2003年注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱《稅法一》

　　第一章　稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　（一）了解稅法的概念

　?。ǘ┦煜ざ惙ǖ奶攸c(diǎn)

　　（三）掌握稅法的原則

　　（四）熟悉稅法的效力

　　（五）掌握稅法的解釋

　　（六）了解稅法的作用

　?。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門(mén)法的關(guān)系

　　二、稅收法律關(guān)系

　　（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)

　?。ǘ┱莆斩愂辗申P(guān)系的主體

　?。ㄈ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收程序法概要

　　（一）掌握稅務(wù)登記及其基本內(nèi)容

　?。ǘ┦煜ぜ{稅申報(bào)的程序和方式

　?。ㄈ┱莆斩惪钫魇盏脑瓌t和方式

　?。ㄋ模┱莆斩愂毡Ｈ胧┑膬?nèi)容、法定程序

　?。ㄎ澹┱莆斩悇?wù)違法行為的法律責(zé)任的基本規(guī)定

　　四、稅收實(shí)體法要素

　?。ㄒ唬┝私饧{稅人的基本規(guī)定

　　（二）掌握課稅對(duì)象的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜ざ惵实囊?guī)定和計(jì)算

　?。ㄋ模┝私鉁p稅免稅的基本規(guī)定

　　（五）了解納稅環(huán)節(jié)及納稅期限

　　五、我國(guó)稅法體系的基本結(jié)構(gòu)

　?。ㄒ唬┝私馕覈?guó)稅法體系的建立和發(fā)展

　　（二）熟悉我國(guó)現(xiàn)行稅法體系

　　第二章　增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）了解增值稅的概念

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念?lèi)型

　　（三）了解增值稅的性質(zhì)和計(jì)稅方法

　?。ㄋ模┦煜ぴ鲋刀惖膬?yōu)點(diǎn)

　　（五）了解我國(guó)增值稅制度的建立和發(fā)展

　　二、增值稅納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惖幕疽?guī)定

　　（二）掌握一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理

　　三、增值稅征收范圍

　　（一）熟悉我國(guó)現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N(xiāo)售貨物行為的征稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N(xiāo)售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵蚀_定的基本原則

　?。ǘ┱莆赵鲋刀惗惵实幕疽?guī)定

　?。ㄈ┱莆者m用13%低稅率貨物的具體范圍

　　五、銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　　（一）掌握增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　?。ǘ┱莆赵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　　六、減稅、免稅

　?。ㄒ唬┱莆彰庹髟鲋刀惖木唧w項(xiàng)目

　　（二）熟悉先征后退等優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆諔?yīng)納稅額計(jì)算的方法

　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)用舉例

　　八、出口貨物退（免）稅

　　（一）了解出口貨物退（免）稅的概念

　?。ǘ┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖倪m用范圍

　?。ㄈ┝私獬隹谪浳锿硕惵?/p>

　　（四）了解出口貨物應(yīng)退增值稅的計(jì)算

　?。ㄎ澹┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒惖墓芾?/p>

　　九、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用與管理

　?。ㄒ唬┦煜?zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用、開(kāi)具范圍

　?。ǘ┦煜?zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求、方法及開(kāi)具時(shí)限

　?。ㄈ┝私庠鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定

　　（四）了解稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私鈱?zhuān)用發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定

　　十、申報(bào)與繳納

　　（一）熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　第三章　消費(fèi)稅

　　一、消費(fèi)稅概述

　　了解消費(fèi)稅的概念與特點(diǎn)及立法精神

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶拇_定原則

　　（二）熟悉稅目

　　四、稅率

　　（一）了解稅率形式

　?。ǘ┦煜がF(xiàn)行稅率

　?。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄒ唬┱莆諏?shí)行從量定額與從價(jià)定率計(jì)征辦法的計(jì)稅依據(jù)

　　（二）了解銷(xiāo)售數(shù)量的確定

　?。ㄈ┱莆珍N(xiāo)售額的確定

　　（四）掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

　　（一）了解自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┝私馕屑庸?yīng)稅消費(fèi)品的確定

　　（二）了解代收代繳稅款

　?。ㄈ┦煜そM成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　八、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┝私膺M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計(jì)稅價(jià)格的確定

　　九、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹趹?yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的基本規(guī)定

　　（二）熟悉出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算

　　十、金銀首飾征收消費(fèi)稅的若干規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)人

　　（二）了解征收范圍

　?。ㄈ┝私鈶?yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分

　?。ㄋ模┱莆斩惵始坝?jì)稅依據(jù)

　　（五）了解申報(bào)與繳納

　　十一、申報(bào)與繳納

　　（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　（三）了解納稅環(huán)節(jié)

　?。ㄋ模┝私饧{稅期限

　?。ㄎ澹┦煜?bào)繳稅款的方法

　　第四章　營(yíng)業(yè)稅

　　一、營(yíng)業(yè)稅概述

　?。ㄒ唬┝私鉅I(yíng)業(yè)稅的概念

　?。ǘ┦煜I(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私鉅I(yíng)業(yè)稅的立法原則

　　二、征稅范圍

　?。ㄒ唬┦煜I(yíng)業(yè)稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　（二）掌握應(yīng)稅行為的確定

　?。ㄈ┱莆諣I(yíng)業(yè)稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標(biāo)準(zhǔn)

　?。ㄋ模┱莆詹糠侄惸繝I(yíng)業(yè)稅征稅的具體規(guī)定

　　三、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜I(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的一般規(guī)定

　　（二）掌握營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的特殊規(guī)定

　?。ㄈ┱莆崭餍袠I(yè)具體納稅人的規(guī)定

　　（四）掌握營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

　　四、稅目與稅率

　?。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅率的具體規(guī)定

　?。ǘ┱莆諣I(yíng)業(yè)稅稅率的變化情況

　　五、計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄒ唬┦煜I(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體內(nèi)容

　?。ǘ┱莆者\(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　六、減稅、免稅

　?。ㄒ唬┦煜げ⒄莆諣I(yíng)業(yè)稅減免稅的具體政策規(guī)定

　　（二）掌握減免稅政策的具體界限及適用范圍

　　七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）熟悉營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

　?。ǘ┱莆諣I(yíng)業(yè)額確定的具體方式

　　八、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┱莆諣I(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定

　　（二）熟悉營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私鉅I(yíng)業(yè)稅納稅期限

　　第五章　資源稅

　　一、資源稅概述

　　（一）了解資源稅的概念與特點(diǎn)

　?。ǘ┝私赓Y源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　?。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

　?。ǘ┝私赓Y源稅稅額

　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦煜ひ话阌?jì)稅方法

　?。ǘ┱莆仗厥庖?guī)定

　　六、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　?。ㄋ模┦煜ご鄞U的規(guī)定

　　第六章　車(chē)輛購(gòu)置稅

　　一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述

　?。ㄒ唬┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的概念

　?。ǘ┦煜ぼ?chē)輛購(gòu)置稅的特點(diǎn)

　　（三）了解車(chē)輛購(gòu)置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜ぼ?chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為

　?。ǘ┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅征稅區(qū)域

　?。ㄈ┦煜ぼ?chē)輛購(gòu)置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對(duì)象和征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私庹鞫悓?duì)象

　　（二）熟悉征稅范圍

　　四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

　　掌握稅率與計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┝私舛愂諆?yōu)惠的具體規(guī)定

　?。ǘ┝私廛?chē)輛購(gòu)置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　掌握各種應(yīng)稅行為的具體計(jì)算方法

　　七、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅環(huán)節(jié)

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　（三）了解納稅期限

　?。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定

　　（五）熟悉完稅免稅證明