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中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)解析：銀行借款
2012會計(jì)職稱考試《中級財(cái)務(wù)管理》 第三章 籌資管理
知識點(diǎn)八、銀行借款
銀行借款是指企業(yè)向銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的、需要還本付息的款項(xiàng)，包括償還期限超過1年的長期借款和不足1年的短期借款，主要用于企業(yè)購建固定資產(chǎn)和滿足流動資金周轉(zhuǎn)的需要。
（一）銀行借款的種類
| 分類標(biāo)準(zhǔn) | 分類結(jié)果 | 說明 |
| 提供貸款機(jī)構(gòu) | 政策性銀行貸款 | 政策性銀行貸款是指執(zhí)行國家政策性貸款業(yè)務(wù)的銀行向企業(yè)發(fā)放的貸款，通常為長期貸款。如國家開發(fā)銀行貸款，中國進(jìn)出口信貸銀行貸款、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款?！?/td> |
| 商業(yè)銀行貸款 | 商業(yè)性銀行貸款是指由各商業(yè)銀行，如中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行等，向工商企業(yè)提供的貸款，用以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要，包括短期貸款和長期貸款?！?/td> | |
| 其他金融機(jī)構(gòu)貸款 | 信托投資公司取得實(shí)物或貨幣形式的信托投資貸款，從財(cái)務(wù)公司取得的各種中長期貸款，從保險(xiǎn)公司取得的貸款等。其他金融機(jī)構(gòu)的貸款一般較商業(yè)銀行貸款的期限要長，要求的利率較高，對借款企業(yè)的信用要求和擔(dān)保的選擇比較嚴(yán)格。 | |
| 貸款有無擔(dān)?！?/td> | 信用貸款 | 指以借款人的信譽(yù)或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款。 |
| 擔(dān)保貸款 | 保證貸款：以由借款人或第三方作為保證人承諾在借款人不能償還借款時(shí)，按約定承擔(dān)一定保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的貸款?！?/td> | |
| 抵押貸款：以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而取得的貸款。作為貸款擔(dān)保的抵押品，可以是不動產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等實(shí)物資產(chǎn)，可以是依法有權(quán)處分的土地使用權(quán)，也可以是股票、債券等有價(jià)證券等，它們必須是能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)?！?/td> | ||
| 質(zhì)押貸款：以借款人或第三人的動產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為質(zhì)押物而取得的貸款。作為貸款擔(dān)保的質(zhì)押品，可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證，可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票等有價(jià)證券，也可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等?！?/td> | ||
| 貸款的用途 | 基本建設(shè)貸款 | 指企業(yè)因從事新建、改建、擴(kuò)建等基本建設(shè)項(xiàng)目需要資金而向銀行申請借入的款項(xiàng)?！?/td> |
| 專項(xiàng)貸款 | 指企業(yè)因?yàn)閷ｉT用途而向銀行申請借入的款項(xiàng)，包括更新改造技改貸款、大修理貸款、研發(fā)和新產(chǎn)品研制貸款、小型技術(shù)措施貸款、出口專項(xiàng)貸款、引進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)周轉(zhuǎn)金貸款、進(jìn)口設(shè)備外匯貸款，進(jìn)口設(shè)備人民幣貸款及國內(nèi)配套設(shè)備貸款等?！?/td> | |
| 流動資金貸款 | 指企業(yè)為滿足流動資金的需求而向銀行申請借入的款項(xiàng)，包括流動基金借款、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款和賣方信貸。 |
（二）銀行借款的程序與保護(hù)性條款
1.銀行借款的程序（了解）
?。?）提出申請
（2）銀行審批
?。?）簽訂合同
?。?）取得借款
2.長期借款的保護(hù)性條款
| 例行性保護(hù)條款 | 這類條款作為例行常規(guī)，在大多數(shù)合同中都會出現(xiàn) 包括：①要求定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交財(cái)務(wù)報(bào)表，以使債權(quán)人隨時(shí)掌握公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。②不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力。③如期清償應(yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù)，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失。④不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)?；虻盅骸＂莶粶?zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款，以避免或有負(fù)債等?！?/td> |
| 一般性保護(hù)條款 | 是對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同 包括：①保持企業(yè)的資產(chǎn)流動性。②限制企業(yè)非經(jīng)營性支出。③限制企業(yè)資本支出的規(guī)模。④限制公司再舉債規(guī)模。⑤限制公司的長期投資?！?/td> |
| 特殊性保護(hù)條款 | 這類條款是針對特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效 包括：要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險(xiǎn)；借款的用途不得改變；違約懲罰條款，等等?！?/td> |
（三）銀行借款籌資的特點(diǎn)
| 優(yōu)點(diǎn) | 1.籌資速度快 |
| 2.資本成本較低 | |
| 3.籌資彈性較大 | |
| 缺點(diǎn) | 1.限制條款多 |
| 2.籌資數(shù)額有限 |
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