2008年全國注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》考試大綱

　　2008年注冊(cè)稅務(wù)師《稅 法（I）》考試大綱

　　第一章　稅法基本原理　　

　　一、稅法概述

　　（一）了解稅法的概念

　?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c(diǎn)

　?。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t：稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則

　?。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я?/p>

　?。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉專毫⒎ń忉尅⑺痉ń忉?、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋

　?。┝私舛惙ǖ淖饔茫阂?guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

　　（七）了解稅法與其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系

　　二、稅法的分類

　　（一）掌握按稅法內(nèi)容所做的分類：稅收實(shí)體法、稅收程序法

　?。ǘ┌炊惙ㄐЯλ龅姆诸悾憾愂辗伞⒍愂辗ㄒ?guī)、稅務(wù)規(guī)章

　　三、稅收法律關(guān)系

　　（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)

　?。ǘ┱莆斩愂辗申P(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

　　（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　四、國際稅法

　　（一）了解國際稅法的概念及原則

　?。ǘ┱莆斩愂展茌牂?quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

　?。ㄈ┱莆諊H重復(fù)征稅的概念、國際稅收抵免制度

　　（四）熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制

　?。ㄎ澹┦煜H稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系

　　五、稅法的建立與發(fā)展

　?。ㄒ唬┝私庵袊鴼v史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時(shí)期的稅法

　　（二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、1994年稅法的完善

　　（三）了解我國稅法體系的改革

　　第二章　增值稅　　

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶囊话阋?guī)定

　?。ǘ┱莆諏?duì)視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

　　（三）掌握對(duì)混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　?。ㄋ模┦煜て渌匆?guī)定屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容

　?。ㄎ澹┦煜げ徽髟鲋刀惖呢浳锖褪杖?/p>

　?。┝私馍虡I(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入的征稅問題

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵鼠w現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

　?。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　（三）掌握增值稅稅率

　?。ㄋ模┱莆者m用l3％低稅率貨物的具體范圍

　　（五）掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　（一）掌握銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定

　?。ǘ┱莆占Z食和食用植物油免稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆辙r(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　　（四）了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

　　（五）了解公安司法部門的免稅規(guī)定

　?。┦煜べY源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私鈱?duì)電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

　　（八）了解對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　?。ň牛┦煜?duì)宣傳文化的政策規(guī)定

　?。ㄊ┱莆沾龠M(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

　　（十一）熟悉對(duì)修理修配的政策規(guī)定

　?。ㄊ┝私饷簩託獬椴傻恼咭?guī)定

　?。ㄊ┝私鈱?duì)國產(chǎn)支線飛機(jī)的關(guān)稅規(guī)定

　　（十四）了解對(duì)民族貿(mào)易的政策規(guī)定

　?。ㄊ澹┝私鈱?duì)外國政府和國際組織無償援助項(xiàng)目的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜みM(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

　　（十七）了解對(duì)進(jìn)口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定

　?。ㄊ耍┦煜?duì)金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

　?。ㄊ牛┱莆諏?duì)高新技術(shù)產(chǎn)品的政策規(guī)定

　　（二十）了解對(duì)債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

　?。ǘ唬┝私鈹?shù)控機(jī)床產(chǎn)品等增值稅先征后退政策規(guī)定

　?。ǘ┝私夤崞髽I(yè)的政策規(guī)定

　　（二十三）掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定

　　六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

　?。ǘ┱莆赵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額計(jì)算

　　（一）掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ǘ┱莆招∫?guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄈ┦煜みM(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　　（一）熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定

　?。ǘ┦煜る娏Ξa(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

　?。ㄈ┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定

　　（四）了解黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私鈻|北老工業(yè)基地試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍

　?。┲胁康貐^(qū)試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍

　　九、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

　?。ǘ┱莆諏Ｓ冒l(fā)票的開具范圍、開具要求

　　（三）熟悉專用發(fā)票的作廢處理

　?。ㄋ模┦煜Ｓ冒l(fā)票的認(rèn)證管理

　　（五）了解紅字專用發(fā)票的開具

　?。┝私舛悇?wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜やN貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票管理

　?。ò耍┝私夥纻味惪叵到y(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理

　　（九）了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　?。ㄊ┱莆赵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理中的若干處理規(guī)定

　?。ㄊ唬┝私怅P(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人增購專用發(fā)票預(yù)繳增值稅的處理

　　十一、出口貨物退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖幕靖拍詈突疽?/p>

　?。ǘ┦煜ね赓Q(mào)企業(yè)出口貨物退稅

　　（三）掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅

　?。ㄋ模┝私馓囟ㄆ髽I(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退（免）稅

　　第三章　消費(fèi)稅　　

　?。ㄋ模┱莆沼?jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定：計(jì)稅價(jià)格的核定、銷售額中扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的規(guī)定

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

　?。ㄒ唬┦煜ぷ援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦煜の屑庸?yīng)稅消費(fèi)品的確定

　?。ǘ┱莆沾沾U稅款的規(guī)定

　　（三）熟悉委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　?。ㄋ模┱莆沼梦屑庸な栈氐膽?yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算征收消費(fèi)稅的規(guī)定

　　八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）了解進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆者M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算

　　九、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

　　（一）了解納稅義務(wù)人

　?。ǘ┝私庹鞫惙秶?/p>

　?。ㄈ┝私鈶?yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分及稅率

　　（四）掌握計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄎ澹┝私馍陥?bào)與繳納

　　十、申報(bào)與繳納

　　（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)

　　（四）了解納稅期限

　?。ㄎ澹┦煜?bào)繳稅款的方法

　?。┝私馄咸丫葡M(fèi)稅管理

　　第四章　營業(yè)稅　　

　　一、營業(yè)稅概述

　?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的概念

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私鉅I業(yè)稅的立法原則

　　（四）掌握營業(yè)稅的基本征稅范圍

　?。ㄎ澹┦煜I業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　?。┱莆諣I業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定

　　（七）了解營業(yè)稅申報(bào)與繳納的規(guī)定

　　二、交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┦煜び?jì)稅依據(jù)

　　三、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）熟悉稅目與稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┱莆沼?jì)稅依據(jù)

　　四、金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）掌握稅目與稅率：金融業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)稅目

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）掌握計(jì)稅依據(jù)

　　五、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┝私庥?jì)稅依據(jù)

　　六、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）熟悉稅目與稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┦煜び?jì)稅依據(jù)

　　七、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）掌握稅目與稅率

　?。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┦煜び?jì)稅依據(jù)

　　八、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人

　　（三）掌握計(jì)稅依據(jù)

　　九、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┦煜び?jì)稅依據(jù)

　　十、銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）了解稅目與稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人

　?。ㄈ┱莆沼?jì)稅依據(jù)

　　十一、營業(yè)稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的起征點(diǎn)

　　（二）熟悉營業(yè)稅免稅規(guī)定

　　十二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

　　（二）掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和分析

　　第五章　城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加　　

　　一、城市維護(hù)建設(shè)稅

　?。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)

　　（二）熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費(fèi)附加

　?。ㄒ唬┝私饨逃M(fèi)附加的概念、征收范圍及計(jì)征依據(jù)

　　（二）了解教育費(fèi)附加的計(jì)征比率與計(jì)算

　?。ㄈ┦煜そ逃M(fèi)附加的減免規(guī)定

　　第六章　資源稅

　　一、資源稅概述

　　（一）了解資源稅的概念與特點(diǎn)

　?。ǘ┝私赓Y源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規(guī)定：原油、天然氣、煤炭的規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　?。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

　?。ǘ┝私赓Y源稅稅額

　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）熟悉一般計(jì)稅方法

　?。ǘ┱莆仗厥庖?guī)定

　　六、申報(bào)與繳納

　　（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　（三）了解納稅期限

　?。ㄋ模┦煜ご鄞U的規(guī)定

　　第七章　車輛購置稅　　

　　一、車輛購置稅概述

　　（一）了解車輛購置稅的概念

　?。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私廛囕v購置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　　（一）熟悉車輛購置稅應(yīng)稅行為

　?。ǘ┝私廛囕v購置稅征稅區(qū)域

　?。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對(duì)象和征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的征稅對(duì)象：車輛購置稅以列舉的應(yīng)稅車輛為征稅對(duì)象

　?。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車

　　四、車輛購置稅的稅率與計(jì)稅依據(jù)

　　掌握車輛購置稅稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定，購買自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)稅依據(jù)的確定，以最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┝私舛愂諆?yōu)惠的具體規(guī)定

　　（二）了解車輛購置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法

　　七、申報(bào)與繳納

　　（一）了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　?。ǘ┝私廛囕v購置稅的納稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私廛囕v購置稅的納稅期限

　?。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜ね甓?、免稅證明

　　第八章　關(guān) 稅　　

　　一、關(guān)稅概述

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅的概念

　　（三）熟悉關(guān)稅的特點(diǎn)

　?。ㄋ模┱莆贞P(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對(duì)象

　　（一）了解關(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅征稅對(duì)象

　　三、稅率的適用

　　（一）了解關(guān)稅稅則制度

　?。ǘ┝私膺M(jìn)口關(guān)稅稅率規(guī)定

　?。ㄈ┝私獬隹陉P(guān)稅稅率規(guī)定

　?。ㄋ模┝私膺M(jìn)出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價(jià)格

　?。ㄒ唬┦煜りP(guān)稅的完稅價(jià)格

　?。ǘ┦煜?duì)實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格的調(diào)整

　　（三）熟悉特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

　?。ㄋ模┝私膺M(jìn)口貨物相關(guān)費(fèi)用核定的規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r(jià)格

　　五、關(guān)稅減免

　?。ㄒ唬┝私夥ǘp免稅

　?。ǘ┦煜ぬ囟p免稅

　　（三）了解臨時(shí)減免稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）熟悉從價(jià)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（二）了解從量稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄈ┦煜?fù)合稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模┗瑴?zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　七、關(guān)稅征收管理

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行

　　（三）了解關(guān)稅退還

　?。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補(bǔ)征和追征

　?。ㄎ澹┝私怅P(guān)稅納稅爭議