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2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開(kāi)始,為了幫助廣大考生做好充分備考,小編整理了相關(guān)資料供大家參考,祝大家學(xué)習(xí)愉快!
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)
第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理
第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理
三、商業(yè)信用
商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務(wù)交易中,以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系,是企業(yè)之間的直接信用行為,也是企業(yè)短期資金的重要來(lái)源。
?。ㄒ唬┥虡I(yè)信用的形式
1.應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款是供應(yīng)商給企業(yè)提供的商業(yè)信用。
2.應(yīng)計(jì)未付款
應(yīng)計(jì)未付款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和利潤(rùn)分配過(guò)程中已經(jīng)計(jì)提但尚未以貨幣支付的款項(xiàng)。
3.預(yù)收貨款
預(yù)收貨款是指銷(xiāo)貨單位按照合同和協(xié)議規(guī)定,在發(fā)出貨物之前向購(gòu)貨單位預(yù)先收取部分或全部貨款的信用行為。
?。ǘ┥虡I(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)
商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn)包括:商業(yè)信用容易獲得、企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)、企業(yè)一般不用提供擔(dān)保、及時(shí)回籠資金、節(jié)約收賬成本。
商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn)包括:商業(yè)信用籌資成本高、容易惡化企業(yè)的信用水平、受外部環(huán)境影響較大。
四、流動(dòng)負(fù)債的利弊
?。ㄒ唬┝鲃?dòng)負(fù)債的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)
流動(dòng)負(fù)債的主要經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)包括:容易獲得,具有靈活性,能夠有效地滿足企業(yè)季節(jié)性資金短缺的融資需要。
?。ǘ┝鲃?dòng)負(fù)債的經(jīng)營(yíng)劣勢(shì)
流動(dòng)負(fù)債的一個(gè)經(jīng)營(yíng)劣勢(shì)是需要持續(xù)地重新談判或滾動(dòng)安排負(fù)債,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。
【例】多項(xiàng)選擇題
◎下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點(diǎn)的說(shuō)法中正確的有(?。?/p>
A.商業(yè)信用容易取得
B.企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)
C.商業(yè)信用的籌資成本低
D.容易惡化企業(yè)的信用水平
正確答案:ABD
答案解析:本題考核商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn):(1)商業(yè)信用容易取得;(2)企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán);(3)企業(yè)一般不用提供擔(dān)保;商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn):(1)商業(yè)信用籌資成本高;(2)容易惡化企業(yè)的信用水平;(3)受外部環(huán)境影響大。所以本題的正確答案為ABD。
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