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第二章 個(gè)人所得稅
一、概述
?。ㄒ唬┝私鈧€(gè)人所得稅的概念
個(gè)人所得稅是以個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。
?。ǘ┦煜€(gè)人所得稅的特點(diǎn)
?。ㄈ┝私鈧€(gè)人所得稅的立法原則
二、征稅對(duì)象
(一)熟悉工資、薪金所得內(nèi)容
(二)熟悉個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容
(三)熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容
(四)熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容
?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬?nèi)容
?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容
?。ㄆ撸┦煜だ?、股息、紅利所得的內(nèi)容
(八)熟悉財(cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容
?。ň牛┦煜へ?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容
(十)熟悉偶然所得的內(nèi)容
?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容
三、納稅人
?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)
?。ǘ┱莆站用窦{稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍
?。ㄈ┦煜に脕碓吹拇_定
?。ㄋ模┦煜た劾U義務(wù)人
四、稅率
?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計(jì)的原則
(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定
?。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定
五、計(jì)稅依據(jù)的確定
?。ㄒ唬┱莆沼?jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定
?。ǘ┱莆沼?jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
六、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法
?。ǘ┱莆諅€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法
?。ㄈ┱莆諏?duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法
?。ㄋ模┱莆談趧?wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法
(五)掌握稿酬所得的計(jì)稅方法
?。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法
?。ㄆ撸┱莆绽?、股息、紅利所得的計(jì)稅方法
(八)掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法
?。ň牛┱莆肇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法
?。ㄊ┱莆张既凰玫挠?jì)稅方法
(十一)掌握個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法
扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法;境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法;兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法;對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法;對(duì)演出市場(chǎng)上個(gè)人取得的征稅辦法;年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法、個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法;高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法等。
七、減免稅優(yōu)惠
(一)掌握免稅的項(xiàng)目
?。ǘ┦煜p稅的項(xiàng)目
?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻?xiàng)目
八、申報(bào)和繳納
?。ㄒ唬┦煜ぴ慈涂劾U的納稅申報(bào)方法
?。ǘ┦煜ぷ孕猩陥?bào)納稅的方法
?。ㄈ┦煜じ呤杖胝邆€(gè)人所得稅的征收管理
?。ㄋ模┦煜?duì)律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的征收管理
(五)熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得科的征收管理
?。┦煜ぬ岣吡藗€(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)后,繳納個(gè)人所得稅的征收管理
九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定
(一)熟悉個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人
?。ǘ┦煜ざ惵?
(三)掌握查賬征收應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算
?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計(jì)算
(五)熟悉稅收優(yōu)惠
?。┦煜ふ魇展芾?
?。ㄆ撸┱莆胀顿Y者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表及填報(bào)方法
第三章 土地增值稅
一、概述
?。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖母拍?
?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖奶攸c(diǎn)
(三)了解土地增值稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?
(二)熟悉土地增值稅的納稅人
?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵?
三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定
(一)掌握收入額的確定
?。ǘ┱莆湛鄢?xiàng)目的金額
取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本;開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目;舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。
(三)掌握評(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
1.計(jì)算增值額
增值額=收入額-扣除項(xiàng)目金額
2.計(jì)算增值率
增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%
3.確定適用稅率
依據(jù)計(jì)算的增值率,按其稅率表確定適用稅率。
4.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)
?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
?。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉?yīng)納稅額的計(jì)算方法
五、減免稅優(yōu)惠
?。ㄒ唬┱莆找话銣p免稅的規(guī)定
(二)熟悉特殊減免稅的規(guī)定
六、申報(bào)和繳納
?。ㄒ唬┦煜ど陥?bào)納稅的程序
(二)熟悉納稅時(shí)間和繳納方法
?。ㄈ┦煜ぜ{稅的地點(diǎn)
?。ㄋ模┦煜は嚓P(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)
?。ㄎ澹┝私夥康禺a(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理
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