2015年注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》第八章練習(xí)題答案

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第八章  代理納稅審查辦法

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】C

【答案解析】核對法一般用于對納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會計處理結(jié)果之間的對應(yīng)關(guān)系有所了解的情況。

2、

【正確答案】C

【答案解析】控制計算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法。

3、

【正確答案】D

【答案解析】原領(lǐng)用原材料時的錯誤分錄為借：生產(chǎn)成本，貸：原材料，此錯誤影響產(chǎn)成品、在產(chǎn)品庫存和當期銷售成本，分攤率＝50000÷（330000＋120000＋800000）＝4%。期末在產(chǎn)品應(yīng)分攤330000×4%＝13200（元），期末產(chǎn)成品應(yīng)分攤120000×4%＝4800（元），本期銷售成本應(yīng)分攤800000×4%＝32000（元）

會計處理為：借：在建工程 58500

                貸：生產(chǎn)成本 13200

                    庫存商品 4800

                    主營業(yè)務(wù)成本 32000

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）8500

4、

【正確答案】A

【答案解析】工程領(lǐng)用的材料應(yīng)計入營業(yè)額中計算營業(yè)稅。

5、

【正確答案】B

【答案解析】產(chǎn)品多轉(zhuǎn)成本，但已經(jīng)對外銷售了，所以，影響的是銷售成本。

6、

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)以前年度多計收益少計費用，則多計了以前年度的利潤，應(yīng)當調(diào)減利潤，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B，“以前年度損益調(diào)整”是核算上年損益類科目的錯誤，如果錯誤不影響利潤，就不涉及“以前年度損益調(diào)整”科目。選項E，對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項。

2、

【正確答案】ABD

【答案解析】賬務(wù)處理的調(diào)整要與會計原理規(guī)定相符合，要與稅法的有關(guān)會計核算相一致。在賬務(wù)調(diào)整方法上，能用補充調(diào)整法則不用沖銷調(diào)整法。

3、

【正確答案】ABDE

【答案解析】查詢法便于了解現(xiàn)實情況，常與其他方法一起使用。

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