資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理理念、管理模式、管理手段等正面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。目前，不少企業(yè)一方面資金緊張；另一方面資金占用較多，運(yùn)營(yíng)效率較低。企業(yè)資金管理過(guò)程中普遍存在著使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問(wèn)題。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平勢(shì)在必行。

　　一、資金管理在企業(yè)中的重大作用

　　發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，其根本目的就在于最大限度地提高資金的利用率，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)的整體效益。因此，必須加強(qiáng)資金管理，具體來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)資金管理具有以下幾方面的作用：

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)其健康發(fā)展的需要。目前，一些企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益比較低下，雖有多方面的客觀原因，但企業(yè)整體素質(zhì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)則是問(wèn)題的根本癥結(jié)，其中財(cái)務(wù)管理，特別是資金管理滑坡，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率低下，損失浪費(fèi)嚴(yán)重。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)較大滑坡，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛現(xiàn)象突出。有相當(dāng)一部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴(yán)重倒退，許多企業(yè)不同程度存在著賬實(shí)不符，虛盈實(shí)虧的問(wèn)題，少數(shù)人甚至鉆企業(yè)管理方面的漏洞，國(guó)有資產(chǎn)損失嚴(yán)重。因此，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，特別是資金管理是一個(gè)相當(dāng)薄弱的環(huán)節(jié)，國(guó)有經(jīng)濟(jì)要想健康發(fā)展，非得狠抓資金管理不可。

　?。ǘ┘訌?qiáng)資金管理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段。當(dāng)前，一方面企業(yè)感到資金緊張；另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)尚未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發(fā)揮出來(lái)。如果這些閑置的資產(chǎn)通過(guò)流動(dòng)資產(chǎn)形成重組，或通過(guò)實(shí)行股份聚集起來(lái)得到利用，這本身就等于增加了資金投入，也緩解了資金緊張的矛盾。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)資金管理是擴(kuò)大資金規(guī)模的有效途徑?，F(xiàn)有的資產(chǎn)管理有兩大問(wèn)題，除了資產(chǎn)的閑置浪費(fèi)外，就是資產(chǎn)的重復(fù)分散，沒(méi)有形成規(guī)模效益。只有加強(qiáng)資金管理，才能加快資產(chǎn)積聚，迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。

　　二、企業(yè)資金管理目標(biāo)

　　資金均衡有效地流動(dòng)是企業(yè)（集團(tuán)）生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。所謂資金的均衡流動(dòng)是指資金的流入和流出必須保持適當(dāng)?shù)呐浜希寒?dāng)企業(yè)必須發(fā)生資金流出時(shí)，一定要有足夠的資金流入與之相配合，否則就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈。輕者導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)受損，重則導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)；而當(dāng)企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流入時(shí)，除了維持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)所需的最低資金占用外，剩余資金必須及時(shí)找到有利的投資機(jī)會(huì)，盡量增加剩余資金的投資收益。因此，任何企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展，都必須努力實(shí)現(xiàn)資金的均衡流動(dòng)，即資金的流入等于資金的流出。有效的資金流動(dòng)則是指資金在其運(yùn)動(dòng)過(guò)程中，能夠帶來(lái)盡可能多的增值。因此，實(shí)現(xiàn)資金流動(dòng)的均衡性和有效性是企業(yè)（集團(tuán)）資金管理與控制的核心目標(biāo)。

　　三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的具體方式

　　由于企業(yè)資金管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，橫向而言需要多方協(xié)作，齊抓共管；縱向來(lái)說(shuō)，需要層層把關(guān)，狠抓落實(shí)。具體說(shuō)來(lái)，要采取以下幾種方式。

　　（一）實(shí)施全面預(yù)算管理，提高資金使用效益。一是從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度，強(qiáng)化資金集中統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行或資金結(jié)算中心的資金管理功能，提高資金使用效益；二是推行全面預(yù)算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動(dòng)，建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度，將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中；三是明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位，要把現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點(diǎn)，分門(mén)別類(lèi)，把好關(guān)鍵點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè)，強(qiáng)化對(duì)公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴(yán)格限制預(yù)算的資金支出，實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

　?。ǘ┳ズ觅Y金流程管理，實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)。為保證資金滿負(fù)荷高速運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)要對(duì)企業(yè)資金按照“統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸”的原則，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部單位資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

　?。ㄈ┙∪髽I(yè)內(nèi)部管理制度。首先要通過(guò)制定示范性?xún)?nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法主動(dòng)幫助、指導(dǎo)企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)制度，使財(cái)務(wù)人員有章可循；其次要把好制度訂立時(shí)的審查備案關(guān)，嚴(yán)格手續(xù)，使企業(yè)的資金運(yùn)用更加科學(xué)合理；最后，還要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督，促使企業(yè)不斷完善并認(rèn)真執(zhí)行。

　?。ㄋ模┳龊梅治龉ぷ魇羌訌?qiáng)資金管理的基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)分析主要是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的諸項(xiàng)指標(biāo)為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。他一方面是對(duì)企業(yè)過(guò)去已完成的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總結(jié)，使人們能更加全面地認(rèn)清企業(yè)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況，而更重要的一方面是可以幫助企業(yè)管理者更有根據(jù)的預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)狀況。因此，做好財(cái)務(wù)分析工作是加強(qiáng)資金管理的基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員在對(duì)企業(yè)的諸項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，時(shí)常要運(yùn)用一定的技術(shù)方法，而且必須結(jié)合企業(yè)各方面的實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析與評(píng)價(jià)，才能使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息得到有效的反饋，從而使企業(yè)管理者可以通過(guò)財(cái)務(wù)分析總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并對(duì)企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出正確、有效的預(yù)測(cè)。

　　總之，只有加強(qiáng)資金管理，做好財(cái)會(huì)工作，才能促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)。因此，要想使企業(yè)健康快速地發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無(wú)用武之地。只有加強(qiáng)資金管理，使之運(yùn)轉(zhuǎn)自如，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。