新用戶掃碼下載一般納稅人在輔導(dǎo)期的增值稅賬務(wù)處理
【問(wèn)題】
一般納稅人在輔導(dǎo)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理有特別的地方嗎？
【解答】
輔導(dǎo)期中，本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額一般在次月抵扣，可以按下述方法處理，本月認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)稅額可以設(shè)置“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)，以便與正常可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額區(qū)分：
外購(gòu)貨物時(shí)：
借：原材料（庫(kù)存商品）
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款等）
次月允許抵扣時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開(kāi)始還有
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