ERP（Enterprise Resource Planning）即企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，是一種可以提供跨地區(qū)、跨部門、甚至跨公司整合實時信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。它是在企業(yè)資源最優(yōu)化配置的前提下，整合企業(yè)內(nèi)部主要或所有的經(jīng)營活動，包括財務(wù)會計、管理會計、生產(chǎn)計劃及管理、物料管理、銷售與分銷等主要功能模塊，以達到效率化經(jīng)營的目標。由美國 Gartner咨詢公司于1990年提出，最早應(yīng)用于制造業(yè)。ERP系統(tǒng)的應(yīng)用和發(fā)展為在市場經(jīng)濟大潮中奮力搏擊的眾多企業(yè)注入新的血液，在中國和世界都掀起了一場管理思想和管理技術(shù)的革命。

　　ERP的主要內(nèi)涵是打破企業(yè)的四壁，把信息集成的范圍擴大到企業(yè)的上下游，管理整個供需鏈。主要體現(xiàn)在以下三個方面：

　　1、體現(xiàn)對整個供應(yīng)鏈資源進行管理的思想

　　在知識經(jīng)濟時代僅靠自己企業(yè)的資源已不足以在市場競爭中取得優(yōu)勢地位，還必須把經(jīng)營過程中的有關(guān)各方如供應(yīng)商、制造工廠、分銷網(wǎng)絡(luò)、客戶等納入一個緊密的供應(yīng)鏈中，才能有效地安排企業(yè)的產(chǎn)、供、銷活動，滿足企業(yè)利用全社會一切市場資源快速高效進行生產(chǎn)經(jīng)營的需求，以期進一步提高效率和在市場上獲得競爭優(yōu)勢。換句話說，現(xiàn)代企業(yè)競爭不是單一企業(yè)與單一企業(yè)間的競爭，而是一個企業(yè)供應(yīng)鏈與另一個企業(yè)供應(yīng)鏈之間的競爭。ERP系統(tǒng)實現(xiàn)了對整個企業(yè)供應(yīng)鏈的管理，適應(yīng)了企業(yè)在知識經(jīng)濟時代市場競爭的需要。

　　2、精益生產(chǎn)、并行工程和敏捷制造的思想

　　ERP系統(tǒng)支持對混合型生產(chǎn)方式的管理，其管理思想表現(xiàn)在兩個方面：其一是“精益生產(chǎn)”思想，它是由美國麻省理工學院（MIT）提出的一種企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略體系，即企業(yè)按大批量生產(chǎn)方式組織生產(chǎn)時，把客戶、銷售代理商、供應(yīng)商、協(xié)作單位納入生產(chǎn)體系，企業(yè)同其銷售代理、客戶和供應(yīng)商的關(guān)系，已不再簡單地是業(yè)務(wù)往來關(guān)系，而是利益共享的合作伙伴關(guān)系，這種合作伙伴關(guān)系組成了一個企業(yè)的供應(yīng)鏈，這即是精益生產(chǎn)的核心思想。其二是“敏捷制造”思想。當市場發(fā)生變化，企業(yè)遇有特定的市場和產(chǎn)品需求時，企業(yè)的基本合作伙伴不一定能滿足新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的要求，這時，企業(yè)會組織一個由特定的供應(yīng)商和銷售渠道組成的短期或一次性供應(yīng)鏈，形成“虛擬工廠”，把供應(yīng)和協(xié)作單位看成是企業(yè)的一個組成部分，運用“并行工程”組織生產(chǎn)，用最短的時間將新產(chǎn)品打入市場，時刻保持產(chǎn)品的高質(zhì)量，多樣化和靈活性，這即是“敏捷制造”的核心思想。

　　3、體現(xiàn)了集成管理思想。

　　ERP系統(tǒng)為企業(yè)提供了一個統(tǒng)一的業(yè)務(wù)管理信息平臺，將企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)外部供需鏈上所有的資源與信息進行統(tǒng)一的管理，這種集成能夠消除企業(yè)內(nèi)部因為部門分割造成的各種信息隔閡與信息孤島。如果ERP系統(tǒng)能夠?qū)⒖蛻絷P(guān)系管理CRM軟件、供應(yīng)鏈管理SCM軟件集成起來，則構(gòu)成了企業(yè)電子商務(wù)的完整解決方案。 ERP系統(tǒng)將企業(yè)業(yè)務(wù)明確劃分為由多個業(yè)務(wù)結(jié)點聯(lián)結(jié)而成的業(yè)務(wù)流程，通過各個業(yè)務(wù)結(jié)點明晰了各自的權(quán)責范疇，而各個結(jié)點之間的無縫聯(lián)結(jié)，實現(xiàn)了信息的充分共享及業(yè)務(wù)的流程化運轉(zhuǎn)。所以我們說，企業(yè)實施ERP系統(tǒng)，根本的目的不在于為了引進一套現(xiàn)代化信息系統(tǒng)，更重要的是運用ERP系統(tǒng)來對企業(yè)的業(yè)務(wù)進行重新梳理與優(yōu)化，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營的精細化與集約化，而帶來的好處就是成本的降低、生產(chǎn)周期的縮短、響應(yīng)客戶需求的時間更快、為客戶提供更好的服務(wù)。

　　江蘇石油公司審計處2003年江蘇石油公司全面實施ERP，內(nèi)部審計應(yīng)當緊緊圍繞利潤、費用、投資改革目標，堅持“突出重點、貼近經(jīng)營、不斷創(chuàng)新、監(jiān)督到位”的工作思路，抓好經(jīng)濟效益審計，強化審計處理，為實現(xiàn)企業(yè)管理效益目標服務(wù)。

　　一、以ERP為契機，加強對成品油經(jīng)營過程和費用支出審計監(jiān)督，深人開展效益審計。

　　一抓加油站經(jīng)營資金審計。按照省公司《加油站經(jīng)營資金專項審計工作方案》要求，加強對加油站經(jīng)營資金審計。通過檢查加油站進銷存、收發(fā)存、定點用戶、油罐油品測量記錄等基礎(chǔ)臺帳，銷售款解交、加油券回籠和商品盤點等報表，以及加油站管理制度執(zhí)行情況，認真查處加油站經(jīng)營管理散亂和不規(guī)范行為，保證銷售資金及時收回入帳、商品安全和經(jīng)營效益。要對所屬加油站實行ABC分類管理，健全加油站審計檔案；要重點抓好年加油量1000噸以上和經(jīng)營管理問題比較突出加油站的經(jīng)營資金審計，對年加油量5000噸以上的加油站要每半年審計一次；要加強加油站資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)收入檢查，保障企業(yè)效益不流失；要以縣區(qū)零售公司為審計對象，認真整改檢查出來的問題。

　　二抓成品油分銷和配送經(jīng)營效益審計。要利用ERP提供的業(yè)務(wù)資料與信息，檢查成品油分銷和配送經(jīng)營情況，揭露在銷售價格、銷售過程和經(jīng)營效益等方面存在的問題；檢查業(yè)務(wù)信息資料上線的真實性和完整性，有無利用價格調(diào)整時機搞已售未提、已提未售、賒銷等問題；檢查油品溢耗情況并分析原因，提出加強商品管理措施，堅決查處在ERP線外操作以及溢余油品不入帳和設(shè)立“小金庫”等問題。各區(qū)域分公司審計部門要結(jié)合實際，經(jīng)常連續(xù)地對經(jīng)營過程和效益進行審計，特別是經(jīng)營管理散亂和問題較多的經(jīng)營部門。

　　三抓費用支出審計。各級審計部門要抓好費用支出經(jīng)常性審計，通過檢查費用支出各種票據(jù)，審計經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用以及其他支出的合規(guī)性、合理性和真實性，特別是業(yè)務(wù)活動費、車輛使用費、運雜費、修理費、人工費、商品損耗以及各種公務(wù)性支出要重點審計；要檢查會計政策和財務(wù)會計制度執(zhí)行情況，是否存在亂攤、亂擠、亂支等財務(wù)散亂問題。要通過審計監(jiān)督，促進企業(yè)進一步樹立艱苦奮斗、勤儉節(jié)約、過緊日子的思想，積極采取有效措施控制費用支出，避免損失浪費，實現(xiàn)降本增效。

　　四抓逐步實行風險導向?qū)徲嬛贫?。企業(yè)經(jīng)營管理過程中始終存在著風險，它直接影響企業(yè)經(jīng)營管理和目標實現(xiàn)。各級審計部門要認真分析和研究實施ERP以后企業(yè)經(jīng)營管理活動變化情況，找出企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營、資金運動過程中薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，分析研究這些薄弱環(huán)節(jié)和存在問題可能對企業(yè)經(jīng)營效益與目標實現(xiàn)影響程度，從界定風險、識別風險、分析風險、評價風險、處置風險和監(jiān)控風險等方面開展風險導向?qū)徲嫛?br>
　　二、繼續(xù)深化財務(wù)收支、投資項目和經(jīng)濟責任等常規(guī)審計工作。

　　1、繼續(xù)開展財務(wù)收支真實性審計。要通過檢查資產(chǎn)負債損益和財務(wù)收支合規(guī)合法真實性，堅決制止會計信息失真、盈虧不實、隱瞞截留利潤、私設(shè)帳外帳和 “小金庫”等違反財經(jīng)紀律問題。一查財務(wù)會計制度執(zhí)行情況，主要是資金資產(chǎn)管理、成本費用管理、帳戶帳目管理等制度；二查應(yīng)收款項增減情況，主要是新增債權(quán)資金以及歷史遺留問題處理情況，是否存在亂賒銷、亂付款等問題；三查企業(yè)實物資產(chǎn)真實情況，尤其是固定資產(chǎn)帳帳、帳實是否相符，有無損失問題；長短期投資是否按照規(guī)定進行核算，收益是否及時收回入帳等；四查企業(yè)或有負債，主要是存續(xù)公司對外經(jīng)濟擔保問題，既要督促企業(yè)積極處理歷史遺留問題，更要嚴格查處近年來企業(yè)對外經(jīng)濟擔保問題。要認真做好2002年度財務(wù)決算審計，為年度考核兌現(xiàn)服務(wù)。

　　2、繼續(xù)抓好投資建設(shè)項目審計。要不斷深化投資建設(shè)項目審計監(jiān)督，抓好概算執(zhí)行情況、建設(shè)資金使用、招標投標、物資采購、工程結(jié)算等幾個方面檢查，檢查是否存在違反建設(shè)程序搞計劃外項目，是否存在截留和挪用擠占項目資金，是否存在高估冒算和成本不實以及違紀違規(guī)問題，堵塞投資資金流失的陰溝暗渠。要不斷規(guī)范委托社會中介機構(gòu)進行工程項目決算審計，對社會中介機構(gòu)資質(zhì)和審計情況進行一次審查，于2003年2月15日前提出委托社會中介機構(gòu)意見上報省公司內(nèi)審部核準。在做好投資建設(shè)項目審計同時，要檢查加油站資產(chǎn)管理情況。查改造加油站是否經(jīng)過計劃、立項和審批，建設(shè)過程中資金使用是否合規(guī)，原有資產(chǎn)是否妥善管理，處置變現(xiàn)資金是否收回入帳等；查資金來源，有無通過擠占費用和其他渠道籌集資金進行維修、改造和建設(shè)；查1999年以來收購和新建加油站還沒有投入運營情況，分析原因并提出處理建議；查利用關(guān)閉油庫改為經(jīng)營網(wǎng)點資產(chǎn)運行情況。

　　3、繼續(xù)做好經(jīng)濟責任審計工作。要重點檢查企業(yè)資產(chǎn)、負債和損益的真實性，資產(chǎn)保值增值和對外投資效益情況，經(jīng)濟責任制各項指標完成情況，以及與上述活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度建立及其執(zhí)行情況。通過審計，要查清企業(yè)領(lǐng)導經(jīng)濟指標完成情況，查清企業(yè)和企業(yè)領(lǐng)導遵守財經(jīng)紀律與財務(wù)制度情況，在實事求是、客觀公正評價業(yè)績的同時，提出存在問題，劃清經(jīng)濟責任，促進企業(yè)領(lǐng)導認真履行經(jīng)濟責任。省公司將進一步結(jié)合稽察特派員工作，加強經(jīng)濟責任審計，更好地監(jiān)督和評價企業(yè)領(lǐng)導經(jīng)濟業(yè)績和責任履行情況。各單位要繼續(xù)做好所屬單位領(lǐng)導人的任期和離任經(jīng)濟責任審計，尤其是對企業(yè)當年經(jīng)營目標完成情況的審計力度。

　　4、繼續(xù)做好月度經(jīng)營指標審計。按照省公司有關(guān)區(qū)域分公司月度經(jīng)營目標考核辦法要求，依據(jù)省公司財務(wù)資產(chǎn)部和專業(yè)經(jīng)營部門提供的區(qū)域分公司月度經(jīng)營指標及其完成實績和其他資料，進一步做好區(qū)域分公司月度經(jīng)營指標審計。采取區(qū)域分公司審計室自審與省公司內(nèi)審部核查相結(jié)合方法進行，省公司內(nèi)審部將根據(jù)實際情況和區(qū)域分公司自審結(jié)果每月重點抽查1-2個單位。

　　三、圍繞企業(yè)經(jīng)營管理工作中深層次、帶有普遍性和規(guī)律性問題開展專項審計和審計調(diào)查，從源頭上進行預(yù)防治理違紀違規(guī)問題。

　　一是對依托股份與存續(xù)公司生存的的各類經(jīng)營實體企業(yè)進行審計檢查，包括市石油公司。要查清這些企業(yè)注冊資金和經(jīng)營資金來源，查清資產(chǎn)、負債和損益的真實情況以及財務(wù)收支情況，查清依法經(jīng)營、嚴格自律和執(zhí)行財務(wù)會計制度情況，查清在資產(chǎn)盤活過程中合法合規(guī)問題等。省公司將組織對沒有納入股份與存續(xù)公司財務(wù)核算體系的各類市石油公司專項審計。

　　二是抓好改制控股企業(yè)資產(chǎn)負債損益審計。重點檢查改制企業(yè)經(jīng)營管理活動的規(guī)范性和合法性，財務(wù)收支合規(guī)性和合理性，與股份和存續(xù)公司關(guān)聯(lián)交易是否做到公開、透明、公正，特別是結(jié)算價格是否緊貼市場。省公司將繼續(xù)組織對全系統(tǒng)運輸改制企業(yè)和各種勞務(wù)公司的專項審計。

　　三是從銀行帳戶入手規(guī)范財務(wù)管理和會計核算，促進企業(yè)嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度。各單位必須按照省公司有關(guān)資金集中管理和會計達標要求，加強對財務(wù)管理和會計核算工作審計監(jiān)督。重點檢查銀行開戶的合理性與合法性，資金收支和經(jīng)濟事項帳務(wù)處理的合規(guī)性，是否存在虛收虛付或收付不入帳、在往來帳戶進行收支核算以及會計核算散亂等問題。各單位審計部門要加強對財會部門履行職責情況的審計監(jiān)督，要按照經(jīng)濟責任審計制度要求，積極試行財會部門主要負責人經(jīng)濟責任審計制度，客觀公正和實事求是的評價其履行工作職責情況。

　　四、切實做好迎接配合國務(wù)院監(jiān)事會和國家審計的各項工作。

　　2002年，省公司系統(tǒng)接受了集團公司審計稽察，這為迎接國務(wù)院監(jiān)事會和國家審計打下了基礎(chǔ)。各單位必須高度重視和以實際行動迎接國務(wù)院監(jiān)事會和接受國家審計的檢查監(jiān)督。一是各級領(lǐng)導和職能部門要高度重視迎接配合國務(wù)院監(jiān)事會和國家審計的各項工作，主要領(lǐng)導親自負責，分管領(lǐng)導具體安排，有關(guān)單位和職能部門、人員要組織落實。二是及時、全面、準確填報基礎(chǔ)材料，主動做好配合工作，填報好2002年度《企業(yè)基礎(chǔ)材料》。國務(wù)院監(jiān)事會和國家審計進駐以后，所有單位和部門都要按照監(jiān)事會和國家審計要求，及時提供有關(guān)報告、文件和資料，包括本單位財務(wù)資產(chǎn)和經(jīng)營管理以及內(nèi)部審計監(jiān)督情況的綜合書面報告、財務(wù)報告、會計核算以及與經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料，如實回答提出的問題。三是認真搞好自查自糾，做到摸清情況、心中有數(shù)、發(fā)現(xiàn)問題、及時整改。自查重點是企業(yè)內(nèi)部控制制度建立、健全及執(zhí)行情況，國有資產(chǎn)保值增值和會計信息真實情況，以及財務(wù)管理散亂問題和私設(shè)“小金庫”、帳外帳等違反財經(jīng)紀律問題。

　　五、繼續(xù)開展關(guān)聯(lián)交易審計。

　　審計主要內(nèi)容是：各單位是否按規(guī)定簽定關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容是否齊全、手續(xù)是否完備，有關(guān)費用分攤和結(jié)算價格是否符合規(guī)定，協(xié)議執(zhí)行是否到位，結(jié)算是否及時完整，是否存在向關(guān)聯(lián)方以及投資、聯(lián)營、三產(chǎn)等企業(yè)讓利問題，確保關(guān)聯(lián)交易公平、合理、規(guī)范。要從檢查存續(xù)公司帳面資產(chǎn)入手，查關(guān)聯(lián)交易合同簽訂和交易行為；從檢查關(guān)聯(lián)債權(quán)債務(wù)入手，查關(guān)聯(lián)交易結(jié)算。要重點檢查股份與存續(xù)公司之間交易是否都進行了結(jié)算，所有關(guān)聯(lián)交易項目是否都簽訂了合同協(xié)議，所有關(guān)聯(lián)交易結(jié)算標準是否按照省公司規(guī)定，是否做到結(jié)算及時、足額，關(guān)聯(lián)交易是否都相應(yīng)進入當期收入和費用支出等。

　　六、繼續(xù)做好稽查審計工作。

　　2002年省公司稽查特派員對所派駐企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營活動及經(jīng)營成果進行了檢查、監(jiān)督和評價，對企業(yè)主要領(lǐng)導成員的業(yè)績進行評價和報告，針對查出的問題提出了稽查意見，對進一步強化省公司內(nèi)部監(jiān)督機制，促進企業(yè)規(guī)范經(jīng)營、嚴格收支和內(nèi)部管理，以及企業(yè)領(lǐng)導班子建設(shè)等發(fā)揮了積極作用。2003年，按照省公司領(lǐng)導要求繼續(xù)做好稽查審計工作：一是根據(jù)企業(yè)實際情況，及時調(diào)整稽查特派員監(jiān)督對象和重點，突出對區(qū)域分公司領(lǐng)導班子的稽查監(jiān)督。通過檢查企業(yè)財務(wù)核算等資料、深入基層聽取群眾意見以及現(xiàn)場查帳與調(diào)查了解等手段，監(jiān)督領(lǐng)導班子正確履行職責。二是繼續(xù)加強對區(qū)域分公司所屬單位主要負責人的稽查監(jiān)督力度，區(qū)域分公司所屬縣級公司和經(jīng)營部都要進行一次稽查審計。三是針對職工反映的熱點難點問題進行專項稽查。主要稽查企業(yè)內(nèi)控制度建立健全和執(zhí)行情況，財務(wù)收支合規(guī)合法性，資產(chǎn)負責損益真實性，查濫用職權(quán)和違規(guī)經(jīng)營給企業(yè)造成經(jīng)濟損失等問題，查轉(zhuǎn)移、截留收入和私設(shè)“小金庫”等違反財經(jīng)紀律問題等。通過稽查審計，直接向省公司領(lǐng)導匯報被稽查企業(yè)和領(lǐng)導班子情況，保證資產(chǎn)安全和會計信息質(zhì)量，促進企業(yè)經(jīng)營管理，懲處違紀違規(guī)問題。

　　七、改革創(chuàng)新，與時俱進，確保審計任務(wù)完成。

　　1、按照ERP管理要求加強審計體制和審計隊伍建設(shè)。一是適應(yīng)實施ERP管理規(guī)范要求，完善系統(tǒng)內(nèi)部審計管理體制，建立省公司一級審計管理體制，各區(qū)域分公司審計工作以省公司內(nèi)審部領(lǐng)導為主，接受區(qū)域分公司經(jīng)理行政領(lǐng)導。二是加強審計人員業(yè)務(wù)培訓，全面提升審計人員綜合素質(zhì)。建立一支業(yè)務(wù)水平高、愛崗敬業(yè)、堅持原則、敢于碰硬的審計隊伍，是做好內(nèi)部審計工作的決定性因素；要堅持講求實效，以骨干帶全員、以重點帶一般的原則，積極組織開展多層次、多種形式的審計培訓和研討活動，繼續(xù)舉辦審計業(yè)務(wù)骨干培訓班和研討班，選派部分人員參加石化集團和政府審計機關(guān)組織的培訓班。三是加強審計工作業(yè)務(wù)管理。省公司在做好審計工作同時，加強對審計業(yè)務(wù)管理，通過聽取審計情況匯報，抽查一定數(shù)量的審計報告，檢查審計決定執(zhí)行情況等形式，經(jīng)常對系統(tǒng)審計工作進行監(jiān)督和管理，切實深入下去，摸實情、聽實話、求實效，研究解決審計工作中存在的問題。繼續(xù)進行優(yōu)秀審計項目和優(yōu)秀審計論文評選。四是建立審計人員年度60小時持續(xù)教育制度，采取集中學習討論、舉辦專題講座、開展專題研討和自學等方式進行。五是繼續(xù)實行稽查特派員和審計人員上崗前培訓制度，凡是新到稽查、審計工作崗位人員，必須要經(jīng)過省公司內(nèi)審部上崗前培訓，經(jīng)培訓考核合格才能直接從事審計稽查工作。

　　2、加強內(nèi)部審計規(guī)章制度建設(shè)。一是根據(jù)中石化集團公司下達的《內(nèi)部審計工作規(guī)定》等一系列規(guī)章制度，分期分批制定、修改和完善系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)范、操作辦法和實施細則。2003年主要抓好《江蘇石油公司審計工作辦法》、《經(jīng)濟責任審計實施辦法》、《財務(wù)收支審計實施辦法》、《資產(chǎn)負債損益審計實施辦法》以及《審計工作底稿》、《審計報告》、《審計決定》等具體準則的修訂完善工作。

　　二是建立審計人員績效考核制度。為加強審計干部隊伍管理，激發(fā)和調(diào)動審計人員的工作積極性、主動性和創(chuàng)造性，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計職能作用，按照一定的標準，采用科學的方法，對審計人員的工作行為、工作能力以及工作任務(wù)完成情況進行客觀、公正的考核評價。在崗位職責的基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)部審計工作的特點和要求，考核審計人員的基本技能、業(yè)務(wù)能力、工作態(tài)度、政策水平、學習培訓、工作效果以及理論研究、開拓創(chuàng)新和突出表現(xiàn)等?？冃Э己藢嵭辛炕荚u和綜合評價兩個方面?？冃Э己私Y(jié)果，與審計人員崗位、獎懲等掛鉤。

　　三是建立審計工作定期匯報制度。為了確保各項審計任務(wù)的落實和各項制度的貫徹執(zhí)行，以及審計系統(tǒng)內(nèi)部事務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，建立季度內(nèi)部審計工作匯報制度。匯報主要內(nèi)容：總結(jié)匯報上季度審計項目實施情況、查出的主要問題和處理情況，本季度審計工作安排和需要研究解決問題等。

　　四是建立審計人員行為規(guī)范。為了加強審計隊伍作風建設(shè)，保持審計人員良好的審計形象，進一步規(guī)定審計人員在審計監(jiān)督過程中工作紀律、保密紀律和行為紀律，

　　3、推行企業(yè)A、B、C分類審計管理。根據(jù)財務(wù)收支、經(jīng)濟責任、資產(chǎn)負債損益等審計情況以及查出問題多少，把所屬企業(yè)劃分為A、B、C三類，并分別進行審計管理。A類企業(yè)為必審單位，是審計部門重點審計單位，根據(jù)省公司領(lǐng)導要求和企業(yè)經(jīng)營管理情況，進行經(jīng)常不斷的審計監(jiān)督；B類企業(yè)為一般審計單位，審計部門視情況進行審計；C類企業(yè)為非重點審計單位或免審單位。

　　4、繼續(xù)深化稽查特派員工作制度。一是在報經(jīng)省公司領(lǐng)導同意后，調(diào)整稽查特派員派駐企業(yè)。二是繼續(xù)考核稽查特派員工作業(yè)績。采取過程考核和結(jié)果考核相結(jié)合辦法，主要考核稽查特派員能否及時揭露和報告企業(yè)經(jīng)營管理活動中出現(xiàn)的問題，能否對被稽查企業(yè)領(lǐng)導班子進行經(jīng)常性監(jiān)督和提醒，能否督促企業(yè)嚴格整改問題，能否定期提交稽查工作報告等。三是實行定期稽查報告制度?；樘嘏蓡T每年至少要提交6份稽查報告，包括年度工作報告和日?；閳蟾?。四是完善稽查特派員工作制度，進一步明確稽查工作重點、程序和方法。

　　5、改進審計監(jiān)督方法，進一步加大跟蹤審計和處罰力度。一是積極改進工作方式和方法，全力推行計算機輔助審計技術(shù)。要利用ERP信息管理系統(tǒng)，進行審計資料和數(shù)據(jù)的分析核查，提高審計工作效率和監(jiān)督效果；要加大上審下、交叉審計和委托審計力度，擴展行業(yè)審計內(nèi)容，使審計監(jiān)督能夠覆蓋企業(yè)財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動。二是繼續(xù)加大跟蹤審計力度，督促檢查各單位執(zhí)行審計決定情況，對執(zhí)行審計決定不力的要通報批評并限期整改，解決屢查屢犯、屢禁不止問題。三是要加大對違紀違規(guī)問題的處罰力度。各單位審計部門要按照“內(nèi)審不遷就、外審不護短、處罰不手軟”的原則，嚴格依法審計和實行違紀資金收繳制度，按照省公司關(guān)于違反財經(jīng)法規(guī)處罰規(guī)定，對嚴重違紀違規(guī)的資金繼續(xù)予以收繳并進行處罰。四是繼續(xù)與紀檢監(jiān)察部門合作，嚴肅查理頂風違紀問題，下決心制止嚴重違反財經(jīng)紀律問題。五是做好審計情況通報，及時通報重大違紀違規(guī)問題，促進企業(yè)經(jīng)營管理活動規(guī)范運行。