當前，防范和控制經營中的風險，是商業(yè)銀行面臨的重要任務。交通銀行貫徹落實銀監(jiān)會關于風險防范的要求，實施全面風險管理，逐步建立起前中后臺聯(lián)動，全行員工參與，覆蓋各項業(yè)務層次、各級分支機構和各關鍵崗位的風險管理體系。審計條線作為監(jiān)督部門，充分借鑒國際商業(yè)銀行的經驗，全方位、系統(tǒng)性地對審計工作進行了改進，進一步發(fā)揮了審計監(jiān)督在防范和控制風險中的積極作用。

　　深化內部審計體制改革  建立獨立的審計監(jiān)督體系

　　2004年下半年交行新領導班子成立以來，對審計體制進行了重大改革，通過建立垂直、獨立的審計體制，為增強審計監(jiān)督效能提供了保障。

　　首先，實施審計條線組織架構再造。將審計部門從分支行機構序列中獨立出來，由總行實行條線垂直管理。審計條線直接向一級法人負責，在總行行長領導下開展監(jiān)督檢查。第二，建立六大地區(qū)審計部。在上海、北京、沈陽、武漢、廣州和成都等地組建了6家地區(qū)審計部。地區(qū)審計部作為總行審計部的延伸機構，對監(jiān)督區(qū)域內的行開展審計檢查，大大增強了對分支行的監(jiān)督效果。第三，實行審計工作垂直報告體制。明確了審計條線對董事會、高級管理層、監(jiān)事會和業(yè)務職能部門、省直分行、省轄行及審計系統(tǒng)內部的報告關系，保證了審計信息交流的完整和暢達。

　　開展全面風險排查  前移風險防范的關口

　　根據(jù)“內控優(yōu)先”的原則和要求，交行將風險防范的關口前移，在全行開展風險排查。

　　一是全面進行總分支行風險點排查。由審計部門牽頭組織，在總行和分支行兩個層面，從各業(yè)務條線到基層經營機構，圍繞內部控制的五個要素，認真審視內部控制建設、執(zhí)行和監(jiān)督糾正的現(xiàn)狀，突出對重點環(huán)節(jié)、重點業(yè)務風險點的識別評估和分類分析，制訂有針對性的整改和糾正的措施。

　　二是跟進排查出的風險點抓好整改糾正。注重改進體制機制和制度流程等內控環(huán)境存在的不足，加強控制操作執(zhí)行層面的風險控制，尤其是通過技術系統(tǒng)控制來減少人工干預風險，并在整改過程中注重發(fā)揮審計條線的督促作用。

　　三是建立風險排查排除長效機制。把突擊性的排查納入周期性風險管理工作中，通過持續(xù)性的對主要風險進行跟蹤與排查、識別與評估、控制與監(jiān)督、整改與糾正，使風險點逐步減少，內部控制不斷完善，業(yè)務經營穩(wěn)健發(fā)展。

　　建立新型審計監(jiān)督模式  實施風險導向審計

　　交行借鑒匯豐銀行審計做法，探索建立新的內部審計模式。今年以來實施了風險導向審計，以合規(guī)性審計和風險排查為基礎，以嚴重違規(guī)行為和案件的防范為重點，以風險的內部控制為核心，根據(jù)被審計對象的風險程度排序結果，配置審計資源，制訂審計項目計劃。審計資源向風險程度較高的對象傾斜。審計的主要內容圍繞著控制環(huán)境、風險識別評估、控制措施、信息交流反饋、監(jiān)督評價糾正等內部控制“五要素”展開。

　　同時交行對整個審計流程進行了系統(tǒng)化的改造。每個審計項目由檢查、評價、整改、追究幾個環(huán)節(jié)形成完整的審計循環(huán)，每個審計環(huán)節(jié)，都有與之配套的制度、辦法和操作工具。改變了過去“重檢查、輕評價、整改和責任追究不足”，和“重檢查結果，審計過程質量控制不夠”的審計環(huán)節(jié)畸輕畸重的狀況，審計的有效性得到提升。

　　實行持續(xù)審計監(jiān)督  保持風險監(jiān)控的連續(xù)性

　　為改變對被審計對象現(xiàn)場審計監(jiān)督的間斷性、不連續(xù)缺陷，交行從實際出發(fā)，吸收匯豐銀行的有益做法，實行了持續(xù)審計監(jiān)督。一是明確持續(xù)審計的定位。將持續(xù)審計作為整個審計循環(huán)的重要組成部分，有效填補兩次現(xiàn)場審計之間的監(jiān)督空白?，F(xiàn)場審計間隔期間，對被審計對象的業(yè)務經營活動繼續(xù)實施動態(tài)監(jiān)測，對問題疑點進行審計查詢，作出風險評價與預警，防范審計間隔期間的風險，且為下一次現(xiàn)場審計提供依據(jù)。二是建立持續(xù)審計的流程。持續(xù)審計一般以遠程審計方式進行，基本流程包括信息資料收集、持續(xù)監(jiān)測分析、信息使用反饋三個階段。三是制定可操作的持續(xù)審計措施。對每一個被審計對象，指定監(jiān)督人員負責持續(xù)審計。各級審計部門對監(jiān)管人員的持續(xù)審計工作進行考核。

　　構建審計支持體系  提升審計監(jiān)督的能力

　　交行著力改變傳統(tǒng)審計方法落伍、手段落后、管理落差的狀況，建設了四大審計支持體系，給予審計監(jiān)督強力支撐。一是審計工具支持體系。與風險導向審計各個流程配套，推出了審計檢查規(guī)程、評價方法、標準程式及整改追究辦法等工具，同時完善了對分支行進行年度性內部評級的方法，使“分支行評級”成為交行對分支行授權授信、資源配置、分類管理和高級管理層經營業(yè)績評價的重要工具。目前，還正在開發(fā)審計業(yè)務標準系統(tǒng)，將各類業(yè)務審計制度、辦法、手冊及審計經驗，轉換成可及時更新維護、操作性強的輔助工具。

　　二是審計技術支持體系。推廣應用自行開發(fā)的計算機輔助審計軟件和非現(xiàn)場審計分析系統(tǒng)軟件，初步提升了審計檢查的技術手段。不斷改進審計信息系統(tǒng)，開始建立了審計數(shù)據(jù)庫。目前，正在開發(fā)基于數(shù)據(jù)大集中的審計支持系統(tǒng)。

　　三是審計管理支持體系。通過加強對審計制度、審計計劃、審計考核以及審計行政的管理，建設起較為完備的審計管理支持體系。

　　四是審計隊伍支持體系，把好審計人員的“準入關”，同時在全條線開展了多項業(yè)務和審計實務培訓。