【摘要】本文分析了商業(yè)企業(yè)資金管理的目標(biāo)，從多方面探討了構(gòu)建現(xiàn)代商業(yè)企業(yè)資金管理模式的措施，以增加商業(yè)企業(yè)實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

　　【關(guān)鍵詞】商業(yè)企業(yè)；資金管理；可持續(xù)發(fā)展

　　資金是企業(yè)生存發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液和命脈，更是企業(yè)管理的主題和“牛鼻子”。對(duì)于商業(yè)企業(yè)而言，資金的周轉(zhuǎn)速度及平均占用余額直接影響著企業(yè)效益。強(qiáng)化企業(yè)資金管理，對(duì)貫徹落實(shí)商業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略方針、實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)，都具有重大的戰(zhàn)略意義。本文將具體探討如何解決好資金管理中存在的問(wèn)題，從而增強(qiáng)商業(yè)企業(yè)的實(shí)力。

　　一、商業(yè)企業(yè)資金管理的目標(biāo)

　　商業(yè)企業(yè)資金管理的目標(biāo)為：計(jì)劃、組織、調(diào)整、掌控商業(yè)企業(yè)的資金運(yùn)行，認(rèn)真核算，預(yù)測(cè)資金計(jì)劃的執(zhí)行，分析資金運(yùn)作的效能、效率和效果，考核資金使用成本和績(jī)效，選擇最低利率的籌資渠道，最佳領(lǐng)域、項(xiàng)目和品種的投資方向，最合理、最有效使用資金和節(jié)約資金成本的用資方法與途徑，藉以保證商業(yè)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　二、構(gòu)建現(xiàn)代商業(yè)企業(yè)資金管理模式的措施

　�。ㄒ唬┖侠碚{(diào)整資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

　　資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長(zhǎng)期資金籌集來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系，通常企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是由長(zhǎng)期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成。合理的資本結(jié)構(gòu)就是每股盈余最大的負(fù)債與權(quán)益結(jié)構(gòu)。要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，基本思路只有兩條：其一，在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的條件下，盡可能地提高企業(yè)的息稅前利潤(rùn)，也就是通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理提高企業(yè)整體盈利能力；其二，在保持企業(yè)稅前利潤(rùn)不變的條件下，通過(guò)改變資本結(jié)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)。在實(shí)際工作中，如過(guò)多的資金投入到前期的固定資產(chǎn)上，極有可能引出流動(dòng)資金緊張，無(wú)力進(jìn)貨，拖欠職工工資，短期償債能力下降等惡果。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重點(diǎn)是先確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需求量，又能在防止、減少或不增加資金風(fēng)險(xiǎn)的前提條件下，給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)和流動(dòng)資金的流量水平。例如：企業(yè)在新建或發(fā)展新的商場(chǎng)、門(mén)店或新的經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)前，不僅要慎重考慮前期固定資產(chǎn)投入，更要關(guān)注流動(dòng)資金的充沛性。這樣，才能使企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化進(jìn)程中充滿(mǎn)活力。

　�。ǘ�）切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理

　　預(yù)算是指以貨幣的形式展示某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說(shuō)明。費(fèi)用預(yù)算是指商業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算。預(yù)算明確公司和各部門(mén)的工作目標(biāo)、協(xié)調(diào)各部門(mén)關(guān)系、合理安排資金、控制日�；顒�(dòng)。商業(yè)企業(yè)支出除進(jìn)貨成本外，主要就是三大費(fèi)用，所以費(fèi)用預(yù)算對(duì)商業(yè)企業(yè)有著舉足輕重的作用。建議商業(yè)企業(yè)實(shí)行以銷(xiāo)售預(yù)算或商品采購(gòu)和費(fèi)用預(yù)算為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，企業(yè)的預(yù)算管理包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考評(píng)。預(yù)算編制一般可采用上下結(jié)合、增量預(yù)算的編制方法，預(yù)算制定要圍繞資金收支兩條線(xiàn)，將進(jìn)、銷(xiāo)、存各個(gè)環(huán)節(jié)納入預(yù)算的范圍，在此過(guò)程中應(yīng)減少討價(jià)還價(jià)。否則會(huì)導(dǎo)致預(yù)算編制周期長(zhǎng)，會(huì)削弱總體預(yù)算的戰(zhàn)略性。在預(yù)算執(zhí)行中，注意預(yù)算的剛性約束，如月度各預(yù)算項(xiàng)目發(fā)生值和預(yù)算控制值差額在一定比例時(shí)可由部門(mén)經(jīng)理掌握超過(guò)該比例的，如遇到突發(fā)事件增大開(kāi)支或銷(xiāo)售計(jì)劃未完成的，應(yīng)按程序逐級(jí)申報(bào)并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后實(shí)施。當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控，對(duì)一些影響公司資金和其他重要的內(nèi)容要進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將每月銷(xiāo)售、折扣、資金回籠情況等匯總，編制銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)和收款日?qǐng)?bào)，及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門(mén)；對(duì)于一些次要內(nèi)容可進(jìn)行定期監(jiān)控，如庫(kù)存消化情況、商品調(diào)撥情況、日常費(fèi)用支出情況等。

　�。ㄈ�）強(qiáng)化庫(kù)存管理

　　在商業(yè)企業(yè)資金管理中，要盡可能壓縮過(guò)時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。如一次進(jìn)貨量大，極易引起庫(kù)存積壓，一方面占用大量的資金，提高了資金的使用成本；另一方面增加了存貨的管理成本，同時(shí)其毀損的可能性也愈大，而且承擔(dān)了很大的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于經(jīng)營(yíng)的商品來(lái)說(shuō)，庫(kù)存管理的重點(diǎn)應(yīng)放在保持合理的庫(kù)存量和再訂貨點(diǎn)的確定。對(duì)于代銷(xiāo)或聯(lián)營(yíng)經(jīng)營(yíng)方式的商品來(lái)說(shuō)，可采取售后結(jié)算、商品可隨時(shí)退貨和調(diào)換的制度以及快速補(bǔ)貨制度，這樣企業(yè)可大大減少存貨量，從而節(jié)約成本。而供貨商可借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)其商品的銷(xiāo)售做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)貨架數(shù)量接近再訂貨點(diǎn)時(shí)，則立即送貨。但企業(yè)應(yīng)制定出協(xié)調(diào)統(tǒng)一的計(jì)劃，并與供貨商緊密合作、及時(shí)溝通，從而使交貨時(shí)間、數(shù)量、質(zhì)量都能完全符合規(guī)定。

　�。ㄋ模┨岣哔Y金的使用效率

　　首先使資金的來(lái)源和運(yùn)用得到有效配合，比如決不能用短期借款來(lái)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間。比如，應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心有數(shù)，否則，易造成收支失衡，資金拮據(jù)。再次，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合。最后，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，不斷提高管理水平，增進(jìn)投資者對(duì)企業(yè)的向心力和凝聚力，吸引多渠道投資，給企業(yè)帶來(lái)更多的投資資金，壯大企業(yè)資本實(shí)力，使企業(yè)具有充沛的流動(dòng)資金，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提高和效益最大化。

　�。ㄎ澹┙�立應(yīng)收賬款管理防范機(jī)制

　　應(yīng)收賬款回籠出現(xiàn)問(wèn)題的根源在于企業(yè)的信息機(jī)制不完善，因此，建立“企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理”機(jī)制十分必要。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性和綜合性很強(qiáng)的工作，應(yīng)摒棄由財(cái)務(wù)部門(mén)兼任信用管理的做法；成功的信用管理體系，應(yīng)該設(shè)有獨(dú)立的信用控制部門(mén)，專(zhuān)門(mén)管理賒銷(xiāo)。信用控制部門(mén)的管理者應(yīng)享有相應(yīng)的權(quán)利，該部門(mén)要對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)或者總經(jīng)理負(fù)責(zé)。信用控制人員的主要職責(zé)就是：評(píng)估買(mǎi)方的資信，確定買(mǎi)方的信用額度。如果銷(xiāo)售部門(mén)簽訂的銷(xiāo)售合同約定的付款條件是采用賒賬，則賒賬的額度不能超過(guò)信用控制部門(mén)確定的信用額度。同時(shí)要提高企業(yè)各個(gè)部門(mén)對(duì)信用管理的重視。企業(yè)信用管理的基本內(nèi)容包括：通過(guò)資信評(píng)估確定客戶(hù)的法律地位和客戶(hù)的付款能力；客戶(hù)明確同意供應(yīng)商的付款條件；按規(guī)定時(shí)間和質(zhì)量向客戶(hù)提供產(chǎn)品或服務(wù)；付款通知單和發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤；及時(shí)回復(fù)客戶(hù)的問(wèn)題和投訴；收賬人員有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力、收賬技巧和一定的權(quán)利；完善的收賬體制。

　�。�六）積極利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)

　　隨著經(jīng)濟(jì)及信息技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成化、網(wǎng)絡(luò)化已成為商業(yè)企業(yè)特別是商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一種必然選擇。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用起到了重要的作用，其作用表現(xiàn)在：首先可以解決底子不清的問(wèn)題，借助信息手段，實(shí)行單品管理核算方式，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)每一種商品的進(jìn)、銷(xiāo)、存狀況能夠了如指掌；其次可以對(duì)整個(gè)系統(tǒng)實(shí)行全程監(jiān)管、分步記賬、集中查詢(xún)，總公司也可以及時(shí)了解各個(gè)商場(chǎng)和銷(xiāo)售點(diǎn)的日銷(xiāo)售和資金狀況；再次，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的在線(xiàn)往來(lái)查詢(xún)功能可使企業(yè)在線(xiàn)監(jiān)督包括總公司和各商場(chǎng)、店面在內(nèi)的客戶(hù)及供貨商的資金往來(lái)情況，還可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的查詢(xún)功能，使商業(yè)企業(yè)對(duì)各地區(qū)、各商場(chǎng)、各經(jīng)營(yíng)部門(mén)和客戶(hù)、供貨商的資金往來(lái)、賬戶(hù)余額進(jìn)行監(jiān)督控制、分析、提示，不僅杜絕和減少壞賬的發(fā)生，還能方便應(yīng)付賬款償付資金的安排，提高企業(yè)的信用度。借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，財(cái)務(wù)主管無(wú)論何時(shí)何地都可以實(shí)時(shí)查閱公司所有機(jī)構(gòu)的資金狀況和所有報(bào)表，具有實(shí)時(shí)監(jiān)控作用。

　　總之，一個(gè)企業(yè)要想良好地發(fā)展，必須合理籌劃資金，建立并完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保資金安全有效運(yùn)作，這是增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展實(shí)力、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。

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