價(jià)值10多元的硬盤(pán)托架標(biāo)價(jià)120美元出口到香港，然后再走私回來(lái)重新包裝出口，同一批貨物“左手賣(mài)給右手”來(lái)回?fù)v騰了130多次，騙取出口退稅1200多萬(wàn)元，涉案金額一億多元。11月8日，江蘇省揚(yáng)州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)成功偵查審結(jié)了這起案件，涉案的10名犯罪嫌疑人被移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。據(jù)了解，該案主犯沈萌雖然是個(gè)“80后”，但閱歷豐富，處事老到，為了追求高消費(fèi)的生活，滿足不斷膨脹的虛榮心，導(dǎo)演了這一騙稅大案。
名詞解釋
出口退稅
是指國(guó)家為了使企業(yè)出口產(chǎn)品以不含稅價(jià)格參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，提高產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)出口產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)已征收的稅款予以退還的制度，即對(duì)已經(jīng)出口的產(chǎn)品，由國(guó)家財(cái)政將該產(chǎn)品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中已繳納的國(guó)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅款退還給企業(yè)。
南京海關(guān)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)
2008年4月8日，江蘇某代理公司申報(bào)出口貨物“服務(wù)器用儲(chǔ)存單元”（俗稱服務(wù)器硬盤(pán)）共30件，計(jì)2160只，每只單價(jià)為120美元，海關(guān)人員對(duì)該貨物進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)箱搜檢，發(fā)現(xiàn)實(shí)際貨物為硬盤(pán)托架，而此物國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格最高不超過(guò)20元人民幣，出口貨物明顯申報(bào)不實(shí)。
4月17日，南京海關(guān)緝私局到揚(yáng)州對(duì)實(shí)際貨主單位揚(yáng)州多元科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱多元公司）進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司存在騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的嫌疑，并商請(qǐng)公安機(jī)關(guān)提前介入。4月18日，南京海關(guān)緝私局將此案移交揚(yáng)州市公安局經(jīng)偵支隊(duì)偵辦。江蘇省公安廳對(duì)此案高度重視，將此案列為掛牌督辦案件。
4月21日晚10時(shí)許，江蘇警方將企圖潛逃出境的多元公司負(fù)責(zé)人沈萌抓獲。今年28歲的沈萌，家境優(yōu)裕，但學(xué)習(xí)成績(jī)不佳，高中畢業(yè)后，進(jìn)了一家民辦大專(zhuān)學(xué)院學(xué)習(xí)，但不久就中途退學(xué)，在其家人的支持下開(kāi)始經(jīng)商做生意，從事電腦及配件的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，經(jīng)常出差到上海、廣東、深圳等地，結(jié)識(shí)不少臺(tái)灣、香港和上海、廣東等地的商人，年收入數(shù)十萬(wàn)元。沈萌雖然年紀(jì)不大，但閱歷豐富，處事老到，且愛(ài)慕虛榮，追求享受，購(gòu)置了與他身份和財(cái)力不相符的寶馬轎車(chē)和帕杰羅吉普車(chē)，顯示出了對(duì)高消費(fèi)的追求。
面對(duì)民警的訊問(wèn)，沈萌百般狡辯，以一套準(zhǔn)備好的說(shuō)辭加以搪塞，他自稱是在臺(tái)商“占根武”的授意下進(jìn)行的，自己則在香港明飛公司打工，沈萌想把所有責(zé)任都推到臺(tái)商“占根武”身上。沈萌說(shuō)，他是在2007年春節(jié)前夕在深圳認(rèn)識(shí)“占根武”的。
玩文字游戲露出馬腳
沈萌的這一套說(shuō)辭確實(shí)十分狡猾，專(zhuān)案組民警知道騙取出口退稅案件的關(guān)鍵點(diǎn)在于案件中的外商必須到案，方能查清有無(wú)實(shí)際出口的真實(shí)業(yè)務(wù)，否則案件就難以繼續(xù)深入。外地不少此類(lèi)案件半途而廢，不了了之，最大的教訓(xùn)就在于無(wú)法查找到外商，摸清結(jié)匯的來(lái)源。
顯然，專(zhuān)案組眼前的重頭戲是查找“占根武”，“占根武”能否到案決定著案件的成敗。根據(jù)沈萌的交代，專(zhuān)案組派出兩組人馬，一組人馬在出入境管理部門(mén)的配合下，就地查詢“占根武”的出入境記錄；另一組人馬南下深圳，在羅湖海關(guān)查找2007年春節(jié)前后這段時(shí)間有無(wú)“占根武”的出入境記錄。經(jīng)過(guò)工作，兩組人馬都無(wú)功而返。再次提審沈萌，沈萌依然堅(jiān)持自己當(dāng)初的交代，案件陷入了僵局。
正面進(jìn)攻難以奏效，就從側(cè)面迂回。專(zhuān)案組民警沒(méi)有灰心，深入到多元公司進(jìn)行走訪，公司人員都說(shuō)沒(méi)有見(jiàn)過(guò)“占根武”這個(gè)人，專(zhuān)案組民警在多元公司記錄的相關(guān)賬簿中進(jìn)行查找，試圖找到與臺(tái)商關(guān)聯(lián)的只言片語(yǔ)。功夫不負(fù)有心人，民警終于在恢復(fù)的電腦數(shù)據(jù)中會(huì)計(jì)的一個(gè)流水賬上，發(fā)現(xiàn)曾經(jīng)支付給一個(gè)叫“詹庚午”的人5000元現(xiàn)金，專(zhuān)案組分析這個(gè)詹庚午可能就是沈萌所說(shuō)的外商“占根武”。專(zhuān)案組民警又一次提審沈萌時(shí)，沈萌頓時(shí)傻了眼，不得不承認(rèn)他先前與民警玩了“文字游戲”，故意將“詹庚午”說(shuō)成了“占根武”，意圖使案件無(wú)法深入，令民警知難而退，從而蒙混過(guò)關(guān)。
利用臺(tái)商開(kāi)設(shè)皮包公司
據(jù)調(diào)查，詹庚午，男，31歲，臺(tái)灣臺(tái)北縣人，上海高新開(kāi)發(fā)區(qū)某企業(yè)員工。令專(zhuān)案組喜出望外的是，就在他們準(zhǔn)備啟程到上海尋找詹庚午時(shí)，6月7日晚，詹庚午竟然來(lái)到了揚(yáng)州公安機(jī)關(guān)，將他和沈萌“合作”的情況向警方和盤(pán)托出。
詹庚午是2006年初在臺(tái)灣某電腦公司上海辦事處工作時(shí)，與沈萌相識(shí)并結(jié)為朋友的，并曾應(yīng)沈萌的邀請(qǐng)到揚(yáng)州游玩過(guò)幾次。2007年3月，沈萌找到詹庚午，說(shuō)為了業(yè)務(wù)的需要，要詹在香港注冊(cè)一家公司，交給他來(lái)全權(quán)打理。詹庚午依言照辦，就用自己的身份，通過(guò)香港一家會(huì)計(jì)事務(wù)所上海辦事處在香港注冊(cè)了一個(gè)“香港明飛有限公司”。公司注冊(cè)后，詹庚午就將公司的所有證件、公章等資料，都郵寄給了沈萌。
2007年9月27日，詹庚午又根據(jù)沈萌的要求，到揚(yáng)州某銀行開(kāi)設(shè)了明飛公司深圳離岸賬戶，并辦理了將此賬戶委托沈萌代理的相關(guān)手續(xù)。
令詹庚午始料不及的是，6月3日，突然收到了由快遞公司轉(zhuǎn)來(lái)的香港有關(guān)部門(mén)的罰單，稱他的明飛公司注冊(cè)一年多，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)過(guò)一筆業(yè)務(wù)，又未按時(shí)年審，決定罰款1萬(wàn)元。望著罰單，詹庚午滿肚委屈，此事與己無(wú)關(guān)，竟要自己代為受過(guò)，他便與沈萌聯(lián)系，由于沈萌此時(shí)已被公安機(jī)關(guān)羈押，無(wú)法聯(lián)系上。于是，詹庚午就焦急地趕到揚(yáng)州，想不到警方也正要找他調(diào)查情況呢。詹庚午的出現(xiàn)和他提供的情況，戳穿了沈萌的彌天大謊，使案件偵查出現(xiàn)了重大轉(zhuǎn)折。
一批托架來(lái)回?fù)v騰了130多次
選擇什么樣的形式出口，選擇什么樣的貨物出口，沈萌經(jīng)過(guò)了一番精心謀劃。在前幾年經(jīng)營(yíng)電腦業(yè)務(wù)時(shí)，供貨方隨貨贈(zèng)送了一批硬盤(pán)托架，一直堆放在倉(cāng)庫(kù)里，沈萌決定將這些沒(méi)有一分錢(qián)成本的硬盤(pán)托架包裝出口。在出口方式上沈萌選擇了空運(yùn)，他認(rèn)為一是海關(guān)對(duì)空運(yùn)貨物查驗(yàn)率低；二是出口貨物申報(bào)的是電子產(chǎn)品，海關(guān)人員這方面的知識(shí)不多，難以發(fā)現(xiàn)；三是空運(yùn)出口，周轉(zhuǎn)快，獲利大。
由于沈萌十分狡猾，供述時(shí)有真有假，加之涉及的范圍廣、人員多、跨度大，給案件偵查帶來(lái)了很大困難。要搞清沈萌的犯罪事實(shí)，必須從貨物流、發(fā)票流、資金流三個(gè)方面梳理，固定他的犯罪軌跡。隨著偵查的深入，沈萌“空手道”的伎倆昭然若揭。
在貨物流方面，沈萌利用生意場(chǎng)上的朋友，構(gòu)建了一個(gè)物流通道。他將采購(gòu)服務(wù)器硬盤(pán)時(shí)附送的硬盤(pán)托架分別通過(guò)揚(yáng)州和上海某進(jìn)出口公司，代理出口至香港明飛有限公司，而以“服務(wù)器用儲(chǔ)存單元”的名義報(bào)關(guān)進(jìn)行審報(bào)出口。貨物“出口”到香港后，由當(dāng)?shù)匚锪髦行牡狞S某某負(fù)責(zé)以每箱180元的價(jià)格，將硬盤(pán)托架以走私形式帶回深圳，再通過(guò)快遞方式托運(yùn)回?fù)P州多元公司。然后，沈萌再授意手下將貨物重新包裝，再報(bào)關(guān)出口，如此循環(huán)出口往復(fù)，將一批托架硬生生地來(lái)回?fù)v騰了133次，制造了貨物報(bào)關(guān)出口的假象。
在發(fā)票流方面，沈萌知道在辦理退稅過(guò)程中，必須開(kāi)具大量銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，才能由外貿(mào)代理公司辦理退稅，而多元公司在出口時(shí)未實(shí)際購(gòu)買(mǎi)貨物，缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。于是，沈萌就與杭州某計(jì)算機(jī)工程有限公司總經(jīng)理王某取得聯(lián)系，正好，該公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，積壓了一部分進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，王某便以3%或3.2%的開(kāi)票費(fèi)用，為沈萌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)596份，用于多元公司抵扣稅款。
在偵查中，專(zhuān)案組發(fā)現(xiàn)沈萌的作案過(guò)程，有著不斷升級(jí)的趨勢(shì)。沈萌為了獲取更多的非法所得，想方設(shè)法降低犯罪成本，獲取更大的利潤(rùn)。在換取外匯上是這樣，在貨物流方面也是這樣，原先他是通過(guò)深圳的朋友郝某某將貨物發(fā)回?fù)P州，郝從每件貨物中獲利10元，不久，沈萌跳開(kāi)郝某某，直接與香港的黃某某聯(lián)系；為了減少外貿(mào)出口代理的費(fèi)用，案發(fā)前，沈萌又注冊(cè)了一家名為“揚(yáng)州賽麒外貿(mào)進(jìn)出口有限公司”，案發(fā)前正在申報(bào)辦理自營(yíng)外貿(mào)出口權(quán)。
