2011年注冊稅務師《稅法Ⅱ》考試大綱（三）

　　第四章 印花稅

　　一、概述

　　（一）熟悉印花稅的概念

　　印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的應稅經濟憑證所征收的一種稅。

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　?。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍和納稅人

　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖恼鞫惙秶?

　　各類經濟合同；產權轉移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權利；許可證照等。

　?。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定

　　三、計稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠嫸愐罁?jù)

　　從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定；從量計稅情況下計稅依據(jù)的確定。

　　（二）掌握稅率：比例稅率；定額稅率

　　（三）熟悉減免稅優(yōu)惠

　　四、應納稅額的計算與申報繳納

　?。ㄒ唬┱莆諔{稅額的計算方法

　　1.按比例稅率計算應納稅額的方法

　　應納稅額=計稅金額×適用稅率

　　2.按定額稅率計算應納稅額的方法

　　應納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額

　?。ǘ┦煜び』ǘ惖睦U納方法

　　（三）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關規(guī)定

　?。ㄋ模┝私庥』ǘ惖亩惼?

　　（五）熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務

　?。┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點

　?。ò耍┦煜び』ǘ惖墓芾?

　　第五章 房產稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜し慨a稅的概念

　　房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產權所有人征收的一種財產稅。

　?。ǘ┝私夥慨a稅的特點

　?。ㄈ┝私夥慨a稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┦煜し慨a稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜し慨a稅的納稅人

　?。ㄈ┱莆辗慨a稅的稅率

　　三、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆辗慨a稅的計稅依據(jù)

　　計稅依據(jù)設計的指導思想；計稅依據(jù)的形式。

　?。ǘ┱莆諔{稅額的計算

　　應納稅額=房產計稅余值（或租金收入）×適用稅率

　　其中：房產計稅余值=房產原值×（1-原值減除比例）

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉國家機關、人民團體、軍隊自用房產的優(yōu)惠

　?。ǘ┦煜邑斦块T撥付事業(yè)經費的單位自用房產的優(yōu)惠

　　（三）熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產的優(yōu)惠

　　（四）個人擁有的非營業(yè)用房產的優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┙涁斦颗鷾拭舛惖钠渌慨a的優(yōu)惠

　　五、申報和繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生的時間

　?。ǘ┝私饧{稅的期限

　　（三）了解納稅的申報

　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點

　　第六章 車船稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖母拍?

　　車船稅是對在中華人民共和國境內車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人所征收的一種稅。

　?。ǘ┝私廛嚧惖奶攸c

　?。ㄈ┝私廛嚧惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅對象、納稅人和稅額

　　（一）熟悉車船稅的征稅對象及范圍

　?。ǘ┦煜ぼ嚧惖募{稅人

　?。ㄈ┝私廛嚧惖亩愵~

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆哲嚧惖挠嫸愐罁?jù)

　?。ǘ┱莆哲嚧悜{稅額的計算

　　購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月按月計算。計算公式為：

　　應納稅額=年應納稅額÷12×應納稅月份數(shù)

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜p免稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜p免稅的若干具體規(guī)定

　　五、申報和繳納

　?。ㄒ唬┝私廛嚧惖募{稅期限

　?。ǘ┝私廛嚧惖募{稅申報

　?。ㄈ?船稅的納稅地點

　　第七章 契 稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜て醵惖母拍?

　　契稅是以所有權發(fā)生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人征收的一種財產稅。

　?。ǘ┦煜て醵惖奶攸c

　　（三）了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶?

　?。ǘ┦煜て醵惖募{稅人

　?。ㄈ┝私馄醵惖亩惵?

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠嫸愐罁?jù)

　?。ǘ┱莆掌醵悜{稅額的計算

　　應納稅額=計稅依據(jù)×稅率

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜へ斦恳?guī)定的其他減免契稅的項目

　　五、申報和繳納

　?。ㄒ唬┦煜て醵惣{稅義務發(fā)生的時間

　?。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限

　?。ㄈ┦煜て醵惖募{稅地點

　?。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾?

　　第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜こ擎?zhèn)土地使用的概念

　　城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，以實際占用的土地單位面積為計稅標準，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。

　　（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點

　?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅人

　?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

　?。ǘ┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅應納稅額的計算

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額依據(jù)納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算。計算公式：

　　應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、申報和繳納

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間

　?。ǘ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的申報期限

　?。ㄋ模┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅地點

　　第九章 耕地占用稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜じ卣加枚惖母拍?

　　耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農業(yè)建設的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。

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　　二、納稅義務人

　　耕地占用稅的納稅義務人，是占用耕地建房或從事非農業(yè)建設的單位和個人。

　　三、掌握征稅范圍

　　耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非家業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。

　　四、掌握應納稅額的計算

　　耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據(jù)，以每平方米為計量單位。

　　應納稅額＝實際占用耕地面積（平方米）×適用定額稅率

　　五、熟悉稅收優(yōu)惠

　　六、熟悉征收管理

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