2005年注冊稅務(wù)師考試大綱《稅法一》

　　第一章　稅法基本原理

　　一、稅法概述

　?。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍?/p>

　?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c(diǎn)

　?。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t

　?。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я?/p>

　　（五）掌握稅法的解釋

　?。┝私舛惙ǖ淖饔?/p>

　?。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關(guān)系

　?。ò耍┝私庖婪ㄖ味惖哪繕?biāo)

　?。ň牛┦煜ざ悇?wù)行政行為

　?。ㄊ┦煜ざ悇?wù)行政許可

　　二、稅收法律關(guān)系

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P(guān)系的概念和特點(diǎn)

　　（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體

　?。ㄈ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收程序法概要

　?。ㄒ唬┱莆斩悇?wù)登記及其基本內(nèi)容

　?。ǘ┦煜べ~簿、憑證管理的基本要求

　?。ㄈ┱莆占{稅申報(bào)的程序和方式

　?。ㄋ模┱莆斩惪钫魇盏姆绞郊胺ǘǔ绦?/p>

　?。ㄎ澹┱莆斩悇?wù)違法行為的法律責(zé)任的基本規(guī)定

　　四、稅收實(shí)體法要素

　?。ㄒ唬┝私饧{稅人的基本規(guī)定

　　（二）掌握課稅對象的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜ざ惵实囊?guī)定和計(jì)算

　?。ㄋ模┝私鉁p稅免稅的基本規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私饧{稅環(huán)節(jié)及納稅期限

　　五、我國稅法體系的基本結(jié)構(gòu)

　?。ㄒ唬┝私馕覈惙w系的建立和發(fā)展

　?。ǘ┦煜の覈F(xiàn)行稅法體系

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍?/p>

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/p>

　?。ㄈ┝私庠鲋刀惖男再|(zhì)和計(jì)稅方法

　?。ㄋ模┦煜ぴ鲋刀惖膬?yōu)點(diǎn)

　?。ㄎ澹┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⒑桶l(fā)展

　　二、增值稅納稅人

　　（一）了解增值稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜ひ话慵{稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理

　?。ㄈ┱莆招罗k商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理

　　三、增值稅征稅范圍

　?。ㄒ唬┦煜の覈F(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)窄

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵蚀_定的基本原則

　?。ǘ┝私庠鲋刀惗惵实幕疽?guī)定

　?。ㄈ┦煜?％和4％征收率的具體適用范圍

　?。ㄋ模┱莆者m用13％低稅率貨物的具體范圍

　　五、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　　（二）掌握特殊銷售方式下的銷售額的確定

　?。ㄈ┱莆赵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆諟?zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的具體規(guī)定

　　六、增值稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┱莆彰庹髟鲋刀惖木唧w項(xiàng)目

　?。ǘ┦煜p稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆諔?yīng)納稅額計(jì)算的方法

　?。ǘ┦煜?yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)用舉例

　　八、出口貨物退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖倪m用范圍

　　（二）了解出口貨物退稅率

　?。ㄈ┱莆粘隹谪浳飸?yīng)退增值稅的計(jì)算

　?。ㄋ模┦煜ね赓Q(mào)企業(yè)“先征后退”的計(jì)算

　?。ㄎ澹┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒惖墓芾砑吧陥?bào)審核

　　九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票領(lǐng)購使用、開具范圍

　?。ǘ┦煜Ｓ冒l(fā)票開具要求、方法及開具時(shí)限

　?。ㄈ┝私庠鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣管理的規(guī)定

　　（四）了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜し纻味惪叵到y(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理

　?。┱莆赵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理中若干處理規(guī)定

　　十、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　　（三）了解納稅地點(diǎn)

　　十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策

　?。ㄒ唬┱莆粘善酚图佑驼驹鲋刀愐?guī)定

　?。ǘ┝私怆娏Ξa(chǎn)品增值稅規(guī)定

　　（三）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

　?。ㄋ模┝私恻S金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定

　　（五）熟悉東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅規(guī)定

　　第三章　消費(fèi)稅

　　一、消費(fèi)稅概述

　　了解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)及立法精神

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶拇_定原則

　?。ǘ┦煜ざ惸?/p>

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵市问?/p>

　　（二）熟悉現(xiàn)行稅率

　?。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)

　　（一）掌握實(shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定

　　（三）掌握銷售額的確定

　?。ㄋ模┱莆沼?jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

　?。ㄒ唬┦煜ぷ援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)晶的有關(guān)規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的確定

　?。ǘ┝私獯沾U稅款

　　（三）熟悉組成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　九、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹趹?yīng)稅消費(fèi)晶退（免）稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜こ隹趹?yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算

　　十、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)人

　　（二）了解征收范圍

　?。ㄈ┝私鈶?yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分

　　（四）掌握稅率及計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄎ澹┝私馍陥?bào)與繳納

　　十一、申報(bào)與繳納

　　（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私饧{稅環(huán)節(jié)

　?。ㄋ模┝私饧{稅期限

　?。ㄎ澹┦煜?bào)繳稅款的方法

　　第四章 營業(yè)稅

　　一、營業(yè)稅概述

　　（一）了解營業(yè)稅的概念

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私鉅I業(yè)稅的立法原則

　　二、營業(yè)稅的征稅范圍

　?。ㄒ唬┦煜ぁ熬硟?nèi)”的含義

　?。ǘ┱莆諔?yīng)稅行為的確定

　?。ㄈ┱莆諣I業(yè)稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標(biāo)準(zhǔn)

　?。ㄋ模┱莆詹糠侄惸繝I業(yè)稅征稅的具體規(guī)定

　　三、營業(yè)稅的稅目與稅率

　?。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行營業(yè)稅稅目的具體規(guī)定

　　（二）掌握營業(yè)稅稅率的變化情況

　　四、營業(yè)稅納稅人、扣繳義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅納稅義務(wù)人的基本規(guī)定

　　（二）掌握營業(yè)稅納稅義務(wù)人的特殊規(guī)定

　?。ㄈ┱莆崭餍袠I(yè)具體納稅人的規(guī)定

　　（四）掌握營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

　　五、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　（一）熟悉營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體內(nèi)容（包括基本規(guī)定和特殊規(guī)定）

　?。ǘ┱莆者\(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　六、營業(yè)稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅的起征點(diǎn)

　?。ǘ┱莆彰舛愓叩木唧w界限及適用范圍

　　七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（二）掌握營業(yè)稅計(jì)算應(yīng)用實(shí)例

　　八、申報(bào)與繳納

　　（一）掌握營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅納稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私鉅I業(yè)稅納稅期限

　　第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅

　?。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)

　?。ǘ┦煜こ鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費(fèi)附加

　　（一）了解教育費(fèi)附加的概念、征收范圍及計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┝私饨逃M(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

　?。ㄈ┦煜そ逃M(fèi)附加的減免規(guī)定

　　第六章　資源稅

　　一、資源稅概述

　?。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點(diǎn)

　　（二）了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　?。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

　?。ǘ┝私赓Y源稅稅額

　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦煜ひ话阌?jì)稅方法

　?。ǘ┱莆仗厥庖?guī)定

　　六、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　　（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定

　　第七章　車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的概念

　?。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私廛囕v購置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應(yīng)稅行為

　?。ǘ┝私廛囕v購置稅征稅區(qū)域

　?。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　　（一）了解征稅對象

　　（二）熟悉征稅范圍

　　四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

　　掌握稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　　（二）了解車輛購置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法

　　七、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅環(huán)節(jié)

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　（三）了解納稅期限

　　（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜ね甓惷舛愖C明

　　第八章 關(guān) 稅

　　一、關(guān)稅概述

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅的概念

　?。ㄈ┦煜りP(guān)稅的特點(diǎn)

　?。ㄋ模┱莆贞P(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　　（一）了解納稅義務(wù)人規(guī)定

　　（二）了解征稅對象

　　三、稅率的適用

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅稅則制度

　?。ǘ┝私膺M(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

　?。ㄈ┝私獬隹陉P(guān)稅稅率規(guī)定

　　（四）了解進(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價(jià)格

　?。ㄒ唬┦煜りP(guān)稅的完稅價(jià)格

　?。ǘ┦煜りP(guān)稅免稅價(jià)格的價(jià)格調(diào)整

　?。ㄈ┦煜ぬ厥膺M(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

　?。ㄋ模┝私膺M(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

　　（五）了解出口貨物的完稅價(jià)格

　　五、原產(chǎn)地規(guī)定

　　（一）掌握原產(chǎn)地規(guī)則

　?。ǘ┝私庠a(chǎn)地證書

　　六、關(guān)稅減免

　?。ㄒ唬┝私夥ǘp免稅

　?。ǘ┦煜ぬ囟p免稅

　?。ㄈ┝私馀R時(shí)減免稅

　　七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ǘ┝私鈴牧慷惖挠?jì)算

　?。ㄈ┦煜?fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模┗瑴?zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　八、關(guān)稅征收管理

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　?。ㄈ┝私怅P(guān)稅退還

　?。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補(bǔ)征和追征

　?。ㄎ澹╆P(guān)稅納稅爭議