廣廈建設(shè)集團經(jīng)過近20年的發(fā)展，現(xiàn)已是具有國家一級總承包資質(zhì)的國家級企業(yè)集團。共有成員企業(yè)50余家，內(nèi)含建筑、房地產(chǎn)、電信網(wǎng)絡(luò)、金融、旅游、影視等產(chǎn)業(yè)，擁有總資產(chǎn)35億元，市場遍及全國二十五個省、市、自治區(qū)和海外十余個國家和地區(qū)。在集團輝煌的發(fā)展史上，內(nèi)部審計一直發(fā)揮著重要的作用。這些年來，集團審計部在內(nèi)審協(xié)會及集團領(lǐng)導(dǎo)的重視下，共完成內(nèi)部審計項目783項，其中：財務(wù)審計165項，基建項目審計487項，重點專項審計 131項；追回違規(guī)款和欠款 1800萬余元，挽回經(jīng)濟損失 1.4個億元，提出審計建議240多條，內(nèi)審工作得到了領(lǐng)導(dǎo)的信任和支持。

　　一、建立內(nèi)審專門機構(gòu)，充分行使內(nèi)審職能，強化機構(gòu)的獨立性與權(quán)威性

　　廣廈集團內(nèi)部審計工作開始于 1987年，當(dāng)時內(nèi)審是由財務(wù)部實施的，職能也僅限于會計稽核和查錯防弊。后來審計機構(gòu)又先后歸屬于工商處和法紀處。這一階段，審計機構(gòu)脫離了財務(wù)部門，審計職能和范圍有所擴大，但是審計機構(gòu)一直處于從屬地位，沒有獲得足夠的獨立性，內(nèi)部審計的作用得不到真正的發(fā)揮。隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)內(nèi)部管理的層次也越來越多，為了適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，1997年6月集團公司做出決定，成立審計部，從此廣廈的內(nèi)審走上了一條正規(guī)化、專業(yè)化的發(fā)展道路。

　　現(xiàn)在，審計部工作直接受集團總裁領(lǐng)導(dǎo)，工作向總裁負責(zé)。審計機構(gòu)開展審計工作具有很強的獨立性，任何企業(yè)、部門和個人都不得干涉和阻撓審計人員正常開展工作。

　　二、壯大內(nèi)審力量，提高隊伍素質(zhì)

　　l、引進高素質(zhì)人才，提高內(nèi)審隊伍素質(zhì)。現(xiàn)在廣廈集團共有內(nèi)審人員100多名，具有大專學(xué)歷。中級職稱以上的專業(yè)人才占了總數(shù)的85％以上。我們還特地聘請具有豐富審計工作經(jīng)驗的專業(yè)人員擔(dān)任集團財務(wù)審計復(fù)核工作。聘請具有多年從事基建項目審計復(fù)核工作經(jīng)驗的工程專業(yè)人員擔(dān)任基建項目復(fù)核工作，大大提高了內(nèi)部審計工作質(zhì)量和工作效率。

　　2.加強硬件建設(shè)，逐步實現(xiàn)審計電算化。集團總部審計部通過配備了電腦、打印機，安裝了“神機妙算”工程造價軟件，大大加快了計算工程量、套定額的工作進程；財務(wù)審計方面也專門邀請了計算機專家進行了辦公自動化、財會電算化的培訓(xùn)，提高了工作效率。

　　三、建立健全內(nèi)審制度，規(guī)范內(nèi)審操作

　　1、從規(guī)范化入手，建立內(nèi)審機制，完善內(nèi)審制度。1997年6月，在審計部成立之初就頒布了《廣廈集團內(nèi)部審計工作條例》，其間，經(jīng)過多次修訂已逐步趨于完善。為了適應(yīng)上市公司規(guī)范化要求，1999年度制訂了《浙江廣廈建筑集團股分有限責(zé)任公司內(nèi)部審計制度》，還制訂了內(nèi)審人員崗位責(zé)任制，加強了自我約束機制。自審計機構(gòu)設(shè)置以來，我們形成了一整套審計業(yè)務(wù)底稿和文書格式，并制訂了與之配套的使用說明書和具體要求，還出臺了對費用控制、投資項目、經(jīng)濟合同等專項審計規(guī)定。

　　2.實施二級審計制度，加大審計力度。集團公司設(shè)立審計部，負責(zé)對集團，下屆全資、控股、參股和租賃企業(yè)的內(nèi)部審計工作。集團下屬骨干企業(yè)設(shè)立二級內(nèi)審機構(gòu)，開展對分公司、工程處、項目部、施工隊和其他派出機構(gòu)的日常審計工作。規(guī)模較小的企業(yè)，未設(shè)立專職審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T的，由該企業(yè)財務(wù)部門實施內(nèi)審職能，兼管下屬投資實體或獨立核算單位的內(nèi)部審計工作。二級審計機構(gòu)需要向?qū)徲嫴繄蟾鏅C構(gòu)設(shè)置、人員配備情況，并向集團總部報告編制的審計計劃和出具的審計報告。這樣的一種內(nèi)部審計管理體制，為公司資產(chǎn)的安全與有效運行提供了保障，體現(xiàn)了內(nèi)審工作組織的統(tǒng)一性和靈活性，充分保證了二級審計機構(gòu)的主觀能動性。同時，為避免審計死角，保證審計覆蓋面，我們采取對集團本級財務(wù)、下屬全資、控股以及對集團具有重要影響企業(yè)的財務(wù)堅持每年一審，對其他參股、租賃企業(yè)則要求最少每三年徹底審計一次。

　　四、擴大內(nèi)審范圍，充分發(fā)揮內(nèi)審職能

　　廣廈內(nèi)審結(jié)終圍繞集團公司不同時期的經(jīng)濟工作中心。

　　1、對兼并重組目標企業(yè)進行資產(chǎn)財務(wù)調(diào)查，控制和防范投資風(fēng)險。在整個資產(chǎn)重組審計過程中，我們堅持了事前、事中、事后全面審計原則，事前對集團公司投資管理部提出的可行性報告進行審計，予以綜合分析，并提出合理的建議；事中客觀公正地介入被兼并企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定及其資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價值的鑒證審查；事后對重組資產(chǎn)進行追蹤審查以保證資產(chǎn)的安全性和有效性。近年來我們共完成重組企業(yè)財務(wù)調(diào)查11家，資產(chǎn)達20多個億，通過調(diào)查核減資產(chǎn)29億元，成功重組兼并企業(yè)7家，為企業(yè)避免經(jīng)濟損失上億元。通過財務(wù)調(diào)查，對是否應(yīng)該重組兼并企業(yè)以及兼并之后如何盤活原有企業(yè)資產(chǎn)以獲得好的經(jīng)濟效益，共提出建議和意見物多條，大部分都被決策部門采用，發(fā)揮了其他部門和社會審計無法替代的作用。

　　2、對集團本級和核心企業(yè)進行財務(wù)審計。廣度集團在經(jīng)過一段飛速發(fā)展的擴張期后，管理層次也呈現(xiàn)了多級化，集團的最高管理層難以像以前那樣對各個企業(yè)的經(jīng)營管理狀況進行經(jīng)常性的直接監(jiān)督，僅靠單純聽取匯報，難以獲得真實有效的信息。根據(jù)總裁指示，我們對集團本級和核心企業(yè)進行以核實資產(chǎn)、摸清家底為主要目標的財務(wù)審計，使集團決策層心中有底，以便做出正確的決策。

　　3、對企業(yè)主要負責(zé)人進行離任審計。根據(jù)集團公司規(guī)定，企業(yè)總經(jīng)理離任或?qū)脻M必須經(jīng)過審計，否則不得解除其經(jīng)濟責(zé)任。在離任審計過程中，我們專門設(shè)置了一套資產(chǎn)保值、增值能力指標、資產(chǎn)營運狀況指標、職工收入指標、企業(yè)發(fā)展?jié)摿χ笜撕蜑槠髽I(yè)爭得榮譽情況等指標體系，本著客觀公正的原則，對企業(yè)總經(jīng)理任職期間的經(jīng)營業(yè)績和過失做出恰如其分的評價。

　　4、對基建項目的審計。隨著集團公司的快速發(fā)展，投資項目增多，對集團項目的內(nèi)部審計監(jiān)督也顯得更為重要。從近幾年的實踐中看到，內(nèi)審工作不僅僅是對基建項目的核減，更重要的則是無形中對項目質(zhì)量、材料價格的監(jiān)督和制約。近幾年來共完成集團投資基建項目審計487項，核減工程造價860萬元，提出審計建議和意見27條。

　　五、廣廈內(nèi)審的發(fā)展思路

　　隨著集團的快速發(fā)展，我們準備設(shè)立審計委員會來統(tǒng)一管理公司的內(nèi)部審計工作，內(nèi)審人員直接將審計報告提交給審計委員會，以降低部門領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計的控制程度，從而使得內(nèi)部審計機構(gòu)獨立于公司的經(jīng)營管理層，提高內(nèi)部審計的獨立性，促進內(nèi)審工作全面、有效地開展。其次，通過健全和完善二級審計機構(gòu)，加強一級審計機構(gòu)對二級審計機構(gòu)在工作和人員管理上的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，使財務(wù)、經(jīng)濟責(zé)任、經(jīng)濟效益和基建項目審計全面展開，加大對二級審計人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高二級審計機構(gòu)的審計質(zhì)量和人力資源的利用效率。