掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
五、納稅地點
1.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅??倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;經(jīng)國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
2.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明,向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。未持有其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明,到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅,銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按6%的征收率征稅。其在銷售地發(fā)生的銷售額,回機(jī)構(gòu)所在地后,仍應(yīng)按規(guī)定申報納稅,在銷售地繳納的稅款不得從當(dāng)期應(yīng)納稅額中扣減。
3.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
【示例】
1.下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中,正確的是( )。
A.總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)在總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B.進(jìn)口貨物,應(yīng)由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
C.非固定業(yè)戶到外縣(市)從事應(yīng)稅活動未申報納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款
D.固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物時,應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明,向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
【答案】BCD
【解析】固定業(yè)戶應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;經(jīng)國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。故選項A錯誤。
六、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
1.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅的一般納稅人領(lǐng)購使用,增值稅的小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。
2.下列情形不得開具專用發(fā)票:①向消費者銷售應(yīng)稅項目;②銷售免稅項目;③銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);④將貨物用于非應(yīng)稅項目;⑤將貨物用于集體福利或個人消費;⑥將貨物無償贈送他人;⑦提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。
【示例】
1.下列納稅人中,按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.增值稅小規(guī)模納稅人
B.增值稅一般納稅人
C.銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人
D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人
【答案】B
【解析】(1)小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票;(2)一般納稅人如不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅稅務(wù)資料或者銷售的貨物全部屬于免稅項目的,也不能領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。
2.根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》,一般納稅人的下列銷售行為中,應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A. 向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物 B. 向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
C. 向一般納稅人銷售房地產(chǎn) D. 向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物
【答案】D【解析】向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物時不得開具增值稅專用發(fā)票,故排除A選項。選項BC屬營業(yè)稅的范圍,不涉及增值稅專用發(fā)票的使用,故排除之。因此,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品風(fēng)消費品,不得開具專用發(fā)票。
安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號