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2012注稅《稅務(wù)代理實務(wù)》知識點：營業(yè)稅納稅申報和審核
營業(yè)稅命題方式一般：（1）與增值稅、所得稅構(gòu)成綜合題；（2）特定行業(yè)的營業(yè)稅出簡答題；（3）特殊行業(yè)的特殊計稅依據(jù)的規(guī)定出單選、多選題；（4）營業(yè)稅和增值稅的征稅范圍出選擇題。
一、營業(yè)稅的基本規(guī)定
?。ㄒ唬┱鞫惙秶?
1.注意與增值稅征稅范圍的關(guān)系
2.注意"境內(nèi)的含義"
3.視同發(fā)生應(yīng)稅行為
4.股權(quán)投資與轉(zhuǎn)讓
5.資產(chǎn)重組
?。ǘ┒惸?、稅率
二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法
重點：銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、服務(wù)業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運業(yè)納稅審核的基本方法。
1.應(yīng)納稅額＝營業(yè)額×稅率
2.購置稅控收款機抵稅問題
?。ㄒ唬┙煌ㄟ\輸業(yè)
1.一般情況下：全額計稅
2.差額計稅的規(guī)定
3.注意免稅規(guī)定
?。ǘ┙ㄖ惭b業(yè)（教材190頁、教材197~198頁）
1.計稅依據(jù)
2.審核時的注意事項
?。ㄈ┙鹑诒ｋU業(yè)
?。ㄋ模┓?wù)業(yè)
?。ㄎ澹╀N售不動產(chǎn)
1.計稅依據(jù)的規(guī)定
2.納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
3.銷售作為固定資產(chǎn)管理的不動產(chǎn)的賬務(wù)處理
?。┺D(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
1.計稅依據(jù)
2.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
3.賬務(wù)處理
?。ㄆ撸┘鏍I非應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)稅的賬務(wù)處理
三、代理填制營業(yè)稅納稅申報表的方法
?。ㄒ唬I業(yè)稅納稅申報表
?。ǘ┙鹑诒ｋU業(yè)營業(yè)稅納稅申報表
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