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稅制不公 何以調(diào)節(jié)貧富分化

來源: 編輯: 2005/10/21 17:15:17 字體:
  中共中央最近關于十一五規(guī)劃的建議,把“合理調(diào)節(jié)收入分配”作為“推進和諧社會建設”的一項重要內(nèi)容。在市場經(jīng)濟中,調(diào)節(jié)收入分配最有效的手段莫過于稅收政策。反過來,如果稅制不公,就會扭曲分配結構。在我看來,過去一段時期我國貧富分化現(xiàn)象之所以加速惡化,原因之一恰恰就是稅制不合理。主要體現(xiàn)在兩個不公上面:一是工薪階層和非工薪階層之間的稅負不公;二是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和消費環(huán)節(jié)中的稅負不公。

  先說第一個不公。前一段輿論十分關注個人所得稅改革,結果發(fā)現(xiàn),中國的1800億個稅中,65%征收自工薪階層,劫的不是富人,而是中產(chǎn)階層。這被有些專家稱為“貧富倒掛”,反而在加劇貧富分化。為什么會這樣呢?有人說這是因為我國個稅起征點太低,另有人則認為是我國富人太奸猾,逃避繳稅。其實,我國個稅“貧富倒掛”的根源,還是在個稅的稅制本身。表面上,我國實行的是累進稅制,亦即收入越高,稅率越重。仔細一看稅法,原來我國的累進稅制,主要落在工薪收入上。《中華人民共和國個人所得稅法》里說得清清楚楚:“工資、薪金所得,適用超額累進稅率,稅率為5%至45%”。而個體工商戶以及“承包經(jīng)營、承租經(jīng)營”企事業(yè)單位的所得,“適用5%至 35%的超額累進稅率”,就比工薪所得低了整整10個百分點。至于“利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”等等,則根本不適用累進稅制,而是采用稅率固定為20%的比例稅率。

  不妨算個小賬:一位身家3.5億的富人,假設其財富主要體現(xiàn)為公司股票,而股票每年有8%的收益,其中2%是現(xiàn)金紅利,則每年該富人的現(xiàn)金分紅將有700萬元,只需要繳納140萬元的稅。最重要的,他還將享有2100萬元的股票增值收益,這部分他若不想馬上變現(xiàn),是一分錢也不必繳稅的。其總的平均稅率只有5%.也就是說,一位身家3.5億的富人,和一位月收入2100元的工薪階層,他們負擔的個人所得稅稅率是一樣的。而一個月薪5000元的員工,其平均稅率為10%,是3.5億元富豪的兩倍!這樣的稅制,豈不是大大的不公嗎?它又怎么能起到調(diào)節(jié)收入分配、緩解貧富分化的作用呢?

  經(jīng)濟學家早就研究指出:財產(chǎn)(資產(chǎn))增值,是加速貧富分化的重要原因,因為富人的財產(chǎn)總是比窮人多。中國既沒有財產(chǎn)稅一說,又對財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓所得采取較低的固定稅率,這無異于在鼓勵富人通過大量購置財產(chǎn)而迅速發(fā)財。難怪這些年房地產(chǎn)炒賣得如此火爆,養(yǎng)育出了一大批新富階層。而靠工薪收入度日的中產(chǎn)階層,卻難以搭上這節(jié)快速致富的列車。

  再說第二個不公,那就是生產(chǎn)和消費環(huán)節(jié)的稅負不公。我國稅收的構成中,增值稅所占比例最大,占60%-70%.當前我國的增值稅是生產(chǎn)型,即在每一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)都向生產(chǎn)單位征收增值稅,無論產(chǎn)品是否已賣到消費者的手中。這種稅制實際上是讓部分生產(chǎn)者在補貼消費者。即使一項產(chǎn)品最終沒有賣出去,它在中間環(huán)節(jié)也已經(jīng)繳納了大量增值稅。據(jù)有人估算,我國企業(yè)每年為此多負擔的稅收約有200億元。這部分錢上哪兒去了呢?從行業(yè)來看,就是那些“不暢銷”的商品,替“暢銷”的商品分擔了一部分的稅;是不景氣、低收入的行業(yè)和企業(yè),在替景氣的、高收入行業(yè)和企業(yè)繳稅。而從整個社會來看,就是全體生產(chǎn)者,在補貼全體消費者。其后果就是:一個人消費得越多,他就越占便宜;一個人生產(chǎn)得越多,他其實就越吃虧。一言以蔽之,這又是一種“窮人補貼富人”的稅制。

  因此,如果我國政府真心想解決貧富分化問題,就必須痛下決心,大幅度改革稅制。包括:大幅度降低工薪收入的最高稅率,對其它各種所得采取累進稅制,征收財產(chǎn)稅,將增值稅改為消費型。當然,實現(xiàn)共同富裕,還得靠提高就業(yè),為此還應當考慮大幅度降低企業(yè)所得稅,盡快實現(xiàn)內(nèi)外資所得稅并軌等等。

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