2011年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法Ⅰ》考試大綱（一）

《稅收相關(guān)法律》

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》

《稅法（一）》

《稅法（二）》

第一章 稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　（一）了解稅法的概念

　?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c(diǎn)

　?。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t：稅法基本原則、稅法適用原則

　?。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я?

　?。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉專毫⒎ń忉?、司法解釋、行政解釋；字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋

　?。┝私舛惙ǖ淖饔茫阂?guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

　?。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系

　　二、稅收法律關(guān)系

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P(guān)系的概念與特點(diǎn)

　　（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

　?。ㄈ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

　?。ㄒ唬┱莆斩愂諏?shí)體法要素的主要規(guī)定

　?。ǘ┱莆斩愂粘绦蚍ǖ幕局贫取⒋_定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、稅法的運(yùn)行

　　（一）熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

　?。ǘ┱莆斩愂?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

　　（三）了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

　　五、國際稅法

　?。ㄒ唬┝私鈬H稅法的概念及原則

　　（二）掌握稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

　?。ㄈ┱莆諊H重復(fù)征稅的概念、國際稅收抵免制度

　?。ㄋ模┦煜H避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制

　　（五）熟悉國際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系

　　六、稅法的建立與發(fā)展

　?。ㄒ唬┝私庵袊鴼v史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時(shí)期的稅法

　?。ǘ┝私庑轮袊惙ǖ慕⑴c發(fā)展：1950年稅法的建立與修訂、20世紀(jì)80年代稅法的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍?

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?

　?。ㄈ┦煜ぴ鲋刀惖男再|(zhì)及其原理

　　（四）了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　?。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠?jì)稅方法

　　（六）了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

　?。ㄆ撸┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展

　　二、納稅義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的分類

　?。ㄈ┦煜ば∫?guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

　　（四）掌握一般納稅人的認(rèn)定及管理

　　三、增值稅征稅范圍

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓鞫惙秶囊话阋?guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　?。ㄋ模┦煜ふ鞫惙秶奶貏e規(guī)定，包括熟悉其他屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容、熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵鼠w現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

　?。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　（三）掌握增值稅稅率

　?。ㄋ模┱莆者m用13%低稅率貨物的具體范圍

　?。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惖恼魇章?

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　（一）掌握銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定

　?。ǘ┱莆占Z食和食用植物油免稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆辙r(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　　（四）了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私夤菜痉ú块T的免稅規(guī)定

　　（六）熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私怆娏Σ块T的優(yōu)惠規(guī)定

　?。ò耍┝私忉t(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　　（九）熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜ば蘩硇夼涞恼咭?guī)定

　?。ㄊ唬┝私饷簩託獬椴傻恼咭?guī)定

　?。ㄊ┝私馔鈬蛧H組織無償援助項(xiàng)目的政策規(guī)定

　?。ㄊ┦煜みM(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

　?。ㄊ模┝私膺M(jìn)口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定

　?。ㄊ澹┦煜そ鹑谫Y產(chǎn)管理的政策規(guī)定

　?。ㄊ┱莆崭咝录夹g(shù)產(chǎn)品的政策規(guī)定

　　（十七）了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

　?。ㄊ耍┝私夤崞髽I(yè)的政策規(guī)定

　?。ㄊ牛┦煜し艞壝舛悪?quán)處理的規(guī)定

　　（二十）掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定

　　六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　　（一）掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

　?。ǘ┱莆赵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆找话慵{稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（二）掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄈ┦煜みM(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　?。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐?guī)定

　　（二）熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

　?。ㄈ┝私怅P(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

　　（四）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私恻S金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

　?。┝私獬鼍晨诎睹舛惖暾咭?guī)定

　?。ㄆ撸┦煜ご龠M(jìn)殘疾人就業(yè)稅收政策

　　（八）掌握再生資源增值稅政策

　　九、申報(bào)與繳納

　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

　?。ǘ┱莆諏Ｓ冒l(fā)票的開具范圍、開具要求

　?。ㄈ┦煜Ｓ冒l(fā)票數(shù)據(jù)采集

　?。ㄋ模┦煜Ｓ冒l(fā)票繳銷

　?。ㄎ澹┝私鈱Ｓ冒l(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

　?。┦煜G失已開具專用發(fā)票、丟失未開具專用發(fā)票、代開虛開專用發(fā)票、善意取得虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

　　（七）了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

　?。ò耍┝私舛悇?wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

　　十一、出口貨物退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖幕靖拍詈突疽?

　?。ǘ┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒愓J(rèn)定管理

　?。ㄈ┦煜ね赓Q(mào)企業(yè)出口貨物退稅

　?。ㄋ模┱莆丈a(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅

　?。ㄎ澹┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒惾舾删唧w問題

　?。┝私馓販?zhǔn)貨物退（免）稅

　?。ㄆ撸┝私獬隹趹?yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

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