2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第八章練習(xí)題

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第八章  代理納稅審查辦法

一、單項(xiàng)選擇題

1、對(duì)于審查方法的選擇，下列理解不正確的是（ ）。

A、詳查法適用于審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的納稅人、扣繳義務(wù)人

B、抽查法適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人

C、核對(duì)法僅用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系還不了解的情況

D、控制計(jì)算法通常需要配合其他方法使用

2、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法屬于（ ）。

A、核對(duì)法

B、比較分析法

C、控制計(jì)算法

D、查詢法

3、2013年12月1日，注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2012年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則注冊(cè)稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡?rdquo;進(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄為（ ）。

A、借：在建工程 58500

       貸：庫(kù)存商品 6522

           主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 43478

           應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500

B、借：在建工程 58500

       貸：原材料 1250

           生產(chǎn)成本 12870

           庫(kù)存商品 4680

           主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 31200

           應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500

C、借：在建工程 58500

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50000

           應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500

D、借：在建工程 58500

       貸：生產(chǎn)成本 13200

           庫(kù)存商品 4800

           主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32000

           應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8500

4、某市建筑工程隊(duì)采取包工包料的方式承包本市某大廈并正在施工中，注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)其賬務(wù)處理進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)大廈領(lǐng)用的一部分材料款200000元，只是減少了庫(kù)存材料而未計(jì)入工程營(yíng)業(yè)額，審核人員進(jìn)行的下列賬務(wù)調(diào)整分錄中正確的是（ ）。（不考慮教育費(fèi)附加）

A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 6420

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 6000

           應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 420

B、借：庫(kù)存材料 200000

       貸：其他應(yīng)收款 200000

C、借：庫(kù)存材料 200000

       貸：工程結(jié)算收入 200000

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 12113.20

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 11320.75

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 792.45

D、借：工程施工 200000

       貸：應(yīng)收賬款 200000

5、某注冊(cè)稅務(wù)師2014年3月對(duì)企業(yè)2013年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2013年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)憑證等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2014年2月全部出售，則以下對(duì)2013年業(yè)務(wù)作出調(diào)整的分錄，正確的是（ ）。

A、借：生產(chǎn)成本 20000

       貸：庫(kù)存商品 20000

B、借：生產(chǎn)成本 20000

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000

C、借：生產(chǎn)成本 20000

       貸：以前年度損益調(diào)整20000

D、借：生產(chǎn)成本 20000

       貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 20000

6、在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況，應(yīng)在（ ）進(jìn)行反映。

A、“以前年度損益調(diào)整”科目借方

B、“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目貸方

C、“本年利潤(rùn)”科目貸方

D、“以前年度損益調(diào)整”科目貸方

二、多項(xiàng)選擇題

1、對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述中，下列說(shuō)法正確的有（ ）。

A、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容

B、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整

C、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，如果影響利潤(rùn)，可以通過(guò)“本年利潤(rùn)”賬戶進(jìn)行調(diào)整

D、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)

E、對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)“本年利潤(rùn)”賬戶進(jìn)行調(diào)整

2、賬務(wù)調(diào)整的原則的說(shuō)法不正確的有（）。

A、賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定相一致，不用與稅法的有關(guān)會(huì)計(jì)核算相一致

B、賬務(wù)處理的調(diào)整要與稅法規(guī)定相符合

C、調(diào)整錯(cuò)賬的方法應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，簡(jiǎn)便易行

D、在賬務(wù)調(diào)整方法的運(yùn)用上，能用沖銷調(diào)整法則不用補(bǔ)充調(diào)整法

E、賬務(wù)處理的調(diào)整要與會(huì)計(jì)原理相符合

3、對(duì)于納稅審查方法的下列表述中，正確的是（ ）。

A、針對(duì)查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法

B、抽查法適用于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較大的納稅人、扣繳義務(wù)人的審查

C、核對(duì)法便于了解現(xiàn)實(shí)情況，常與其他方法一起使用

D、比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人存在的問(wèn)題，但是無(wú)法準(zhǔn)確審查出納稅人賬簿的具體問(wèn)題

E、控制計(jì)算法是指根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

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