中國(guó)有色金屬工業(yè)再生資源公司（以下簡(jiǎn)稱“中色再生公司”）是從事有色金屬再生資源研究、開發(fā)和綜合利用的唯一國(guó)家級(jí)專業(yè)公司。公司創(chuàng)建于1984年，經(jīng)過(guò)近20年的發(fā)展，規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增強(qiáng)。現(xiàn)已在北京、天津、河北、大連、?？凇㈤L(zhǎng)沙、江蘇、新疆、四川等地?fù)碛?家全資子公司，4家控股子公司、5家參股公司，形成資本運(yùn)營(yíng)、產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)和國(guó)際貿(mào)易并舉的集科工貿(mào)為一體的多元化綜合性企業(yè)集團(tuán)。為了更有效管理企業(yè)集團(tuán)本身和下屬的參股、控股子公司，及時(shí)了解所投入資本的運(yùn)營(yíng)情況，有效控制全資子公司、控股公司與參股公司，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)一體化經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)的保值與增值，公司針對(duì)企業(yè)集團(tuán)管理的特點(diǎn)，積極進(jìn)行了集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)控的強(qiáng)化，并將2001年定為集團(tuán)公司的“財(cái)務(wù)管理年”。

    集團(tuán)公司對(duì)股權(quán)投資企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控模式

    中色再生公司經(jīng)過(guò)多年摸索，創(chuàng)建了一套對(duì)外投資企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)控管理模式。

    （一）集團(tuán)公司對(duì)全資子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控

    集團(tuán)公司對(duì)全資子公司的負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)經(jīng)理實(shí)行由集團(tuán)公司總經(jīng)理聘任，全資子公司的負(fù)責(zé)人對(duì)集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

    集團(tuán)公司對(duì)全資子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的統(tǒng)一管理，其要點(diǎn)主要包括：（1）辦理年度決算的審批手續(xù)；（2）按月上報(bào)《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》和年度《現(xiàn)金流量表》，及時(shí)分析全資子公司的會(huì)計(jì)實(shí)際業(yè)績(jī)；（3）幫助全資子公司編制預(yù)算和中期計(jì)劃；（4）對(duì)全資子公司機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面加以指導(dǎo)并提出指導(dǎo)意見(jiàn)。

    全資子公司未經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不準(zhǔn)以任何形式進(jìn)行抵押、擔(dān)保、對(duì)外投資等活動(dòng)。

    全資子公司購(gòu)置固定資產(chǎn)隨年度綜合計(jì)劃一并上報(bào)集團(tuán)公司，特殊情況臨時(shí)增加購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，需上報(bào)追加計(jì)劃。

    全資子公司所需的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金原則上自行解決，如資金周轉(zhuǎn)困難向集團(tuán)公司借用時(shí)，應(yīng)先報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)，由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，借款按借期參照銀行貸款利率計(jì)收本息。

    （二）集團(tuán)公司對(duì)控股公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控

    集團(tuán)公司負(fù)責(zé)審查控股公司的投資、抵押、擔(dān)保等方面的事宜。

    控股公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決，如資金周轉(zhuǎn)困難向集團(tuán)公司借用時(shí)，應(yīng)先報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)，由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，借款按借期參照銀行貸款利率計(jì)收本息。

    集團(tuán)公司要求控股公司按月上報(bào)《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》及財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告，年末加報(bào)《現(xiàn)金流量表》。月報(bào)在次月10日前上報(bào)，年報(bào)在次年元月31日前上報(bào)。

    集團(tuán)公司負(fù)責(zé)辦理經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度分紅事宜。

    （三）集團(tuán)公司對(duì)參股公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控

    集團(tuán)公司按季度收集參股公司的月度《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤(rùn)表》和年度《現(xiàn)金流量表》有關(guān)資料。

    集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)收集的財(cái)務(wù)報(bào)告等有關(guān)資料進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析，并報(bào)告集團(tuán)公司總經(jīng)理。

    集團(tuán)公司負(fù)責(zé)辦理對(duì)參股公司的分紅事宜。

    為了進(jìn)一步規(guī)范整個(gè)集團(tuán)公司的資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高公司資金總體使用效果，降低資金使用成本和加強(qiáng)資金使用的安全性，在資金使用計(jì)劃、資金使用期限、資金使用額度的核定、資金成本的計(jì)算、資金使用審批程序、使用資金的單據(jù)與對(duì)資金支付要求等方面，我集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)部門、與我集團(tuán)公司本部有資金往來(lái)的各全資子公司、控股公司與參股公司都必須嚴(yán)格執(zhí)行我集團(tuán)公司的資金管理辦法。

    完善對(duì)其股權(quán)投資企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控的措施

    大膽吸收國(guó)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)監(jiān)控理念，在強(qiáng)化集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)控職能方面探索新經(jīng)驗(yàn)。經(jīng)中國(guó)五礦公司和有色貿(mào)易集團(tuán)公司（公司是中國(guó)有色貿(mào)易集團(tuán)公司的子公司，又是中國(guó)五礦公司的孫公司）授權(quán)后經(jīng)營(yíng)，公司與其全資、控股子公司之間，子公司與其全資、控股企業(yè)之間，形成以資本為紐帶的出資人制度，我公司擁有對(duì)被投資子公司（或企業(yè)）產(chǎn)權(quán)代表的任免權(quán)、重大投資的決策權(quán)、財(cái)務(wù)預(yù)算審批權(quán)、收益分配權(quán)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托權(quán)和內(nèi)部審計(jì)權(quán)等，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。

    大力推進(jìn)全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，在解決財(cái)務(wù)監(jiān)控的超前性和及時(shí)性問(wèn)題上取得新進(jìn)展。全面預(yù)算管理是集事前、事中、事后監(jiān)管于一身的一種有效的現(xiàn)代監(jiān)控手段，通過(guò)預(yù)算管理，可以將總公司關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等決策貫徹到每個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的超前或適時(shí)調(diào)控。

    做好財(cái)務(wù)信息披露和監(jiān)控制度。為了發(fā)揮集團(tuán)的整體組合優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)一各成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，還應(yīng)建立財(cái)務(wù)信息披露和監(jiān)控制度，如財(cái)務(wù)報(bào)告制度、重大財(cái)務(wù)情況通報(bào)制度、內(nèi)部授權(quán)制度、內(nèi)部審計(jì)制度、設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)制度等。

    切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督與控制，從財(cái)務(wù)部門的人員配備、素質(zhì)，到會(huì)計(jì)監(jiān)督的職能分工、階段性重點(diǎn)的確定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員在內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職責(zé)，都要通盤考慮和一一加以明確。要加強(qiáng)對(duì)子公司、企業(yè)的會(huì)計(jì)行為的監(jiān)督、指導(dǎo)。監(jiān)督、指導(dǎo)的重點(diǎn)要放在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作上，從憑證的填制、取得、審核，到登賬、結(jié)賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等各環(huán)節(jié)，都要把關(guān)守口。同時(shí)要注重完善內(nèi)部稽核、賬目核對(duì)、財(cái)產(chǎn)清查、會(huì)計(jì)檔案管理等制度的監(jiān)督。