(yù)算調(diào)整
集團公司總部及各級子公司的年度預(yù)算目標(biāo)一般情況下不調(diào)整。當(dāng)年度經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生變化需要調(diào)整時,全面預(yù)算管理辦公室編制調(diào)整方案,同時預(yù)算責(zé)任部門重新編制預(yù)算。上報上一級預(yù)算管理部門批準(zhǔn)后實施??傤A(yù)算下的分預(yù)算目標(biāo)可以在生產(chǎn)和經(jīng)營活動發(fā)生變化時,在不影響總預(yù)算目標(biāo)的前提下進行調(diào)整。
2.4 預(yù)算考評
預(yù)算考評包括對預(yù)算的編制質(zhì)量、預(yù)算的執(zhí)行情況和預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果考評。差異確認(rèn)和處理越及時,對于預(yù)算執(zhí)行行為的調(diào)控越主動,也就越有利于保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。在進行預(yù)算考評時,所有預(yù)算指標(biāo)全部進行量化,每月由相應(yīng)的考評責(zé)任部門提交考評結(jié)果。
3 建立財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系
企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系是企業(yè)財務(wù)危機一旦發(fā)生對企業(yè)的發(fā)展將造成致命的打擊前,可通過指標(biāo)分析給企業(yè)發(fā)出預(yù)先警告,以便企業(yè)能及早采取措施防范危機的財務(wù)分析系統(tǒng)。
3.1 確立財務(wù)分析指標(biāo)體系,建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
從根本上講,企業(yè)發(fā)生風(fēng)險是由于舉債導(dǎo)致的。因此,要權(quán)衡舉債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險來確定債務(wù)比率,應(yīng)將負債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進行對比,只有前者大于后者,才能保證本息到期歸還,實現(xiàn)財務(wù)杠桿收益。
3.2 結(jié)合實際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險策略
在建立了風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系后,對風(fēng)險信號如煤炭產(chǎn)品積壓、質(zhì)量下降、應(yīng)收賬款增大、成本上升等現(xiàn)象,要根據(jù)其形成原因及過程,制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略,降低危害程度。市場經(jīng)濟中,利用財務(wù)杠桿作用籌集資金進行負債經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展的有效途徑。
3.3 加強財務(wù)活動的風(fēng)險管理
加強財務(wù)活動的風(fēng)險管理,可以分別從籌資、投資、資金回收和收益分配4個環(huán)節(jié)來進行:控制籌資風(fēng)險;既要敢于進行風(fēng)險投資,又要克服冒險主義,盡可能避免或降低投資風(fēng)險;加強應(yīng)收賬款管理;要注意留存收益與分配股息之間的比例關(guān)系。
此外,在金融危機下進行財務(wù)管理時,還應(yīng)該注意到:要發(fā)現(xiàn)并盡量降低運營風(fēng)險和供應(yīng)鏈中存在的風(fēng)險;要進行情景規(guī)劃,以預(yù)測一系列可能發(fā)生的事件,然后計劃極端不確定情況下的最優(yōu)應(yīng)對方案;要經(jīng)常評估企業(yè)整體經(jīng)營業(yè)績,準(zhǔn)備剝離經(jīng)營不善的非核心業(yè)務(wù)。
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