2008年全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》考試大綱

　　2008年注冊(cè)稅務(wù)師《稅 法（Ⅱ）》考試大綱

　　導(dǎo) 論　　

　?。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類型

　?。ǘ┦煜がF(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類型

　?。ㄈ┝私猬F(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)

　　第一章　企業(yè)所得稅　　

　　第一部分　原企業(yè)所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的概念

　　（二）熟悉企業(yè)所得稅的立法原則

　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)所得稅的特點(diǎn)

　　二、征稅對(duì)象和納稅人

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的征稅對(duì)象及范圍

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人的主要類型和應(yīng)具備的條件

　　三、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計(jì)的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的基本規(guī)定

　?。ㄈ┱莆招⌒推髽I(yè)優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆瘴鞑康貐^(qū)優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┦煜び?jì)算應(yīng)納稅所得額的原則

　?。ǘ┱莆帐杖肟傤~的確定：收入總額包括基本收入和特殊收入兩部分。基本收入包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入；特殊收入主要包括：減免或返還的流轉(zhuǎn)稅收入、資產(chǎn)評(píng)估增值、企業(yè)接受捐贈(zèng)收人、包裝物押金收入、折扣銷售、在建工程試運(yùn)行收入、電信企業(yè)的特殊收入、金融企業(yè)的特殊收入、債務(wù)重組收入、房地產(chǎn)企業(yè)的收入等

　　（三）掌握扣除項(xiàng)目的確定：扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則和準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的內(nèi)容。扣除項(xiàng)目的內(nèi)容主要有：成本、費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用）、稅金和損失

　?。ㄋ模┱莆詹糠挚鄢?xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)：主要掌握一般企業(yè)都可能涉及的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，如借款費(fèi)用支出；工資、薪金支出；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出；公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；固定資產(chǎn)租賃費(fèi)；壞賬損失與壞賬準(zhǔn)備金；廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本、費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的永久或?qū)嵸|(zhì)性損失等

　　（五）掌握不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：資本性支出；無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出；違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失；各項(xiàng)罰款、罰金、滯納金等

　?。┱莆仗潛p彌補(bǔ)的規(guī)定

　?。ㄆ撸┱莆贞P(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來應(yīng)納稅所得額的確定

　?。ò耍┦煜で逅闼玫囊?guī)定

　?。ň牛┱莆諔?yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：熟練掌握計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額；或者是：應(yīng)納稅所得額=企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產(chǎn)加速折舊的范圍、方法及管理

　?。ǘ┦煜o形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)的攤銷

　　（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)的確認(rèn)和攤銷；修理費(fèi)用和遞延費(fèi)用的確認(rèn)

　　（四）熟悉成本計(jì)價(jià)方法的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)的管理

　　六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　（一）掌握企業(yè)股權(quán)投資所得的所得稅處理

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

　?。ㄈ┱莆掌髽I(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理

　　（四）掌握企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

　?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┝私饷褡遄灾蔚胤降亩愂諆?yōu)惠

　　（二）熟悉法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對(duì)某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例；四是時(shí)間性優(yōu)惠，對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅

　　九、會(huì)計(jì)制度與稅法的差異及調(diào)整

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　（二）掌握企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ㄈ┱莆掌髽I(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ㄋ模┱莆掌髽I(yè)提取和轉(zhuǎn)回的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ㄎ澹┱莆諏?duì)于發(fā)生永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。┱莆掌髽I(yè)為減資等目的回購(gòu)本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)發(fā)給停止實(shí)物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ò耍┱莆掌髽I(yè)對(duì)按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長(zhǎng)期股權(quán)投資損益的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　?。ň牛┦煜て渌嘘P(guān)問題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整

　　十、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆疹A(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算

　?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置夂蛻?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄈ┱莆諒谋煌顿Y方分回稅后利潤(rùn)（股息）應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹┱莆涨逅闼脩?yīng)納稅額的計(jì)算

　　十一、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限

　?。ǘ┝私馄髽I(yè)所得稅的納稅年度

　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分

　?。ㄋ模┦煜て髽I(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)

　　（五）掌握匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理

　?。┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表（主表和附表）的格式和填列方法

　　第二部分　原外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

　　一、概述

　　（一）了解外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的概念

　?。ǘ┝私馔馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的立法精神

　　二、征稅對(duì)象和納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象與范圍

　?。ǘ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務(wù)

　　三、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計(jì)的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的規(guī)定：企業(yè)所得稅稅率；地方所得稅稅率；預(yù)提所得稅稅率

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的規(guī)定：一般收入的確定；特殊收入的確定

　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式；計(jì)算應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定及方法

　?。ㄈ┱莆粘杀举M(fèi)用的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)：允許扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)予列入成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目

　?。ㄋ模┱莆仗潛p抵補(bǔ)的方法

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　（一）熟悉固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)、折舊方法和年限

　?。ǘ┦煜o形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)與攤銷

　?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)確認(rèn)和攤銷

　　（四）了解存貨的稅務(wù)處理

　?。ㄎ澹┦煜べY產(chǎn)重估變值的稅務(wù)處理

　　六、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)聯(lián)企業(yè)與避稅

　?。ǘ┱莆贞P(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)調(diào)整。調(diào)整的主要方法有：可比的非受控價(jià)格法；轉(zhuǎn)售價(jià)格法；成本加價(jià)法

　　七、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜さ貐^(qū)投資的稅收優(yōu)惠

　?。ǘ┱莆丈a(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄈ┱莆债a(chǎn)品出口企業(yè)和先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

　　（四）熟悉基礎(chǔ)項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┦煜ぬ囟?xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠

　?。┱莆赵偻顿Y退稅的稅收優(yōu)惠

　?。ㄆ撸┦煜?guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　?。ò耍┦煜ゎA(yù)提所得稅方面的稅收優(yōu)惠

　?。ň牛┦煜の鞑看箝_發(fā)的稅收優(yōu)惠

　?。ㄊ┝私馔鈬?guó)投資者并購(gòu)內(nèi)資企業(yè)股權(quán)的稅收優(yōu)惠

　　八、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆諔?yīng)納所得稅額的計(jì)算方法

　　（二）掌握境外所得稅抵免的計(jì)算方法

　?。ㄈ┦煜ゎA(yù)提所得稅的計(jì)算方法

　?。ㄋ模┱莆赵偻顿Y退稅額的計(jì)算及管理

　　（五）熟悉企業(yè)清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　九、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅年度的確定

　?。ǘ┦煜ど陥?bào)繳納期限和方法

　?。ㄈ┦煜ず喜⑸陥?bào)繳納方法

　　十、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅辦法

　?。ㄒ唬┦煜ふ鞫悓?duì)象及范圍

　?。ǘ┱莆帐杖腩~、應(yīng)稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄈ┦煜ざ惪畹恼魇辗椒?/p>

　　第三部分　新企業(yè)所得稅法

　　一、熟悉納稅人的規(guī)定

　　二、了解稅率的規(guī)定

　　三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦煜な杖肟傤~的內(nèi)容

　?。ǘ┦煜ぶС龅捻?xiàng)目

　?。ㄈ┦煜す潭ㄙY產(chǎn)的處理

　?。ㄋ模┦煜o形資產(chǎn)的處理

　?。ㄎ澹┦煜らL(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理

　　（六）熟悉虧損的彌補(bǔ)

　　四、熟悉應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　五、熟悉稅收優(yōu)惠的規(guī)定

　　六、熟悉源泉扣繳的規(guī)定

　　七、熟悉特別納稅調(diào)整的規(guī)定

　　八、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點(diǎn)

　?。ǘ┦煜ぜ{稅期限

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅申報(bào)

　　第二章　個(gè)人所得稅　　

　　第二章　個(gè)人所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私鈧€(gè)人所得稅的概念

　?。ǘ┦煜€(gè)人所得稅的特點(diǎn)

　　（三）了解個(gè)人所得稅的立法原則

　　二、征稅對(duì)象

　?。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內(nèi)容

　?。ǘ┦煜€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

　?。ㄈ┦煜?duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

　　（四）熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容

　?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬?nèi)容

　　（六）熟悉特許權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容

　?。ㄆ撸┦煜だ?、股息、紅利所得的內(nèi)容

　?。ò耍┦煜へ?cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　?。ň牛┦煜へ?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容'

　?。ㄊ┦煜づ既凰玫膬?nèi)容

　?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容

　　三、納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

　?。ǘ┱莆站用窦{稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍

　?。ㄈ┦煜に脕碓吹拇_定

　?。ㄋ模┦煜た劾U義務(wù)人的規(guī)定

　　四、稅率

　　（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定

　?。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)的確定

　?。ㄒ唬┱莆沼?jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定

　　（二）掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計(jì)稅方法

　?。ǘ┱莆諅€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　?。ㄈ┱莆諏?duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　?。ㄋ模┱莆談趧?wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

　?。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠?jì)稅方法

　?。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

　?。ㄆ撸┱莆绽?、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

　?。ò耍┱莆肇?cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

　?。ň牛┱莆肇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

　　（十）掌握偶然所得的計(jì)稅方法

　?。ㄊ唬┱莆諅€(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法：扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法；境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法；兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法；對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)演出市場(chǎng)上個(gè)人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法、個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法；高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法等

　　七、減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握免稅的項(xiàng)目

　?。ǘ┦煜p稅的項(xiàng)目

　?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻?xiàng)目

　　八、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報(bào)方法

　?。ǘ┦煜ぷ孕猩陥?bào)納稅的方法

　?。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆€(gè)人所得稅的征收管理

　　（四）熟悉對(duì)律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的征收管理

　?。ㄎ澹┦煜めt(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理

　　（六）熟悉由于提高個(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理

　　九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人

　?。ǘ┦煜ざ惵?/p>

　?。ㄈ┱莆詹橘~征收應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計(jì)算

　　（五）熟悉稅收優(yōu)惠

　?。┦煜ふ魇展芾?/p>

　?。ㄆ撸┱莆胀顿Y者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表及填報(bào)方法

　　第三章　土地增值稅　　

　　第三章　土地增值稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖母拍?/p>

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖奶攸c(diǎn)

　　（三）了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?/p>

　　（二）熟悉土地增值稅的納稅人

　?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵?/p>

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　　（一）掌握收入額的確定

　?。ǘ┱莆湛鄢?xiàng)目的金額：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格

　?。ㄈ┱莆赵u(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　?。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉?yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆找话銣p免稅的規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定

　　六、申報(bào)和繳納

　　（一）熟悉申報(bào)納稅的程序

　?。ǘ┦煜ぜ{稅時(shí)間和繳納方法

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅地點(diǎn)

　　（四）熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　?。ㄎ澹┝私膺M(jìn)一步做好土地增值稅的征管工作

　　第四章　印花稅　　

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖母拍?/p>

　?。ǘ┝私庥』ǘ惖奶攸c(diǎn)

　　（三）了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍和納稅人

　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶焊黝惤?jīng)濟(jì)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等

　?。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定

　　三、計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠?jì)稅依據(jù)：從價(jià)計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定；從量計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定

　?。ǘ┱莆斩惵剩罕壤惵剩欢~稅率

　?。ㄈ┦煜p免稅優(yōu)惠

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)繳納

　?。ㄒ唬┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　（二）熟悉印花稅的繳納方法

　?。ㄈ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定

　?。ㄋ模┝私庥』ǘ惖亩惼?/p>

　　（五）熟悉納稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　?。┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)

　?。ò耍┦煜び』ǘ惖墓芾?a id="5" name="5">

　　第五章　房產(chǎn)稅　　

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的概念

　?。ǘ┝私夥慨a(chǎn)稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私夥慨a(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┦煜し慨a(chǎn)稅的征稅范圍

　　（二）熟悉房產(chǎn)稅的納稅人

　?。ㄈ┱莆辗慨a(chǎn)稅的稅率

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想；計(jì)稅依據(jù)的形式

　　（二）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜?guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ǘ┦煜?guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ㄈ┦煜ぷ诮趟聫R、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ㄋ模﹤€(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┙?jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　五、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅的期限

　　（三）了解納稅的申報(bào)

　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點(diǎn)

　　第六章　車船稅

　　一、概述

　　（一）熟悉車船稅的概念

　?。ǘ┝私廛嚧惖奶攸c(diǎn)

　?。ㄈ┝私廛嚧惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅對(duì)象、納稅人和稅額

　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖恼鞫悓?duì)象及范圍

　?。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅人

　?。ㄈ┝私廛嚧惖亩愵~

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆哲嚧惖挠?jì)稅依據(jù)

　　（二）掌握車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜p免稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜p免稅的若干具體規(guī)定

　　五、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┝私廛嚧惖募{稅期限

　?。ǘ┝私廛嚧惖募{稅申報(bào)

　?。ㄈ┦煜ぼ嚧惖募{稅地點(diǎn)

　　第七章　契稅　　

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜て醵惖母拍?/p>

　?。ǘ┦煜て醵惖奶攸c(diǎn)

　?。ㄈ┝私馄醵惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶?/p>

　?。ǘ┦煜て醵惖募{稅人

　?。ㄈ┝私馄醵惖亩惵?/p>

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠?jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆掌醵悜?yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜へ?cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目

　　五、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　?。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限

　?。ㄈ┦煜て醵惖募{稅地點(diǎn)

　?。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾?a id="8" name="8">

　　第八章　城鎮(zhèn)土地使用稅　　

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的概念

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)

　　（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅人

　　（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、申報(bào)和繳納

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　　（二）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

　?。ㄈ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的申報(bào)

　?。ㄋ模┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)