2006年注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱《稅法二》

　　導(dǎo)論

　　（一）現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型

　?。ǘ┦煜がF(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型

　　（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)

　　第一章　企業(yè)所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的概念

　　（二）熟悉企業(yè)所得稅的立法原則

　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)所得稅的特點(diǎn)

　　二、征稅對(duì)象和納稅人

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍

　　（二）熟悉納稅人的主要類(lèi)型和應(yīng)具備的條件

　　三、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計(jì)的原則

　　（二）掌握適用稅率的基本規(guī)定

　?。ㄈ┱莆招⌒推髽I(yè)優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆瘴鞑康貐^(qū)優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┦煜び?jì)算應(yīng)納所得額的原則

　?。ǘ┦杖肟傤~的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收入包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入；特殊收入包括：減免或返還的流轉(zhuǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值、企業(yè)接受貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)等

　　（三）項(xiàng)目的確定：扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則和準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容?？鄢?xiàng)目的內(nèi)容主要有：成本、費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）、稅金和損失

　?。ㄋ模┱莆詹糠挚鄢?xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費(fèi)用支出；工資、薪金支出；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；固定資產(chǎn)租賃費(fèi)；壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開(kāi)發(fā)費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的成本、費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等

　?。ㄎ澹┱莆詹粶?zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：資本性支出；無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出；墨汁經(jīng)營(yíng)口的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；各項(xiàng)罰款、罰金、滯納金等

　?。┱莆仗潛p彌補(bǔ)的規(guī)定

　?。ㄆ撸┱莆贞P(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)納稅所得額的確定

　?。ò耍┦煜で逅闼玫囊?guī)定

　?。ň牛┱莆諔?yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：熟練掌握計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式：應(yīng)納稅所得額收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加-額納稅調(diào)整減少額

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理

　　（二）悉無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)；無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)

　?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷(xiāo)；修理費(fèi)用和遞延費(fèi)用的確認(rèn)

　?。ㄋ模┦煜こ杀居?jì)價(jià)方法的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)的管理

　　六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

　　（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

　　（三）掌握企業(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理

　?。ㄋ模┱莆掌髽I(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

　?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　?。┱莆諅D(zhuǎn)股企業(yè)的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠

　　（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠

　　（二）熟悉法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。優(yōu)惠一般有幾種類(lèi)型：一是稅率式優(yōu)惠，對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率；是稅基式優(yōu)惠，對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對(duì)某些特殊待業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例；四是時(shí)間性優(yōu)惠，對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅

　　九、會(huì)計(jì)制度與稅法的差異及調(diào)整

　　（一）掌握企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ㄈ┱莆掌髽I(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　（四）掌握企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ㄎ澹┱莆諏?duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　（六）掌握企業(yè)為減資等目的回購(gòu)本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無(wú)房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ò耍┱莆掌髽I(yè)對(duì)按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長(zhǎng)期股權(quán)投資損益的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ň牛┦煜て渌嘘P(guān)問(wèn)題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　十、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆疹A(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算

　?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置夂蛻?yīng)納稅額的計(jì)算

　　（三）掌握從被投資方分回稅后利潤(rùn)（股息）應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹┱莆涨逅闼脩?yīng)納稅額的計(jì)算

　　十一、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限

　?。ǘ┝私馄髽I(yè)所得稅的納稅年度

　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分

　　（四）熟悉企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)

　?。ㄎ澹┱莆諈R總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理

　　（六）掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的格式和填表方法

　　第二章　外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私馔馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的概念

　?。ǘ┝私馔馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的特點(diǎn)

　　（三）熟悉外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的立法精神

　　二、征稅對(duì)象和納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象與范圍

　?。ǘ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)

　　三、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計(jì)的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的規(guī)定：企業(yè)所得稅稅率；地方所得稅稅率；預(yù)提所得稅稅率

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的規(guī)定：一般收入的確定；特殊收入的確定

　　（二）掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式；計(jì)算應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定及方法

　?。ㄈ┱莆粘杀举M(fèi)用的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)：扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)予列入成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目

　?。ㄋ模┱莆仗潛p抵補(bǔ)的方法

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┦煜す潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)、折舊方法和年限

　?。ǘ┦煜o(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)

　　（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)確認(rèn)和攤銷(xiāo)

　?。ㄋ模┝私獯尕浀亩悇?wù)處理

　?。ㄎ澹┦煜べY產(chǎn)重估變值的稅務(wù)處理

　　六、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)聯(lián)企業(yè)與避稅

　?。ǘ┱莆贞P(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)調(diào)整。調(diào)整的主要方法有：可比的非受控價(jià)格法；轉(zhuǎn)售價(jià)格法、成本加價(jià)法

　　七、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┑貐^(qū)投資的稅收優(yōu)惠

　　（二）掌握生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄈ┱莆债a(chǎn)品出口企業(yè)和先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

　?。ㄋ模┦煜せA(chǔ)項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠

　　（五）熟悉特定項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠

　?。┱莆赵偻顿Y退稅的稅收優(yōu)惠

　?。ㄆ撸┦煜?guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　　（八）熟悉預(yù)提所得稅方面的稅收優(yōu)惠

　?。ň牛┦煜の鞑看箝_(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠

　?。ㄊ┩鈬?guó)投資者并購(gòu)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)的稅收優(yōu)惠

　　八、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆諔?yīng)納所得稅的計(jì)算方法

　　（二）掌握外所得稅抵免的計(jì)算方法

　?。ㄈ┦煜に枚惖挠?jì)算方法

　?。ㄋ模┱莆赵偻顿Y稅額的計(jì)算及管理

　　（五）熟悉企業(yè)清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　九、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅年度的確定

　?。ǘ┦煜ど陥?bào)繳納期限和方法

　?。ㄈ┦煜ず喜⑸陥?bào)繳納方法

　　十、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅辦法

　?。ㄒ唬┦煜ふ鞫悓?duì)象及范圍

　　（二）掌握收入額、應(yīng)稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄈ┦煜ざ惪畹恼魇辗椒?/P>

　　第三章　個(gè)人所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私鈧€(gè)人所得稅的概念

　?。ǘ┦煜€(gè)人所得稅的特點(diǎn)

　　（三）了解個(gè)人所得稅的立法原則

　　二、征稅對(duì)象

　　（一）熟悉工資、薪金所得的內(nèi)容

　?。ǘ┦煜€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

　?。ㄈ┦煜?duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

　?。ㄋ模┦煜趧?wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容

　?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬?nèi)容

　?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)的得的內(nèi)容

　　（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容

　?。ò耍┦煜へ?cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　?。ň牛┦煜へ?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　?。ㄊ┦煜づ既凰玫膬?nèi)容

　?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容

　　三、納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

　?。ǘ┱莆站用窦{稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍

　?。ㄈ┦煜に脕?lái)源的確定

　?。ㄋ模┦煜た劾U義務(wù)人的規(guī)定

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計(jì)的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定

　?。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)的確定

　　（一）掌握計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆沼?jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計(jì)稅方法

　　（二）掌握個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　　（三）掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　　（四）掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

　?。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠?jì)稅方法

　?。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

　?。ㄆ撸┱莆绽?、股息、紅利所得稅的計(jì)稅方法

　?。ò耍┱莆肇?cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

　?。ň牛┱莆肇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

　?。ㄊ┱莆张既凰玫挠?jì)稅方法

　?。ㄊ唬┱莆諅€(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法：扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法；境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法；兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法；對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)演出市場(chǎng)上個(gè)人取得所得的征稅辦法等

　　七、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻?xiàng)目

　?。ǘ┦煜p稅的項(xiàng)目

　?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻?xiàng)目

　　八、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報(bào)方法

　?。ǘ┦煜ぷ孕猩陥?bào)納稅的方法

　?。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆€(gè)人所得稅的征收管理

　?。ㄋ模┦煜?duì)律師事務(wù)所從業(yè)個(gè)人所得稅的征收管理

　?。ㄎ澹┦煜めt(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理

　　（六）熟悉提高了個(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理

　　九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收人人所得稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人

　?。ǘ┦煜ざ惵?/P>

　　（三）掌握查賬征收應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹┦煜ざ愂諆?yōu)惠

　?。┦煜ふ魇展芾?/P>

　?。ㄆ撸┱莆胀顿Y者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表及填報(bào)方法

　　第四章　土地增值稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖母拍?/P>

　　（二）熟悉土地增值稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私馔恋卦鲋刀惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?/P>

　　（二）熟悉土地增值稅的納稅人

　?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵?/P>

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

　?。ǘ┱莆湛鄢?xiàng)目的金額：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格

　?。ㄈ┪赵u(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　?。ㄈ┦煜ぬ厥庾》糠绞綉?yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆找话銣p免稅的規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定

　　六、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜ど陥?bào)納稅的程序

　?。ǘ┦煜ぜ{稅時(shí)間和繳納方法

　　（三）熟悉納稅地點(diǎn)

　?。ㄋ模┦煜は嚓P(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　　（五）了解進(jìn)一步做好土地增值稅的征管工作

　　第五章　印花稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖母拍?/P>

　?。ǘ┝私庥』ǘ惖奶攸c(diǎn)

　?。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍和納稅人

　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶焊黝?lèi)經(jīng)濟(jì)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等

　?。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定

　　三、計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠?jì)稅依據(jù)：從價(jià)計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定；從量計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定

　　（二）掌握稅率：比例稅率；定額稅率

　?。ㄈ┦煜p免稅優(yōu)惠

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)繳納

　?。ㄒ唬┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　（二）熟悉印花稅的繳納方法

　?。ㄈ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　?。ㄋ模┝私庥』ǘ惖亩惼?/P>

　?。ㄎ澹┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　　（六）掌握印花稅違章處理的規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

　?。ò耍┦煜び』ǘ惖墓芾?/P>

　　第六章　房產(chǎn)稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的概念

　　（二）了解房產(chǎn)稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私夥慨a(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅的納稅人

　?。ㄈ┱莆辗慨a(chǎn)稅的稅率

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想；計(jì)稅依據(jù)的形式

　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜?guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ǘ┦煜?guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　（三）熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　（四）個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┙?jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　五、申報(bào)和繳納

　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅的期限

　　（三）了解納稅的申報(bào)

　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點(diǎn)

　　第七章　車(chē)船的使用稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜ぼ?chē)船使用稅的概念

　　（二）了解車(chē)船使用稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私廛?chē)船使用稅的立法原則

　　二、征稅對(duì)象、納稅人和稅額

　　（一）熟悉車(chē)船使用稅的征稅對(duì)象及范圍

　?。ǘ┦煜ぼ?chē)船使用稅的納稅人

　?。ㄈ┝私廛?chē)船使用稅的稅額

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握車(chē)船使用稅的計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆哲?chē)船使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜p免稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜p免稅的若干具體規(guī)定

　　五、申報(bào)和繳納

　　（一）了解車(chē)船使用稅的納稅期限

　?。ǘ┝私廛?chē)船使用稅的納稅申報(bào)

　?。ㄈ┦煜ぼ?chē)船使用稅的納稅地點(diǎn)

　　第八章　契稅

　　一、　概述

　?。ㄒ唬┦煜て醵惖母拍?/P>

　　（二）熟悉契稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私馄醵惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍、納稅人各稅率

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惡驼鞫惙秶?/P>

　　（二）熟悉契稅的納稅人

　?。ㄈ┝私馄醵惖亩惵?/P>

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠?jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆掌醵悜?yīng)納稅客的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜へ?cái)政部規(guī)定的其它減免稅的項(xiàng)目

　　五、申報(bào)和繳納

　　（一）熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　?。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限

　?。ㄈ┦煜て醵惖募{稅地點(diǎn)

　?。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾?/P>

　　第九章　城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的概念

　　（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　　（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　?。ǘ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　（三）熟悉土地使用稅的申報(bào)

　?。ㄋ模┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)