增值稅會計處理概述——會計報表

　　按照規(guī)定，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交增值稅明細表”，作為資產(chǎn)負債表的附表?！皯?yīng)交增值稅明細表”的格式如下：

　　　　　　　　　　應(yīng)交增值稅明細表

　　　　　　　　會工（或會商等）01表(附表1)

　　　　　　　　　　　　編制單位：　年　月　　　　　　單位：元

　　　　項　　　　　目　　　　　行次　　本月數(shù)　　本年累計數(shù)

　　1.年初未交數(shù)　　　　　　　　　1　　　　×　　　
　?。ɑ蚨嘟换蛭吹挚蹟?shù)用負號填列）
　　2.銷項稅額　　　　　　　　　　2
　　出口退稅　　　　　　　　　　　3
　　進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)　　　　　　　　4
　　　　　　　　　　　　　　　　　5
　　3.進項稅額　　　　　　　　　　6
　　已交稅金　　　　　　　　　　　7
　　　　　　　　　　　　　　　　　8
　　4.期余未交數(shù)　　　　　　　　　9　　　　×
　?。ǘ嘟换蛭吹挚蹟?shù)用負號填列）

　　“應(yīng)交增值稅明細表”應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。表內(nèi)各項目之間的關(guān)系為：

　　本年累計數(shù)欄第9行＝1行＋2行＋3行＋4行－6行－7行