【摘要】本文對(duì)公辦高校貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)價(jià),指出適度貸款對(duì)高校發(fā)展具有積極作用。同時(shí),提出了控制貸款額度的宏觀和微觀方法。

　　【關(guān)鍵詞】高校貸款風(fēng)險(xiǎn) 控制額度 防范

　　當(dāng)前,我國(guó)公辦高校大規(guī)模貸款的風(fēng)險(xiǎn)已日益凸顯,關(guān)于公辦高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的討論也一浪高過一浪。這對(duì)高校大規(guī)模盲目貸款起到了一定的遏制及警示作用,但此同時(shí),也產(chǎn)生了一定的消極影響:一是輿論的大肆渲染,使人們看到了大規(guī)模舉債的危害卻忽略了適度貸款對(duì)教育發(fā)展的積極作用;二是影響了金融機(jī)構(gòu)對(duì)高校貸款的態(tài)度,導(dǎo)致高校很難從銀行獲得合理貸款,從而制約了高校教育事業(yè)的發(fā)展。高校貸款發(fā)展是一把“雙刃劍”,貸款規(guī)模過大就會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn),不積極拓展渠道融資又會(huì)制約教育的發(fā)展。我們不能因?yàn)槌霈F(xiàn)了貸款風(fēng)險(xiǎn)就全盤否認(rèn)適度貸款的積極作用,那無異于“因噎廢食”。筆者認(rèn)為,要利用貸款為高校教育事業(yè)發(fā)揮積極作用,關(guān)鍵是要把握一個(gè)“度”,即貸款要適度。

　　1 我國(guó)公辦高校貸款現(xiàn)狀

　　隨著高等教育規(guī)模的不斷擴(kuò)大,公眾對(duì)高等教育需求的日益增長(zhǎng)以及高校發(fā)展的實(shí)際狀況,教育投入與教育需求之間的矛盾日益突出。高校在發(fā)展資金供給不足的情況下,均積極拓展籌資渠道,以解決擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模帶來的經(jīng)費(fèi)短缺問題,其中一個(gè)主要渠道就是銀行貸款。適度貸款對(duì)高校的發(fā)展具有積極意義。但是,如果貸款增長(zhǎng)幅度和速度過大過快,則會(huì)使學(xué)校陷入財(cái)務(wù)危機(jī),影響學(xué)校的日常運(yùn)作與可持續(xù)發(fā)展。目前,一些高校熱衷于圈地和參與大學(xué)城建設(shè),向銀行大量舉債,有的高校貸款已高達(dá)到20余億,貸款規(guī)模大大超出學(xué)校自身償債能力,出現(xiàn)了貸款到期不能按時(shí)歸還、借新債還舊債、資金周轉(zhuǎn)困難甚至不能保證學(xué)校正常運(yùn)行等情況。高校貸款風(fēng)險(xiǎn)問題,已引起了國(guó)家和社會(huì)的高度重視。

　　2 高校大規(guī)模貸款的原因

　　2.1 財(cái)政撥款不足

　　在財(cái)政撥款及其它融資不夠的情況下,高校尋求銀行貸款以解決教育經(jīng)費(fèi)不足問題。

　　2.2 教育主管部門的評(píng)估

　　為了能順利通過教育部5年一輪的高等學(xué)校教學(xué)評(píng)估,贏得國(guó)家在資金上的扶持和擴(kuò)招時(shí)得到政策傾斜,被評(píng)高校多采取向銀行貸款加大資金投入,改善基礎(chǔ)設(shè)施和辦學(xué)條件,以求達(dá)到評(píng)估要求。

　　2.3 政府與金融機(jī)構(gòu)互動(dòng)的結(jié)果

　　由于受《擔(dān)保法》、《貸款通則》等法律法規(guī)的限制,多數(shù)金融機(jī)構(gòu)不敢直接向地方高校放貸,政府要發(fā)展高等教育事業(yè),于是與金融機(jī)構(gòu)互動(dòng),幫助協(xié)調(diào)與擔(dān)保,從而使高校獲得巨額貸款。

　　2.4 金融機(jī)構(gòu)趨利避害的自我選擇

　　高校擴(kuò)招后,金融機(jī)構(gòu)看到為高校提供貸款既有經(jīng)營(yíng)收益,又有社會(huì)效益,從而對(duì)高校在貸款額度、利率、材料的準(zhǔn)備與可行性分析等方面均給予了極大的優(yōu)惠和便利。

　　3 高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因

　　3.1 高校所有者缺位導(dǎo)致隨意貸款

　　公立高校財(cái)產(chǎn)的公有性質(zhì)決定其所有權(quán)屬于國(guó)家,而事實(shí)上由于國(guó)家是虛擬參與方而非實(shí)際參與方,決定貸款的運(yùn)作及管理者事實(shí)上并不需要承擔(dān)償還貸款的風(fēng)險(xiǎn),這種權(quán)利與義務(wù)的不對(duì)稱性很容易導(dǎo)致管理者還貸責(zé)任意識(shí)淡薄,搞政績(jī)工程而隨意貸款。

　　3.2 對(duì)貸款缺乏科學(xué)論證

　　一些高校在對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行論證時(shí),只憑主觀分析或少數(shù)人的意見而盲目舉債,缺乏理性的分析和科學(xué)的論證。

　　3.3 貸款管理不嚴(yán)和使用效率低

　　許多高校在貸款資金的使用和管理過程中缺乏科學(xué)性,資金使用不當(dāng)或效率太低,造成嚴(yán)重的資金流失或浪費(fèi)。

　　3.4 缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)管機(jī)制

　　許多高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)未設(shè)立貸款資金的專項(xiàng)審計(jì)組織,資金使用過程中未建立全程定期審計(jì)制度,存在嚴(yán)重的管理漏洞。

　　4 控制貸款額度,防范貸款風(fēng)險(xiǎn)

　　高校如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),合理利用貸款資金促進(jìn)學(xué)校的發(fā)展呢?筆者認(rèn)為,其中一個(gè)關(guān)鍵因素就是要把握一個(gè)“度”,即貸款要“適度”。而如何才能達(dá)到“適度”呢?筆者試從宏觀控制和微觀控制兩方面對(duì)“適度貸款”問題進(jìn)行探討。

　　4.1 宏觀控制

　　是根據(jù)“高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型”,對(duì)高校貸款額度進(jìn)行測(cè)算,以貸款風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)0.6作為上限,從宏觀上控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　2004年7月15日,教育部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》[教財(cái)(2004)18號(hào)],該文制定了高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型,對(duì)高校銀行貸款額度從宏觀上進(jìn)行了控制和管理:(1)凡貸款風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)大于0.6的高校,新增貸款實(shí)行審批制度;(2)凡貸款風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)小于0.6而大于0.4的高校,新增貸款實(shí)行備案制度;(3)凡貸款風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)小于等于0.4的高校,新增貸款可由學(xué)校根據(jù)實(shí)際需要辦理。這從宏觀上控制了高校貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.2 微觀控制

　　即具體化測(cè)算控制。是運(yùn)用“預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量測(cè)算法”來測(cè)算適度貸款的具體規(guī)模和還貸能力,以測(cè)算出的具體數(shù)值和指標(biāo)為參照,有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　“高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型”為高校貸款風(fēng)險(xiǎn)防范提供了宏觀的量化指引,但缺乏具體化的約束手段和測(cè)算方法。目前,許多學(xué)者提出了不同的解決方法,如:雄筱燕等提出了基于費(fèi)歇爾多元判別分析的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判模型;祝紅霞提出了預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量測(cè)算法;黃祥林建立的高校恰當(dāng)舉債的數(shù)學(xué)模型等等。本文采用祝紅霞提出的“預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量測(cè)算法”來測(cè)算適度貸款的具體規(guī)模和還貸能力,以提供較詳細(xì)的量化參考。其方法為:第一,根據(jù)學(xué)校的長(zhǎng)期規(guī)劃確定未來在校學(xué)生人數(shù),按照建設(shè)部、國(guó)家計(jì)委和教育部1992年頒布的《普通高等學(xué)校建筑面積指標(biāo)》規(guī)定和教育部關(guān)于本科評(píng)估對(duì)師生比、圖書、教學(xué)設(shè)備等方面的要求,測(cè)算出學(xué)校達(dá)標(biāo)所應(yīng)達(dá)到的最低硬件條件指標(biāo),并計(jì)算出未來各年學(xué)校達(dá)到該指標(biāo)要求所需的資金數(shù)額;第二,根據(jù)各年計(jì)劃在校生規(guī)模預(yù)測(cè)學(xué)校的資金來源;第三,測(cè)算出每年資金注入量與流出量,以確定每年需要的貸款總額和可以償還貸款的數(shù)額;第四,計(jì)算出學(xué)校需要貸款總額和建設(shè)期后每年可以償還貸款金額和還款年限,從而可以分析出學(xué)校貸款的償還能力和風(fēng)險(xiǎn)情況;第五,在學(xué)校能夠承擔(dān)的負(fù)債范圍之內(nèi)安排學(xué)校的建設(shè)項(xiàng)目和貸款數(shù)額。通過此方法將各指標(biāo)具體化,提供給高校決策者較詳細(xì)的參考數(shù)據(jù),從而使貸款趨于適度,降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。

　　5 結(jié)語

　　控制貸款額度,從源頭上降低了貸款風(fēng)險(xiǎn),但在貸款資金的使用、流動(dòng)過程中,還需加強(qiáng)管理,建立行之有效的貸款資金管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,完善貸款資金的內(nèi)部核算和監(jiān)控體系,確保貸款資金的使用與貸款項(xiàng)目及相關(guān)預(yù)算相一致,使貸款資金確實(shí)用于解決制約學(xué)校當(dāng)前和未來發(fā)展的關(guān)鍵問題以及對(duì)學(xué)校發(fā)展有重大影響的項(xiàng)目,促進(jìn)學(xué)校建設(shè),促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。

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