2006年注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱《稅法一》

　　第一章　稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　（一）了解稅法的概念

　?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c(diǎn)

　　（三）掌握稅法的原則：稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則

　?。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я?/p>

　?。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉尅?zhí)法解釋、司法解釋、字面解釋、擴(kuò)大解釋與限制解釋

　?。┱莆斩惙ǖ姆诸?lèi)：按稅法內(nèi)容所做的分類(lèi)、按稅法效力所做的分類(lèi)、按稅法地位所做的分類(lèi)、按稅收管轄權(quán)所做的分類(lèi)

　?。ㄆ撸┝私舛惙ǖ淖饔?/p>

　?。ò耍┝私舛惙ㄅc其他部門(mén)法的關(guān)系

　?。ň牛┝私庖婪ㄖ味惖哪繕?biāo)

　?。ㄊ┦煜ざ愂?qǐng)?zhí)法與監(jiān)督

　　二、稅收法律關(guān)系

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P(guān)系的概念和特點(diǎn)

　　（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)與職責(zé)、納稅人的權(quán)利與義務(wù)

　?。ㄈ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅法要素

　?。ㄒ唬┝私饧{稅人的規(guī)定：納稅人、負(fù)稅人、代扣代繳與代收代繳義務(wù)人

　　（二）熟悉課稅對(duì)象的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜ざ惵实囊?guī)定：比例稅率、累進(jìn)稅率與定額稅率

　?。ㄋ模┱莆諟p稅免稅的基本規(guī)定：稅基式減免、稅率式減免與稅額式減免

　　（五）了解納稅環(huán)節(jié)及納稅期限

　　四、我國(guó)稅法體系的基本結(jié)構(gòu)

　?。ㄒ唬┝私馕覈?guó)稅法體系的建立和發(fā)展

　　（二）熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅法體系

　　第二章　增值稅

　　一、增值稅概述

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍?/p>

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念?lèi)型

　?。ㄈ┦煜ぴ鲋刀惖男再|(zhì)和計(jì)稅方法

　　（四）了解增值稅的優(yōu)點(diǎn)

　?。ㄎ澹┝私馕覈?guó)增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、增值稅納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的基本規(guī)定

　?。ǘ┮话慵{稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理

　?。ㄈ┱莆招罗k商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理

　　三、增值稅征稅范圍

　　（一）掌握我國(guó)現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N(xiāo)售貨物行為的征稅規(guī)定

　　（三）掌握混合銷(xiāo)售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定，混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)行為的區(qū)別

　　四、稅率

　　（一）了解增值稅稅率確定的基本原則

　?。ǘ┝私庠鲋刀惗惵实幕疽?guī)定

　?。ㄈ┦煜?%和4%征收率的具體適用范圍

　　（四）掌握適用13%低稅率貨物的具體范圍

　　五、銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N(xiāo)項(xiàng)稅額有有關(guān)規(guī)定

　　（二）掌握特殊銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售額的確定：主要包括銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定

　?。ㄈ┱莆赵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定：主要包括購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；購(gòu)進(jìn)廢舊物資進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

　　（四）掌握準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

　　六、增值稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┱莆彰庹髟鲋刀惖木唧w項(xiàng)目

　?。ǘ┦煜p稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定：主要包括銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、金融資產(chǎn)管理、高新技術(shù)產(chǎn)品與起征點(diǎn)的稅收優(yōu)惠規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額計(jì)算

　　掌握應(yīng)納稅同的計(jì)算方法：主要包括納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定

　　八、出口貨物退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖倪m用范圍

　?。ǘ┝私獬隹谪浳锿硕惵?/p>

　?。ㄈ┱莆粘隹谪浳飸?yīng)退增值稅的計(jì)算

　?。ㄋ模┦煜ね赓Q(mào)企業(yè)“先征后退”的計(jì)算

　　（五）熟悉出口貨物退（免）稅的管理

　　九、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用和管理

　　（一）熟悉專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用、開(kāi)具范圍

　　（二）熟悉專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求、方法及開(kāi)具時(shí)限

　?。ㄈ┝私庠鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定

　?。ㄋ模┝私舛悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜し纻味惪叵到y(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理

　?。┱莆赵鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票管理中若干處理規(guī)定

　　十、申報(bào)與繳納

　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策

　?。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐?guī)定

　?。ǘ┦煜る娏Ξa(chǎn)品增值稅規(guī)定

　　（三）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

　?。ㄋ模┝私恻S金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私鈻|北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅規(guī)定

　　第三章　消費(fèi)稅

　　一、消費(fèi)稅概述

　　了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及立法精神

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶拇_定原則

　?。ǘ┦煜ざ惸?/p>

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵市问?/p>

　　（二）熟悉現(xiàn)行稅率

　?。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白灑適用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄒ唬┱莆諏?shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┝私怃N(xiāo)售數(shù)量的確定

　　（三）掌握銷(xiāo)售額的確定

　?。ㄋ模┱莆沼?jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定：計(jì)稅價(jià)格的核定、銷(xiāo)售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

　?。ㄒ唬┦煜ぷ援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

　?。ǘ┱莆沾沾U稅款的規(guī)定

　　（三）熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定

　?。ㄋ模┱莆沼梦屑庸な栈氐膽?yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算

　　八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆战M成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　九、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

　　（一）了解出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜こ隹趹?yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算

　　十、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

　　（一）了解納稅義務(wù)人

　?。ǘ┝私庹魇辗秶?/p>

　　（三）了解應(yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分及稅率

　?。ㄋ模┱莆沼?jì)稅依據(jù)

　?。ㄎ澹┝私馍陥?bào)與繳納

　　十一、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)

　　（四）了解納稅期限

　?。ㄎ澹┦煜?bào)繳稅款的方法

　　第四章　營(yíng)業(yè)稅

　　一、營(yíng)業(yè)稅概述

　?。ㄒ唬┝私鉅I(yíng)業(yè)稅的概念

　　（二）熟悉營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私鉅I(yíng)業(yè)稅的立法原則

　?。ㄋ模┦煜I(yíng)業(yè)稅的征稅范圍

　?。ㄎ澹┦煜I(yíng)業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　?。┱莆諣I(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜I(yíng)業(yè)稅的減稅免稅規(guī)定

　　（八）掌握營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的基本規(guī)定

　?。ň牛┝私鉅I(yíng)業(yè)稅申報(bào)與繳納的規(guī)定

　　二、交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┦煜び?jì)稅依據(jù)

　　三、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┱莆沼?jì)稅依據(jù)

　　四、金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率：金融業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)稅目

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┱莆沼?jì)稅依據(jù)

　　五、郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　?。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）了解計(jì)稅依據(jù)

　　六、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　七、娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）掌握稅目與稅率：娛樂(lè)業(yè)稅目

　?。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）熟悉計(jì)稅依據(jù)

　　八、服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）掌握稅目與稅率：服務(wù)業(yè)稅目

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┱莆沼?jì)稅依據(jù)

　　九、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┦煜び?jì)稅依據(jù)

　　十、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┱莆沼?jì)稅依據(jù)

　　十一、營(yíng)業(yè)稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┝私鉅I(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)

　　（二）熟悉營(yíng)業(yè)稅免稅規(guī)定

　　十二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）了解營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

　?。ǘ┱莆諣I(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和分析

　　第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅

　?。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)

　?。ǘ┦煜こ鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費(fèi)附加

　　（一）了解教育費(fèi)附加的概念、征收范圍及計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┝私饨逃M(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

　?。ㄈ┦煜そ逃M(fèi)附加的減免規(guī)定

　　第六章　資源稅

　　一、資源稅概述

　　（一）了解資源稅的概念與特點(diǎn)

　?。ǘ┝私赓Y源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規(guī)定：原油、天然氣、煤炭的規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　?。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

　　（二）了解資源稅稅額

　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦煜ひ话阌?jì)稅方法

　?。ǘ┱莆仗厥庖?guī)定

　　六、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　（二）了解納稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　　（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定

　　第七章　車(chē)輛購(gòu)置稅

　　一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述

　　（一）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的概念

　?。ǘ┦煜ぼ?chē)輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜ぼ?chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為

　?。ǘ┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域

　?。ㄈ┦煜ぼ?chē)輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對(duì)象和征稅范圍

　　（一）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象：車(chē)輛購(gòu)置稅以列舉的應(yīng)稅車(chē)輛為征稅對(duì)象

　?。ǘ┦煜ぼ?chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍：汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)

　　四、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)

　　掌握車(chē)輛購(gòu)置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅依據(jù)的確定，以最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　?。ǘ┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法

　　七、申報(bào)與繳納

　　（一）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)

　?。ǘ┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限

　　（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜ね甓惷舛愖C明

　　第八章　關(guān)稅

　　一、關(guān)稅概述

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展

　　（二）了解關(guān)稅的概念

　?。ㄈ┦煜りP(guān)稅的特點(diǎn)

　?。ㄋ模┱莆贞P(guān)稅的分類(lèi)

　　二、納稅人及征稅對(duì)象

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅征稅對(duì)象

　　三、稅率的適用

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度

　?。ǘ┝私膺M(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

　?。ㄈ┝私獬隹陉P(guān)稅稅率規(guī)定

　　（四）了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價(jià)格

　?。ㄒ唬┦煜りP(guān)稅的完稅價(jià)格

　?。ǘ┦煜?duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整

　?。ㄈ┦煜ぬ厥膺M(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

　?。ㄋ模┝私膺M(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r(jià)格

　　五、關(guān)稅減免

　?。ㄒ唬┝私夥ǘp免稅

　?。ǘ┦煜ぬ囟p免稅

　　（三）了解臨時(shí)減免稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ǘ┝私鈴牧慷惖挠?jì)算

　　（三）熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模┗瑴?zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　七、關(guān)稅征收管理

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納

　　（二）了解關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　?。ㄈ┝私怅P(guān)稅退還

　?。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補(bǔ)征和追征

　?。ㄎ澹┝私怅P(guān)稅納稅爭(zhēng)議