國內外證券公司內部審計發(fā)展狀況與趨勢比較

來源: 汪　軍編輯： 2009/02/16 18:26:56　　字體：大小

　　內部審計已經成為證券公司防范內部風險，改善經營管理，提高經濟利益的重要手段。在金融投資不斷發(fā)展的今天，特別是中國的金融市場逐步走向開放，內部審計的重要性已經引起國內證券公司的足夠重視。國內證券公司在內部審計的手段、方式、制度方面都逐步實現了與國際的接軌，通過對國外證券公司近年來內部審計發(fā)展趨勢的研究，可以看出我國內部審計未來的發(fā)展之路。

　　首先，內部審計網絡化，內審機構地位提高。內部審計技術和內部審計制度的發(fā)展是內部審計發(fā)展最直接的表現。信息技術和網絡技術的發(fā)展對內部審計造成巨大的沖擊。目前，在內部審計工作中組建安全、高效、合法的網絡系統(tǒng)，選擇合適的設備、網絡、數據庫、管理軟件成為證券公司內部審計發(fā)展的新方向。隨著網絡技術的完善，內部審計工作人員在網絡中的權限也不斷提高，發(fā)展為可以直接遠程查看任何部門的網絡文件，這將大大提高內審機構的地位，并且促使在公司組織結構中的地位也有相應的提升，成為一個直接向董事會負責的獨立評價機構。

　　其次，內部審計領域擴展，內容趨向綜合。世界范圍內金融投資交流的增強，使得證券公司的經營內容、分權管理關系更加復雜。為了增強市場競爭能力，證券公司迫切需要對影響管理水平和經營業(yè)績的一切因素都進行深入分析、客觀評價和嚴密控制。這就要求內審部門順應潮流，突破傳統(tǒng)的審計范疇，進一步深入到企業(yè)生產經營活動的廣闊領域開展審計工作，以協(xié)助管理層改善經營管理, 提高經濟效益。鑒于西方國家證券公司內部審計工作發(fā)展趨勢的深入、廣泛性，綜合審計、管理審計、“5E”（經濟、效率、效果、合理、環(huán)境）審計等成為內部審計的新形式，并形成了“內部審計活動范圍就是公司總裁所關注的問題”的現代內部審計思想。內部審計的領域和內容都擴展到非常廣泛的范圍。

　　再次，審計觀念改變，被審計部門參與性增強。隨著內部審計作用表現的越來越明顯，證券公司工作人員對內部審計的觀念也逐漸變化。特別是在我國，由行政干預建立起的內部審計體系正在瓦解，而發(fā)展為公司根據自身需要，自身特點建立一套合適的內部審計系統(tǒng)，并且出于風險控制意識的深入，各業(yè)務部門已主動參與到內部審計當中來。特別是內部審計外包化的趨勢，更明顯的表現了對內部審計的主動性、參與性的增強。

　　進入21世紀，國內證券公司正面臨著前所未有的發(fā)展機遇，也將在重新“洗牌”中經受嚴峻的挑戰(zhàn)。約束、自律是證券公司獲得良好信譽的基礎和前提，也是券商在激烈的市場競爭中立于不敗之地的法寶。在中國證券市場不斷發(fā)展的過程中，國內證券公司要加強內部審計，重視內部審計。要做到，審計查證力求“透”、審計處理力求“實”、審計反映力求“準”的原則。希望在我國資本市場不斷發(fā)展的過程中，誕生一批真正具有國際競爭力的中國的現代投資銀行。

　　參考文獻

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