1、開(kāi)展對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理現(xiàn)狀的審計(jì)調(diào)研，為促進(jìn)工商銀行商業(yè)化的進(jìn)程服務(wù)。

　　資產(chǎn)負(fù)債比例管理是按資金市場(chǎng)供求關(guān)系，承受能力和效益目標(biāo)籌集，融通資金，以資金來(lái)源制約資金運(yùn)用的管理機(jī)制。這在國(guó)外商業(yè)銀行中使用了多年，它對(duì)銀行的穩(wěn)定與安全起主要作用，是保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重大措施。因此，現(xiàn)代銀行體系中，規(guī)定商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的一定比率，并要求嚴(yán)格遵守，成為中央銀行監(jiān)督商業(yè)銀行的基本方法，同時(shí)，也成為各商業(yè)銀行自律的基本目標(biāo)。工商銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)換機(jī)制，逐步實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，既是國(guó)際慣例的要求，也是商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則需要。在轉(zhuǎn)變中，我行工作重點(diǎn)之一就是提高資產(chǎn)質(zhì)量，實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。審計(jì)工作應(yīng)注意資本金充足率、存貸款比例、中長(zhǎng)期貸款比例、備付金比例、資金流動(dòng)性比例、資產(chǎn)利潤(rùn)率、貸款質(zhì)量指標(biāo)等監(jiān)控指標(biāo)，以保證資金的效益性、流動(dòng)性、安全性，逐步與國(guó)際慣例接軌。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)注重圍繞這一中心開(kāi)展對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的審計(jì)調(diào)查研究，通過(guò)調(diào)查，切實(shí)搞清：（1）有關(guān)業(yè)務(wù)部門是否建立了以提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量為中心的內(nèi)部管理制度；（2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理、信用總量是否得到控制；（3）是否建立了呆帳準(zhǔn)備金制度；（4）資本金是否得到有效補(bǔ)充等等。摸清情況，了解監(jiān)控指標(biāo)的現(xiàn)狀，掌握指標(biāo)動(dòng)態(tài)變化趨勢(shì)，對(duì)照資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控指標(biāo)，分析存在的問(wèn)題，及時(shí)反映情況，提出合理化改進(jìn)意見(jiàn)。

　　2、堅(jiān)持開(kāi)展合規(guī)性內(nèi)部審計(jì)，注意風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，加大稽核力度，為業(yè)務(wù)良性發(fā)展服務(wù)合規(guī)性審計(jì)，是審計(jì)人員依照法規(guī)和規(guī)章制度對(duì)銀行業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否合規(guī)、合章、合法，根據(jù)事實(shí)公正判斷評(píng)價(jià)，幫助被審計(jì)部門更好地執(zhí)行國(guó)家的方針、政策、法令法規(guī)和銀行各項(xiàng)規(guī)章制度。合規(guī)性審計(jì)工作應(yīng)側(cè)重對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)部位的檢查，遵循不同業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，有針對(duì)性地進(jìn)行監(jiān)督，最大限度地降低銀行經(jīng)營(yíng)中所承擔(dān)的各類風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)就增加了效益。將目前風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)，比如：信貸、信用卡、聯(lián)行、出納、電腦、外匯資金、保函等高、大、重、新（即：高風(fēng)險(xiǎn)、大金額、重要環(huán)節(jié)、新業(yè)務(wù)）的業(yè)務(wù)作為合規(guī)性審計(jì)的工作重點(diǎn)，實(shí)行電腦控制，增加控制剛性，降低人為控制的彈性風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)業(yè)務(wù)參考號(hào)由機(jī)器自動(dòng)控制生成并采用重要空白憑證的管理方法加以嚴(yán)格控制，使賬外經(jīng)營(yíng)無(wú)以隱藏；通過(guò)變紙上審批、授權(quán)為機(jī)器上授權(quán)，使授權(quán)剛性化；通過(guò)將限額置于電腦程序中，使超權(quán)限業(yè)務(wù)無(wú)法執(zhí)行，達(dá)到提高審計(jì)工作實(shí)效，加強(qiáng)內(nèi)控的目的。以利于健全和完善制度、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理、防范經(jīng)濟(jì)案件、減少事故差錯(cuò)，保障銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

　　3. 增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算意識(shí)，積極探索效益內(nèi)部審計(jì)的途徑，為銀行經(jīng)營(yíng)和管理服務(wù)。

　　商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的“三性”原則中，首先是效益性。

　　效益審計(jì)主要是圍繞銀行資金所開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)影響銀行資金效益的諸因素進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。當(dāng)前，內(nèi)審部門要針對(duì)銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)放慢，人均利潤(rùn)下降的實(shí)際，理清思路，抓住最普遍、最突出、損失可能最大的問(wèn)題適時(shí)開(kāi)展審計(jì)工作，利用有限的力量取得較好的審計(jì)效果。當(dāng)前似宜將銀行效益性審計(jì)與合規(guī)性審計(jì)相結(jié)合：（1）從銀行的利息、手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)各項(xiàng)收入人手，檢查有無(wú)該收的未收或少收的情況，業(yè)務(wù)收費(fèi)計(jì)算是否正確，各種手續(xù)費(fèi)是否按規(guī)定收足。把應(yīng)收的金額及時(shí)收到手；（2）審計(jì)收益的真實(shí)性。檢查是否有虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的情況；（3）可嘗試，從效益審計(jì)人手監(jiān)督資產(chǎn)負(fù)債、機(jī)構(gòu)與網(wǎng)點(diǎn)的設(shè)置和人力配備等情況，從中發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，提出合理配備資金、規(guī)模、人力、機(jī)構(gòu)的建議，把有限的資源使用到業(yè)務(wù)發(fā)展?jié)摿Υ?，效益更好的地方去，幫助業(yè)務(wù)部門改善經(jīng)營(yíng)管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供第一手資料；（4）注意對(duì)非盈利（非生息）資產(chǎn)的占有情況進(jìn)行審計(jì)，檢查基建、網(wǎng)點(diǎn)裝潢、購(gòu)汽車、通訊工具是否有超規(guī)定、超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；對(duì)非業(yè)務(wù)支出的差旅費(fèi)、低值易耗品的購(gòu)置、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是各有不正?，F(xiàn)象。