增值稅專(zhuān)用發(fā)票什么時(shí)候開(kāi)？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2009/08/27 09:09:16　字體：大小

　　問(wèn)：我公司與客戶之間的是月結(jié)的，有的30天、有的60天、有的90天。那么，我們開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)該什么時(shí)候開(kāi)？是送貨當(dāng)天開(kāi)，還是收到貨款的時(shí)候開(kāi)？我們是找稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票。

　　答：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》對(duì)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定：

　?。ㄒ唬┎扇≈苯邮湛罘绞戒N(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。

　?。ǘ┎扇⊥惺粘懈逗臀秀y行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

　?。ㄈ┎扇≠d銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

　?。ㄋ模┎扇☆A(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

　　（五）委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天。

　?。╀N(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

　　貴公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)出貨物就應(yīng)當(dāng)開(kāi)據(jù)增值稅發(fā)票，而不是根據(jù)有沒(méi)有收到貨物來(lái)界定是否開(kāi)票的（貴公司是申請(qǐng)代開(kāi)，在代開(kāi)時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納相關(guān)稅費(fèi)）。

責(zé)任編輯：Eva

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