一、單項選擇題
1.標準答案：C
依據：教材第65頁。
考核目的：了解刑法中關于涉稅犯罪的規(guī)定。
2.標準答案：A
依據：教材第7頁。
考核目的：掌握稅法的基本原則，了解其內在的規(guī)定性及具體適用標準。
3.標準答案：C
依據：教材第54頁。
考核目的：要求考生掌握稅收加成征收的計算，并了解稅收加成與稅收附加的區(qū)別，加征五成相當于納稅額的50％。
4.標準答案：B
依據：教材第40頁。
考核目的：要求考生熟悉課稅對象在稅制要素規(guī)定中的地位，它是稅種之間劃分的重要依據，并體現(xiàn)各稅種的課稅范圍。
5.標準答案：C
依據：教材第11頁。
考核目的：要求考生掌握稅法適用原則，程序優(yōu)于實例原則主要適用于稅務爭訟法中。
6.標準答案：D
依據：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：要求考生掌握增值稅銷項稅額的確定。
7.標準答案：B
依據：教材第113頁。
考核目的：支付運費1500元，應換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基，公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（l+增值稅率）
8.標準答案：D
依據：教材第二章第六節(jié)。
考核目的：要求考生掌握應退稅額為購進貨物所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額和該貨物所適用的退稅率的乘積，與出口時的離岸單價沒有關系。
9.標準答案：B
依據：教材第153～155頁。
考核目的：要求考生掌握當期應退稅額的計算方式：即當期出口貨物離岸價×外匯牌價×退稅率-當期海關核銷免稅進口料件計稅價格×退稅率
10.標準答案：B
依據：教材第150頁。
考核目的：雖然沒有進出口經營權，但經批準享受這一待遇的企業(yè)，可以申請辦理退稅。
11.標準答案：C
依據：教材第109頁。
考核目的：熟悉“農機”的具體征收范圍，并不是所有的農機都適用13％的低稅率。
12.標準答案：D
依據：教材第91頁。
考核目的：掌握混合銷售行為的具體征稅規(guī)定，特別要把握混合銷售行為與兼營非應稅勞務的區(qū)別。
13.標準答案：A
依據：教材第90頁。
考核目的：掌握對視同銷售貨物行為的具體征稅規(guī)定，這是增值稅征收范圍的特殊情況。
14.標準答案：C
依據：教材第171～172頁。
考核目的：熟悉增值稅專用發(fā)票的開具范圍，特別是不得開具專用發(fā)票的行為要注意，“將貨物無償贈送他人”的行為，應對方要求，可以開具專用發(fā)票。
15.標準答案：A
依據：教材第207頁。
考核目的：消費稅的計稅依據是以含消費稅而不含增值稅的銷售額作為計稅依據，這在消費稅的計算中非常重要。
16.標準答案：D
依據：教材第193頁。
考核目的：了解“化妝品”稅目的具體適用范圍。
17.標準答案：C
依據：教材第205頁。
考核目的：掌握卷煙的具體適用稅率的范圍及有關規(guī)定。
18.標準答案：A
依據：教材第203頁。
考核目的：不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。
19.標準答案：B
依據：教材第232頁。
考核目的：金銀首飾的計稅依據確定。
20.標準答案：B
依據：教材第212頁。
考核目的：掌握當期準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的計算公式。
21.標準答案：B
依據：教材第204頁。
考核目的：卷煙由于接裝過濾嘴等原因提高銷售價格的，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率。
22.標準答案：C
依據：教材第232頁。
考核目的：掌握以舊換新方式下金銀首飾消費品的計稅依據確定的具體規(guī)定。
23.標準答案：A
依據：教材第256頁。
考核目的：金融保險業(yè)稅目的具體征收范圍及某些特殊規(guī)定必須劃分清楚。
24.標準答案：D
依據：教材第298頁。
考核目的：掌握營業(yè)稅減免政策中的某些規(guī)定，自1999年8月1日起，對個人購買并居住超過一年的住宅，銷售時免征營業(yè)稅。
25.標準答案：D
依據：教材第255頁。
考核目的：熟悉設計單位營業(yè)稅的具體征稅規(guī)定，只負責設計任務的，按“服務業(yè)一其他服務”項目征稅。
26.標準答案：D
依據：教材第253頁。
考核目的：掌握僅對在國內施工的建筑工程才征收營業(yè)稅，對自建自用建筑物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍。
27.依據：教材第254頁。
考核目的：結算了工程價款，盡管是非獨立核算單位，也應當繳納營業(yè)稅。
28.標準答案：B
依據：教材第282頁。
考核目的：熟悉營業(yè)稅制中“運輸業(yè)”稅目的計稅依據的確定。
29.標準答案：C
依據：教材第262～263頁、293頁。
考核目的：掌握娛樂業(yè)和服務業(yè)具體的征稅規(guī)定，展覽館的門票收入免征營業(yè)稅。
30.標準答案：A
依據：教材第四章第三節(jié)。
考核目的：“服務業(yè)”稅目的征稅規(guī)定和具體計算。
31.標準答案：C
依據：教材第284、94頁。
考核目的：典當業(yè)的抵押貸款的營業(yè)額為經營者取得的利息和其他費用。典當業(yè)銷售死當物品，征收增值稅。
32.標準答案：A
依據：教材第 262～263頁，288頁。
考核目的：“服務業(yè)”稅目的具體征稅范圍，廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費后的余額。
33.標準答案：D
依據：教材第311頁。
考核目的：納稅人將不動產無償贈與他人的，其納稅義務發(fā)生時間，為不動產所有權轉移的當天。
34.標準答案：B
依據：教材第287頁。
考核目的：娛樂業(yè)和服務業(yè)稅目的計稅依據的確定。
35.標準答案：A
依據：教材第287頁。
考核目的：文化體育業(yè)稅目的計稅依據的確定及娛樂業(yè)行為的征稅規(guī)定。
36.標準答案：C
依據：教材第276頁。
考核目的：以不動產作抵押向金融機構貸款，并將不動產交與銀行使用，以租金抵充貸款利息，對借款人按“服務業(yè)”稅目征稅。
37.標準答案：C
依據：教材第328—330頁。
考核目的：資源稅計稅依據的確定。
38.標準答案：D
依據：教材第325頁。
考核目的：對于以精礦形式伴選出的副產品不征收資源稅。
39.標準答案：D
依據：教材第329頁。
考核目的：自產的液體鹽加工成固體鹽銷售的，以固體鹽的銷售數量為課稅數量。
40.標準答案：A
依據：教材第321頁。
考核目的：了解資源稅的立法原則及作用。
二、多項選擇題
41.標準答案：B、D
依據：教材第19頁。
考核目的：熟悉稅務行政規(guī)章的含義及適用范圍。
42.標準答案：B、C
依據：教材第29頁。
考核目的：納稅主體作為稅收法律關系中的重要內容，熟悉其具體的涵義。
43.標準答案：B、C.D
依據：教材第48頁。
考核目的：區(qū)分征稅對象與計稅依據，了解二者的不同點或不一致的情況。
44.標準答案：B、D
依據：教材第30頁。
考核目的：了解稅務機關的權利范圍。
45.標準答案：A、C
依據：教材第72頁。
考核目的：消費型增值稅是未來增值稅的發(fā)展方向，其內在特征要熟悉，以便于同現(xiàn)行生產型增值稅相區(qū)別。
46.標準答案：A、B、C
依據：教材第91頁。
考核目的：掌握混合銷售行為的基本特征，以便于區(qū)別兼營行為。
47.標準答案：C、D
依據：教材第125頁。
考核目的：增值稅進項稅額抵扣時限的具體規(guī)定。
48.標準答案：A、B、C
依據：教材第171頁。
考核目的：掌握增值稅專用發(fā)票的具體開具范圍。
49.標準答案：A、B
依據：教材第83頁。
考核目的：掌握增值稅一般納稅人的認定標準。
50.標準答案：A、C
依據：教材第93頁。
考核目的：掌握混合銷售行為的具體認定范圍，注意混合銷售與兼營行為以及混合銷售中應征增值稅和應征營業(yè)稅的具體規(guī)定
51.標準答案：A、D
依據：教材第177頁。
考核目的：稅務所為小規(guī)模企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票的具體規(guī)定及必須加蓋印章的具體要求。
52.標準答案：A、C.D
依據：教材第159頁。
考核目的：出口貨物退免稅的憑證管理，不提供出口收匯單的貨物也可辦理退稅。
53.標準答案：A、C
依據：教材第155頁。
考核目的：正確計算生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”中免、抵稅額。
54.標準答案：A、B
依據：教材第204頁。
考核目的：不得列入加權平均計算確定的征稅類別和適用稅率的范圍。
55.標準答案：A、C、D、
依據：教材第218頁。
考核目的：自制應稅消費品應當征收增值稅的具體范圍。
56.標準答案：B、C、D
依據：教材第209頁。
考核目的：包裝物押金計征消費稅的規(guī)定要掌握，不再退回的，收取押金一年以上仍未退回的，應并入應稅消費品的銷售額，計征消費稅。
57.標準答案：A、C
依據：教材第211頁。
考核目的：納稅人外購已稅消費品準予從應稅銷售額中扣除的具體規(guī)定。
58.標準答案：B、D
依據：教材第262頁。
考核目的：服務業(yè)稅目具體征收營業(yè)稅的范圍。
59.標準答案：B、D
依據：教材第281頁。
考核目的：金融保險業(yè)計稅依據的確定，區(qū)分不征收金融業(yè)的具體范圍。
60.標準答案：A、D
依據：教材第272頁。
考核目的：“轉讓無形資產”稅目計征營業(yè)稅的某些特殊規(guī)定。
61.標準答案：A、B
依據：教材第247頁。
考核目的：營業(yè)稅的征收范圍是在中國境內發(fā)生的轉讓無形資產的行為，“在境內使用”是非常關鍵的。
62.標準答實：A、D
依據：教材第274頁。
考核目的：合作建房的征稅問題，提供土地使用權的一方，應按轉讓無形資產征稅的幾種具體情況。
63.標準答案：A、D
依據：教材第277頁。
考核目的：營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分，混合銷售中屬于征收營業(yè)稅的具體規(guī)定。
64.標準答案：A、B、D
依據：教材第四章。
考核目的：了解營業(yè)稅制中的某些具體規(guī)定。
65.標準答案：A、C
依據：教材第285頁。
考核目的：以收入減去支出作為金融保險業(yè)計征營業(yè)稅的計稅依據的規(guī)定。
66.標準答案：A、B、D
依據：教材第293頁。
考核目的：免征營業(yè)稅的具體范圍規(guī)定。
67.標準答案：A、D
依據：教材第327頁。
考核目的：確定資源稅稅額需要考慮的幾項因素。
68.標準答案：B、D
依據：教材第322頁。
考核目的：采用代扣代繳方式征收的應稅資源產品的范圍。
69.標準答案：B、C
依據：教材第五章。
考核目的：綜合理解資源稅制中的具體規(guī)定。
70.標準答案：A、D
依據：教材第328～330頁。
考核目的：資源稅計稅依據的規(guī)定。
三、計算題
（一）71.標準答案：B
依據：教材第209～210頁。
考核目的：對酒類產品生產企業(yè)銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅。
72.標準答案：C
依據：教材第117～123頁。
考核目的：外購已稅薯類白酒，按其買價與適用的增值稅率計算進項稅額，收購玉米，按其買價和10％的扣除率計算準予抵扣的進項稅額。
73.標準答案：A
依據：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：主要是銷項稅額的計算。一是銷售的開出普通發(fā)票的銷售額 24000元，應換算成不含稅銷售額，其換算公式為不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）；二是包裝物押金1860元，也應換算成不含稅銷售額；三是用做廣告樣品、展覽會展品、職工福利等的糧食白酒，視同銷售，計征增值稅。
74.標準答案：B
依據：教材第三章。
考核目的：對用薯類與糧食以外的其他原料混合生產的白酒，一律按薯類白酒15％的稅率計征。
�。ǘ�75.標準答案：A
依據：教材第274頁。
考核目的：計征銷售不動產稅目營業(yè)稅的計稅依據為18000萬元。
76.標準答案：C
依據：教材第253頁、283頁。
考核目的：施工企業(yè)與甲公司未結算工程價款的部分，不征收營業(yè)稅，凡與甲公司結算工程價款的部分，應征收營業(yè)稅；自建行為的工程價格，需按工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）的公式核定計稅價格。
77.標準答案：C
依據：教材第261頁、271頁、276頁。
考核目的：借款人取得貸款后將不動產交與銀行使用，以不動產租金抵充貸款利息，此階段發(fā)生了不動產租賃行為，應按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；適用服務業(yè)稅目的是收取的物業(yè)管理費、代征手續(xù)費、停車場收費等等。
78.標準答案：D
依據：教材第四章。
考核目的：匯總提供經營行為的應稅勞務、銷售不動產的計稅。
四、綜合分析題
（一）79.標準答案：A
依據：教材第111l～117頁。
考核目的：以物易物方式下的貨物，雙方都應作購銷處理，核算銷售額并計算銷項稅額；開具在普通發(fā)票上的含稅銷售額換算成不含稅銷售額。
80.標準答案：B、C、D
依據：教材第182頁。
考核目的：應該在甲市納稅，就不應在乙市、丙市、丁縣納稅。
81.標準答案：D
依據：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：銷項稅額的確定同79題；進項稅額的確定要注意購進免稅農產品的扣除率為10％。
82.標準答案：B
依據：教材第120～123頁。
考核目的：購進貨物的非正常損失，不得抵扣進項稅額，已經做抵扣處理的，要予以扣除。
83.標準答案：D
依據：教材第282～284頁。
考核目的：建筑業(yè)計稅依據的確定。
84.標準答案：A
依據：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：按照上述的進項稅額與銷項稅額計算應納稅額。
�。ǘ�85.標準答案：B
依據：教材第117～123頁。
考核目的。收購免稅農產品按收購價與扣除率10％計算可抵扣的進項稅額；隨同運費支付的裝卸費不準予計算抵扣進項稅額；自1998年7月1日起運費金額的扣除率為7％。
86.標準答案：A
依據：教材第220頁。
考核目的：沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計稅。組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅率）。
87.標準答案：A
依據：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：銷項稅額的計算，21200元的貸款應換算成不含稅銷售額。
88.標準答案：C
依據：教材第111～114頁。
考核目的：組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）+消費稅稅額。
89.標準答案：D
依據：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：進項稅額與銷項稅額，按上述計算的方法即可算出。
90.標準答案：A、B、D
依據：教材第220頁。
考核目的：酒廠只是代扣代繳消費稅，而對收取的委托加工費應納增值稅。
