龍東煤礦位于江蘇省沛縣境內(nèi)，年設(shè)計(jì)能力90萬(wàn)噸。幾年來(lái)，我們緊緊圍繞挖潛力、控成本、降費(fèi)用、增效益的思路，積極探索審計(jì)工作，以加強(qiáng)材料管理為突破口，開(kāi)展了材料管理審計(jì)工作。到目前為止，已累計(jì)審減材料計(jì)劃236.97萬(wàn)元，促進(jìn)節(jié)約材料費(fèi)332.95萬(wàn)元，內(nèi)部控制制度得到進(jìn)一步完善，取得良好效果。我們的主要做法是：

　　一、從源頭抓起，加強(qiáng)對(duì)材料計(jì)劃審計(jì)，實(shí)現(xiàn)事前監(jiān)督

　　主要目的是對(duì)材料消耗實(shí)行計(jì)劃管理，從源頭上防止超范圍用料，便于資金安排和合理使用。主要做法：每月22日前各單位根據(jù)礦上下達(dá)的生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗定額及材料成本計(jì)劃等資料來(lái)編制本單位的材料消耗計(jì)劃，并于23日之前上報(bào)審計(jì)科；審計(jì)科初審后交由主管副總按照“兩定一限”原則，并結(jié)合該單位生產(chǎn)情況、材料使用范圍等情況對(duì)計(jì)劃進(jìn)行審核，審核后的計(jì)劃于24日前返回審計(jì)科；經(jīng)匯總后報(bào)分管礦領(lǐng)導(dǎo)審批，并轉(zhuǎn)給供應(yīng)科，作為材料發(fā)放的依據(jù)。對(duì)于臨時(shí)安排的工作任務(wù)及單項(xiàng)工程等所需材料，各單位必須另打報(bào)告，并報(bào)有關(guān)分管礦領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)審計(jì)科備案。每月末由審計(jì)科將材料計(jì)劃審計(jì)情況匯總后，形成書(shū)面材料上報(bào)有關(guān)礦領(lǐng)導(dǎo)。

　　二、跟蹤管理，加強(qiáng)對(duì)材料領(lǐng)用情況的審計(jì)，實(shí)現(xiàn)過(guò)程控制

　　對(duì)材料領(lǐng)用情況進(jìn)行審計(jì)，主要是杜絕公料私用、材料使用過(guò)程中的損失浪費(fèi)和超范圍領(lǐng)用材料等現(xiàn)象，以促進(jìn)各單位合理領(lǐng)用使用材料。主要做法：我們采用兩級(jí)審計(jì)方式，首先，由審計(jì)科對(duì)各單位每月材料領(lǐng)料單按各主管副總分管范圍進(jìn)行分類，按專業(yè)對(duì)口原則由各主管副總進(jìn)行審計(jì)，并提出審計(jì)意見(jiàn)轉(zhuǎn)給審計(jì)科；然后，由審計(jì)科專職人員再次進(jìn)行審計(jì)，并根據(jù)兩次審計(jì)意見(jiàn)找有關(guān)單位材料員進(jìn)行了解、詢問(wèn)，并現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，對(duì)重要材料、大型材料、專用設(shè)備、專用工具等進(jìn)行跟蹤審計(jì)，根據(jù)材料審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題提出書(shū)面意見(jiàn)，報(bào)有關(guān)礦領(lǐng)導(dǎo)審批處理。同時(shí)將材料實(shí)際領(lǐng)用與材料計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，對(duì)材料節(jié)超情況進(jìn)行分析，并將有關(guān)分析結(jié)果上報(bào)礦領(lǐng)導(dǎo)。

　　三、規(guī)范行為，對(duì)材料管理實(shí)行全面考核，實(shí)現(xiàn)事后把關(guān)

　　針對(duì)材料管理中易出現(xiàn)的問(wèn)題，我們制訂了詳細(xì)的考核細(xì)則，主要從以下幾方面進(jìn)行考核：

　　1、對(duì)材料管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核。主要是從制度落實(shí)，指標(biāo)是否及時(shí)分解上墻，材料收、發(fā)、存手續(xù)記錄是否規(guī)范等6個(gè)方面進(jìn)行考核，該項(xiàng)占總考核分?jǐn)?shù)的10%.主要采用現(xiàn)場(chǎng)查看方式，每月末由材料審計(jì)人員到被考核單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)不符合要求的及時(shí)指出并提出限期整改意見(jiàn)，對(duì)每一小項(xiàng)內(nèi)容又按好、中、差、無(wú)等劃分不同的等次，使該項(xiàng)考核便于操作，又能達(dá)到管理目的。

　　2、對(duì)材料計(jì)劃管理進(jìn)行考核。該項(xiàng)考核占總考核分?jǐn)?shù)的10%，主要從材料計(jì)劃上報(bào)及時(shí)性、計(jì)劃編制的規(guī)范性、計(jì)劃外領(lǐng)料是否按要求辦理備案手續(xù)、材料計(jì)劃編制是否符合實(shí)際等7個(gè)方面進(jìn)行考核。

　　3、從材料領(lǐng)取、使用方面進(jìn)行管理考核。對(duì)該項(xiàng)工作的審計(jì)考核，主要從材料領(lǐng)出和使用兩方面進(jìn)行考核，并采取審計(jì)材料領(lǐng)料單及現(xiàn)場(chǎng)查看相結(jié)合的辦法，重點(diǎn)從材料是否超范圍、材料使用去向、材料收發(fā)存記錄是否規(guī)范、是否存在公料私用等17個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)考核。該項(xiàng)內(nèi)容是考核的重點(diǎn)，占總考核分?jǐn)?shù)的60%.

　　4、從相關(guān)材料管理工作方面進(jìn)行考核。主要包括從管理創(chuàng)新、材料節(jié)約、問(wèn)題整改落實(shí)等9個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)考核，該項(xiàng)考核占總考核分?jǐn)?shù)的20%，目的是促進(jìn)各單位合理組織施工，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理，減少人為材料損失浪費(fèi)，鼓勵(lì)實(shí)行新工藝、新材料節(jié)約，發(fā)揮修舊利廢作用。

　　四、有獎(jiǎng)有罰，對(duì)材料考核結(jié)果嚴(yán)格兌現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)材料節(jié)超與收入分配掛鉤

　　對(duì)材料審計(jì)實(shí)行月考核兌現(xiàn)制度。每月末根據(jù)對(duì)各單位材料考核得分情況并對(duì)照獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核兌現(xiàn)，同時(shí)將考核結(jié)果在礦務(wù)公開(kāi)欄中公布，增加考核的透明度。我們主要是將材料考核納入礦“六好”區(qū)隊(duì)建設(shè)考核中，將材料管理單獨(dú)作為其中一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行考核，根據(jù)各單位考核分?jǐn)?shù)，并規(guī)定具體的加分或扣分標(biāo)準(zhǔn)，然后與“六好”區(qū)隊(duì)檢查評(píng)比得分匯總進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

　　五、取得的效果

　　對(duì)材料管理實(shí)行審計(jì)考核制度以來(lái)，不僅加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部管理，堵塞了管理漏洞，而且有效地提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也促進(jìn)了各單位加強(qiáng)材料管理、增強(qiáng)材料管理意識(shí)，主要表現(xiàn)為：

　　1、干部職工材料節(jié)約意識(shí)明顯增強(qiáng)。以前材料領(lǐng)用隨意性大，不是按需領(lǐng)料?，F(xiàn)在各單位不僅根據(jù)本單位生產(chǎn)實(shí)際情況領(lǐng)料，用多少，領(lǐng)多少，同時(shí)不斷開(kāi)展材料的查、找、算、提活動(dòng)，每月對(duì)材料消耗進(jìn)行分析，查找問(wèn)題，材料節(jié)約意識(shí)明顯增強(qiáng)。

　　2、各單位合理組織生產(chǎn)，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理，自覺(jué)加大材料回收力度和修舊利廢工作。由于實(shí)行材料計(jì)劃審計(jì)管理，并對(duì)材料計(jì)劃進(jìn)行嚴(yán)格考核，對(duì)材料節(jié)超情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲，有力促進(jìn)了各單位合理組織生產(chǎn)施工，加強(qiáng)材料節(jié)約代用，特別對(duì)單項(xiàng)工程的拆除安裝余料加大了回收力度，有效降低了材料投入。

　　3、公料私用現(xiàn)象明顯減少，材料員的責(zé)任意識(shí)明顯增強(qiáng)。根據(jù)考核情況表明，各單位材料基本能夠按計(jì)劃領(lǐng)料，按需領(lǐng)料，材料員能夠以身作則，對(duì)所領(lǐng)材料，特別是工具類，都建立了收、發(fā)、存臺(tái)賬，對(duì)材料消耗方向都作了詳細(xì)記錄。同時(shí)每月末各單位主動(dòng)對(duì)材料管理情況進(jìn)行自我總結(jié)，對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)找出所存在的問(wèn)題，并及時(shí)進(jìn)行改正，對(duì)個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)安排的不該領(lǐng)用材料也敢于抵制并說(shuō)明原因，各項(xiàng)不合理用料明顯減少。