2002年注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱《稅法一》

　　第一章 稅法基本原理

　　一、稅法概述

　?。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍?/p>

　?。ǘ┦煜ざ惙ǖ奶攸c(diǎn)

　　（三）掌握稅法的原則

　　（四）熟悉稅法的效力

　?。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉?/p>

　?。┝私舛惙ǖ淖饔?/p>

　　二、稅收法律關(guān)系

　　（一）熟悉稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)

　?。ǘ┱莆斩愂辗申P(guān)系的構(gòu)成要素

　　（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收程序法概要

　?。ㄒ唬┱莆斩悇?wù)登記及其基本內(nèi)容

　?。ǘ┦煜ぜ{稅申報(bào)的程序和方式

　?。ㄈ┱莆斩惪钫魇盏脑瓌t和方式

　　（四）掌握稅收保全措施的內(nèi)容、法定程序

　　（五）掌握稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任的基本規(guī)定

　?。┝私庑姓?fù)議與行政訴訟的區(qū)別；熟悉稅務(wù)行政復(fù)議受理范圍及程序；熟悉稅務(wù)行政訴訟的受案范圍及程序。

　　四、稅收實(shí)體法要素

　?。ㄒ唬┝私饧{稅人的基本規(guī)定

　　（二）掌握課稅對(duì)象的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜ざ惵实囊?guī)定和計(jì)算

　　（四）了解減稅免稅的基本規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私饧{稅環(huán)節(jié)及納稅期限

　　五、我國(guó)說(shuō)法體系的基本結(jié)構(gòu)

　?。ㄒ唬┝私馕覈?guó)稅法體系的建立和發(fā)展

　?。ǘ┦煜の覈?guó)現(xiàn)行稅法體系

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）了解增值稅的概念

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/p>

　　（三）了解增值稅的性質(zhì)和計(jì)稅方法

　?。ㄋ模┦煜ぴ鲋刀惖膬?yōu)點(diǎn)

　?。ㄎ澹┝私馕覈?guó)增值稅制度的建立和發(fā)展 二、增值稅納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惖幕疽?guī)定

　?。ǘ┱莆找话慵{稅人與小規(guī)模納稅人的認(rèn)定和管理

　　三、增值稅征稅范圍

　?。ㄒ唬┦煜の覈?guó)現(xiàn)行增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

　　（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營(yíng)行為的征稅規(guī)定

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵蚀_定的基本原則

　?。ǘ┱莆赵鲋刀惗惵实幕疽?guī)定

　　（三）掌握適用13％低稅率貨物的具體范圍

　　五、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

　　（一）掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　?。ǘ┱莆赵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

　　六、減稅、免稅

　?。ㄒ唬┱莆彰庹髟鲋刀惖木唧w項(xiàng)目

　?。ǘ┦煜は日骱笸说葍?yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆諔?yīng)納稅額計(jì)算方法

　　（二）熟悉應(yīng)納稅額計(jì)算的例題

　　八、出口貨物退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖暮x

　?。ǘ┱莆粘隹谪浳锿耍猓┒惖倪m用范圍

　?。ㄈ┦煜こ隹谪浳锿硕惵?/p>

　?。ㄋ模┦煜こ隹谪浳飸?yīng)退增值稅的計(jì)算

　　（五）了解出口貨物退（免）稅的管理

　　九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　　（一）熟悉專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用、開(kāi)具范圍

　?。ǘ┝私鈱Ｓ冒l(fā)票開(kāi)具要求、方法及開(kāi)具時(shí)限

　?。ㄈ┦煜Ｓ冒l(fā)票抵扣管理的規(guī)定

　　（四）了解稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開(kāi)專用發(fā)票的規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜やN貨退回或銷售折讓專用發(fā)票管理

　　十、申報(bào)與繳納

　　（一）掌握增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅時(shí)限的規(guī)定

　?。ㄈ┝私饧{稅地點(diǎn)

　　第三章 消費(fèi)稅

　　一、消費(fèi)稅概述

　?。ㄒ唬┝私庀M(fèi)稅的概念及特點(diǎn)

　?。ǘ┦煜はM(fèi)稅的立法精神

　　二、納稅義務(wù)人

　　（一）了解納稅義務(wù)人的具體現(xiàn)定

　?。ǘ┦煜みM(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶拇_定原則

　?。ǘ┦煜ざ惸康木唧w規(guī)定

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私庀M(fèi)稅稅率形式

　?。ǘ┱莆宅F(xiàn)行稅率的變化情況

　?。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ǎ┱莆諒牧慷~與從價(jià)定率計(jì)征方法

　　（二）熟悉銷售數(shù)量的確定

　?。ㄈ┱莆珍N售額的確定

　?。ㄋ模┦煜び?jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　?。ㄎ澹┱莆兆援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的確定

　?。┱莆瘴屑庸?yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的確定

　　六、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹趹?yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜こ隹趹?yīng)稅消費(fèi)品退稅率及計(jì)算

　　七、金銀首飾征收消費(fèi)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅人的規(guī)定

　?。ǘ┦煜ふ魇辗秶投惵?/p>

　?。ㄈ┱莆沼?jì)稅依據(jù)的規(guī)定

　　（四）熟悉申報(bào)與繳納

　　八、申報(bào)與繳納

　?。ǎ┦煜ぜ{稅業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)和納稅期限

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)

　?。ㄋ模┝私鈭?bào)繳稅款的方法

　　第四章 營(yíng)業(yè)稅

　　一、營(yíng)業(yè)稅概述

　?。ㄒ唬┝私鉅I(yíng)業(yè)稅的概念

　?。ǘ┦煜I(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私鉅I(yíng)業(yè)稅的立法原則

　　二、征稅范圍

　?。ǎ┦煜I(yíng)業(yè)稅的征稅范圍及應(yīng)稅行為的確定和掌握營(yíng)業(yè)稅稅目的具體規(guī)定

　?。ǘ┱莆諣I(yíng)業(yè)稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標(biāo)準(zhǔn)

　　三、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

　　（一）熟悉營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的一般規(guī)定和掌握其特殊規(guī)定

　?。ǘ┱莆諣I(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

　　四、部分稅目營(yíng)業(yè)稅征稅的具體規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆战ㄖI(yè)稅目與其他營(yíng)業(yè)稅稅目的劃分

　　（二）掌握金融保險(xiǎn)業(yè)稅目的具體征稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆辗?wù)業(yè)稅目的具體征稅問(wèn)題

　?。ㄋ模┱莆辙D(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)稅目的具體征稅問(wèn)題

　　（五）掌握銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目的具體征稅問(wèn)題

　　五、稅率

　?。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅率的具體規(guī)定

　?。ǘ┱莆諣I(yíng)業(yè)稅稅率的變化情況

　　六、計(jì)稅依據(jù)

　　（一）熟悉營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的具體內(nèi)容

　?。ǘ┱莆者\(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　七、減稅、免稅

　?。ㄒ唬┦煜げ⒄莆諣I(yíng)業(yè)稅減免稅的具體政策規(guī)定

　?。ǘ┱莆諟p免稅政策的具體界限及適用范圍

　　八、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）熟悉營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

　?。ǘ┱莆諣I(yíng)業(yè)額確定的具體方式

　　九、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┱莆諣I(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定

　?。ǘ┦煜I(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私鉅I(yíng)業(yè)稅納稅期限

　　第五章 資源稅

　　一、資源稅概述

　?。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念

　?。ǘ┦煜べY源稅的特點(diǎn)

　　（三）了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄒ唬┝私饧{稅人的規(guī)定

　　（二）熟悉扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　?。ǎ┝私獾V產(chǎn)品稅目的規(guī)定

　?。ǘ┝私恹}稅目的規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　?。ㄒ唬┱莆掌叽蠖惸康囊?guī)定

　　（二）掌握固定稅額的具體規(guī)定

　　五、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ǎ┦煜ひ话阌?jì)稅方法

　　（二）掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定

　　六、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)問(wèn)

　?。ǘ┝私饧{稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　　（四）熟悉代扣代繳的具體規(guī)定

　　第六章 車輛購(gòu)置稅

　　一、車輛購(gòu)置稅概述

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購(gòu)置稅的概念

　?。ǘ┦煜ぼ囕v購(gòu)置稅的特點(diǎn)

　　（三）了解車輛購(gòu)置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　　（一）熟悉車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為

　?。ǘ┝私廛囕v購(gòu)置稅的征稅區(qū)域

　　三、征稅對(duì)象與征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私庹鞫悓?duì)象

　?。ǘ┦煜ふ鞫惙秶?/p>

　　四、稅率與計(jì)稅依據(jù)

　　（一）掌握稅率的規(guī)定

　?。ǘ┱莆沼?jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　五、稅收優(yōu)惠

　　（一）了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぼ囕v購(gòu)置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┦煜膬r(jià)定率的計(jì)算辦法

　?。ǘ┦煜び?jì)算過(guò)程

　　七、征收管理

　　（一）了解納稅環(huán)節(jié)

　?。ǘ┦煜ぜ{稅地點(diǎn)

　　（三）了解納稅期限

　?。ㄋ模┝私饫U稅管理

　?。ㄎ澹┝私馔甓惷舛愖C明