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2003年注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱《稅法二》

來(lái)源: 編輯: 2003/01/18 00:00:00 字體:

  導(dǎo) 論

 ?。ㄒ唬┝私猬F(xiàn)行所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制體系的構(gòu)成、類型

 ?。ǘ┦煜の覈?guó)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況

  第一章 企業(yè)所得稅

  一、企業(yè)所得稅概述

 ?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的概念

 ?。ǘ┝私馕覈?guó)企業(yè)所得稅的立法原則

 ?。ㄈ┦煜て髽I(yè)所得稅的特點(diǎn)

  二、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象和納稅人

 ?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的征稅對(duì)象及境外所得的征稅規(guī)定

 ?。ǘ┦煜ぜ{稅人的主要類型和承租經(jīng)營(yíng)納稅人的規(guī)定

 ?。ㄈ┝私鈱?shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)應(yīng)具備的條件

 ?。ㄋ模┦煜ど贁?shù)行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)納稅人的特殊規(guī)定

  三、企業(yè)所得稅的稅率

 ?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計(jì)的原則

 ?。ǘ┱莆者m用稅率的基本規(guī)定及小型、微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率

  四、應(yīng)納稅所得額的確定

 ?。ㄒ唬┝私庥?jì)算應(yīng)納稅所得額的原則

 ?。ǘ┱莆帐杖肟傤~的確定:基本收入的確定;特殊收入的確定

 ?。ㄈ┦煜た鄢?xiàng)目應(yīng)遵循的原則

 ?。ㄋ模┦煜こ杀?、費(fèi)用、稅金、損失所包括的內(nèi)容

 ?。ㄎ澹┱莆湛鄢?xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn):特別要掌握一般納稅人都可能涉及到的扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn);

 ?。┱莆詹粶?zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

 ?。ㄆ撸┱莆仗潛p彌補(bǔ)的規(guī)定

 ?。ò耍┱莆諔?yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

  熟練掌握、理解計(jì)算應(yīng)納稅所得額的兩個(gè)基本公式:應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額;

  或者是:應(yīng)納稅所得額=納稅人的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

  五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

  (一)熟悉固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊方法

 ?。ǘ┦煜o(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷

 ?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷

 ?。ㄋ模┦煜ご尕浀挠?jì)價(jià)方法

  六、企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的所得稅處理

 ?。ㄒ唬┱莆展蓹?quán)投資所得的所得稅處理

 ?。ǘ┱莆展蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

 ?。ㄈ┱莆掌髽I(yè)以部分非貨幣資產(chǎn)投資的所得稅處理

 ?。ㄋ模┦煜て髽I(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

 ?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

  七、企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

 ?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理

 ?。ǘ┱莆掌髽I(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

  八、企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠

 ?。ㄒ唬┝私饷褡遄灾蔚胤降亩愂諆?yōu)惠

 ?。ǘ┦煜し?、法規(guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。

  稅收優(yōu)惠一般有幾種類型:一是稅率式優(yōu)惠,對(duì)不同的地區(qū)采用不同的稅率;二是稅基式優(yōu)惠,對(duì)不同的征稅對(duì)象減少計(jì)稅的基數(shù);三是稅額式優(yōu)惠,對(duì)某些特殊行業(yè)或?qū)ο蟀匆?guī)定先計(jì)算出稅額后再減征一定的比例;四是時(shí)間性優(yōu)惠,對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象在一定的年限內(nèi)免稅或減半征稅。

  九、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

 ?。ㄒ唬┱莆疹A(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算方法。

 ?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置夂蛻?yīng)納稅額的計(jì)算方法

 ?。ㄈ┱莆辗只毓上?、利潤(rùn)應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

 ?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法

 ?。ㄎ澹┱莆涨逅闼脩?yīng)納稅額的計(jì)算方法

  十、企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納

 ?。ㄒ唬┝私饧{稅年度的規(guī)定

 ?。ǘ┦煜ざ惪罾U納方法和申報(bào)繳納期限的規(guī)定

 ?。ㄈ┦煜ぜ{稅地點(diǎn)的規(guī)定

 ?。ㄋ模┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填列方法

  第二章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

  一、外資企業(yè)所得稅概述

 ?。ㄒ唬┝私馔赓Y企業(yè)所得稅的概念

 ?。ǘ┝私馔赓Y企業(yè)所得稅的特點(diǎn)

 ?。ㄈ┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的立法原則

  二、外資企業(yè)所得稅的征稅范圍和納稅人

 ?。ㄒ唬┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的征稅范圍

 ?。ǘ┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅納稅人的納稅義務(wù)

  三、外資企業(yè)所得稅稅率

 ?。ㄒ唬┝私舛惵试O(shè)計(jì)的原則

 ?。ǘ┱莆账枚惗惵?、地方所得稅稅率和預(yù)提稅稅率的規(guī)定

  四、應(yīng)納稅所得額的確定

 ?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的規(guī)定,一般收入的確定,特殊收入的確定

 ?。ǘ┱莆粘杀举M(fèi)用的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)

 ?。ㄈ┱莆詹粶?zhǔn)列入成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目

 ?。ㄋ模┱莆仗潛p抵補(bǔ)的方法

  五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

 ?。ㄒ唬┦煜す潭ㄙY產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍和折舊方法

 ?。ǘ┦煜o(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷

 ?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷

 ?。ㄋ模┦煜べY產(chǎn)重估的稅務(wù)處理

  六、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)

 ?。ㄒ唬┝私怅P(guān)聯(lián)企業(yè)的概念和逃避稅收的方式

 ?。ǘ┱莆贞P(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法。

  可比的非受控價(jià)格法;轉(zhuǎn)售價(jià)格法;成本加價(jià)法

  七、外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

 ?。ㄒ唬┦煜さ貐^(qū)投資的稅收優(yōu)惠

 ?。ǘ┱莆丈a(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠

 ?。ㄈ┱莆债a(chǎn)品出口和先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

 ?。ㄋ模┦煜せA(chǔ)項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠

 ?。ㄎ澹┱莆赵偻顿Y退稅的稅收優(yōu)惠

 ?。┦煜?guó)產(chǎn)設(shè)備投資的稅收優(yōu)惠

 ?。ㄆ撸┦煜ゎA(yù)提所得稅的優(yōu)惠

  (八)掌握西部開(kāi)發(fā)地區(qū)的優(yōu)惠

  八、應(yīng)納稅額的計(jì)算

 ?。ㄒ唬┱莆疹A(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算方法

 ?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置獾挠?jì)算方法

 ?。ㄈ┦煜ゎA(yù)提所得稅的計(jì)算方法

 ?。ㄋ模┱莆赵偻顿Y應(yīng)退稅額的計(jì)算方法及相關(guān)規(guī)定

 ?。ㄎ澹┦煜で逅闼脩?yīng)納稅額的計(jì)算方法

  九、外資企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納

 ?。ㄒ唬┝私饧{稅年度的確定

 ?。ǘ┦煜ど陥?bào)繳納期限

 ?。ㄈ┦煜ど陥?bào)繳納方法

 ?。ㄋ模┝私馔鈳潘玫恼鬯惴椒?/p>

  十、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅辦法

 ?。ㄒ唬┱莆胀鈬?guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅收入項(xiàng)目及其他收入的征免稅界限

  (二)掌握應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法

 ?。ㄈ┝私舛惪畹恼魇辗椒?/p>

  第三章 個(gè)人所得稅

  一、個(gè)人所得稅的概述

 ?。ㄒ唬┝私鈧€(gè)人所得稅的概念

 ?。ǘ┦煜€(gè)人所得稅的特點(diǎn)

 ?。ㄈ┝私鈧€(gè)人所得稅的立法原則

  二、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象

 ?。ㄒ唬┦煜ふ鞫悓?duì)象的項(xiàng)目

 ?。ǘ┱莆照鞫悓?duì)象的內(nèi)容

  三、個(gè)人所得稅的納稅人及所得來(lái)源的確定

 ?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

 ?。ǘ┱莆站用窦{稅人的納稅義務(wù)范圍

 ?。ㄈ┱莆辗蔷用窦{稅人的納稅義務(wù)范圍

 ?。ㄋ模┦煜に脕?lái)源的確定方法

 ?。ㄎ澹┦煜た劾U義務(wù)人及其扣繳義務(wù)的規(guī)定

  四、個(gè)人所得稅的稅率

 ?。ㄒ唬┝私鈧€(gè)人所得稅稅率設(shè)計(jì)的原則

 ?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定

 ?。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

  五、計(jì)稅依據(jù)的確定

 ?。ㄒ唬┝私鈧€(gè)人收入的形式

 ?。ǘ┱莆召M(fèi)用的扣除規(guī)定

 ?。ㄈ┱莆沼?jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

  六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

 ?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計(jì)稅方法

  (二)掌握工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

 ?。ㄈ┱莆諏?duì)企事業(yè)單位的承租、承包經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

 ?。ㄋ模┱莆談趧?wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

 ?。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠?jì)稅方法

 ?。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

 ?。ㄆ撸┱莆肇?cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

 ?。ò耍┱莆肇?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

 ?。ň牛┱莆绽⑺煤团既凰玫挠?jì)稅方法

 ?。ㄊ┱莆諅€(gè)人所得的特殊計(jì)稅方法

 ?。ㄊ唬┱莆站惩馑玫置舛愵~的計(jì)算方法

 ?。ㄊ┱莆諉挝换蛩藶榧{稅人代付稅額的計(jì)稅方法

  七、個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠

 ?。ㄒ唬┱莆辗ǘ舛愴?xiàng)目

 ?。ǘ┦煜好庹鞫愴?xiàng)目

 ?。ㄈ┝私鉁p稅項(xiàng)目

  八、個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納

 ?。ㄒ唬┦煜ぴ慈劾U的納稅申報(bào)方法

 ?。ǘ┦煜ぷ孕猩陥?bào)的納稅方法

 ?。ㄈ┝私鈧€(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)

 ?。ㄋ模┦煜€(gè)人所得稅的納稅期限

 ?。ㄎ澹┦煜じ呤杖胝叩囊?guī)定范圍

  九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定

 ?。ㄒ唬┦煜€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人的規(guī)定范圍

 ?。ǘ┱莆詹橘~征收應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算

  (三)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算

 ?。ㄋ模┱莆照魇展芾砑巴顿Y者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表及填報(bào)方法;

  第四章 土地增值稅

  一、土地增值稅概述

 ?。ㄒ唬┝私馔恋卦鲋刀惖母拍?/p>

 ?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖奶攸c(diǎn)

 ?。ㄈ┝私馔恋卦鲋刀惖牧⒎ㄔ瓌t

  二、土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率

 ?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?/p>

 ?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

 ?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵始斑\(yùn)用

  三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

 ?。ㄒ唬┝私庠鲋殿~的概念

 ?。ǘ┱莆辙D(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額、扣除項(xiàng)目金額,以及計(jì)算方法

 ?。ㄈ┱莆张f房產(chǎn)的評(píng)估計(jì)算方法

  四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

 ?。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售新建房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

 ?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

 ?。ㄈ┦煜ぐ凑諆r(jià)格評(píng)估法計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

 ?。ㄋ模┝私馓厥馐鄯糠绞綉?yīng)納稅額的計(jì)算方法

  五、土地增值稅的減免稅優(yōu)惠

  (一)熟悉法定減免稅的規(guī)定

 ?。ǘ┝私馓厥鉁p免稅的規(guī)定

  六、土地增值稅的申報(bào)繳納

 ?。ㄒ唬┦煜ど陥?bào)納稅程序和繳納方法

 ?。ǘ┦煜ぜ{稅地點(diǎn)的規(guī)定

 ?。ㄈ┦煜び嘘P(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

  第五章 印花稅

  一、印花稅概述

 ?。ㄒ唬┝私庥』ǘ惖母拍?/p>

 ?。ǘ┝私庥』ǘ惖奶攸c(diǎn)

 ?。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t

  二、印花稅的征稅對(duì)象和納稅人

 ?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖恼鞫惙秶?/p>

 ?。ǘ┱莆战?jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照的具體征免稅范圍;

 ?。ㄈ┱莆占{稅人的類型及其貼花義務(wù)的規(guī)定

  三、印花稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅

 ?。ㄒ唬┦煜膬r(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種計(jì)稅方法

 ?。ǘ┱莆者m用從價(jià)計(jì)稅方法的應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù)

 ?。ㄈ┱莆諒牧坑?jì)稅方法適用的應(yīng)稅憑證

 ?。ㄋ模┦煜け壤惵?、定額稅率適用的范圍和減免稅優(yōu)惠

  四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)繳納

 ?。ㄒ唬┱莆諒膬r(jià)定率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

  (二)掌握從量定額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

 ?。ㄈ┦煜び』ǘ惖睦U納方法

 ?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

 ?。ㄎ澹┦煜び』ǘ惖倪`章處理規(guī)定

  第六章 房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、契稅

  一、房產(chǎn)稅

 ?。ㄒ唬┝私夥慨a(chǎn)稅的概念和特點(diǎn)

 ?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅征稅范圍

 ?。ㄈ┱莆占{稅人的一般規(guī)定,以及國(guó)有房產(chǎn)、出典房產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)所有人不在當(dāng)?shù)睾彤a(chǎn)權(quán)、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定;

 ?。ㄋ模┱莆战?jīng)營(yíng)自用房屋、出租房屋的計(jì)稅依據(jù)和適用稅率

 ?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)稅方法

 ?。┦煜p免稅規(guī)定

 ?。ㄆ撸┦煜?duì)新建房屋、投資聯(lián)營(yíng)、融資租賃房屋、無(wú)租使用的房屋,以及清產(chǎn)核資房產(chǎn)的征稅規(guī)定;

 ?。ò耍┝私饧{稅期限、納稅地點(diǎn)和申報(bào)繳納方法

  二、車(chē)船使用稅

 ?。ㄒ唬┝私飧拍?、特點(diǎn)

 ?。ǘ┱莆諔?yīng)稅車(chē)輛、船舶的范圍

 ?。ㄈ┦煜ぜ{稅人的規(guī)定

 ?。ㄋ模┦煜ぼ?chē)輛稅額和船舶稅額

 ?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法

 ?。┝私鉁p免稅規(guī)定

 ?。ㄆ撸┝私鈱?duì)某些特定車(chē)船的征稅規(guī)定

 ?。ò耍┦煜ぜ{稅期限、納稅地點(diǎn)和申報(bào)繳納方法

  三、契 稅

 ?。ㄒ唬┝私馄醵惛拍?、特點(diǎn)

 ?。ǘ┦煜て醵愓鞫愴?xiàng)目及范圍

 ?。ㄈ┱莆掌醵惣{稅人的規(guī)定

 ?。ㄋ模┦煜て醵惗惵?/p>

 ?。ㄎ澹┱莆諏?duì)土地、房屋交易征稅的計(jì)稅依據(jù)

 ?。┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法

 ?。ㄆ撸┦煜p免稅規(guī)定

 ?。ò耍┝私馍陥?bào)繳納的程序和方法

  第七章 城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

  一、城鎮(zhèn)土地使用稅

 ?。ㄒ唬┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的概念、特點(diǎn)

  (二)了解征稅范圍及其與耕地占用稅征稅范圍的關(guān)系

 ?。ㄈ┱莆占{稅人的規(guī)定,主要包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人、土地的代管人、土地的實(shí)際使用人,以及共同享有土地使用權(quán)的各方等作為納稅人的情況;

 ?。ㄋ模┦煜び?jì)稅標(biāo)準(zhǔn)和單位稅額的適用規(guī)定

 ?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法

 ?。┦煜p免稅的規(guī)定

 ?。ㄆ撸┝私舛惙▽?duì)免稅單位與納稅單位之間無(wú)償使用土地、繳納農(nóng)業(yè)稅的土地、企業(yè)的綠化用地等的具體征稅規(guī)定;

  (八)了解納稅期限、納稅地點(diǎn)和申報(bào)繳納方法

  二、城市維護(hù)建設(shè)稅

 ?。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的概念、特點(diǎn)

 ?。ǘ┦煜こ鞘芯S護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍和納稅人的具體規(guī)定

 ?。ㄈ┱莆沼?jì)稅依據(jù)和稅率的適用范圍

 ?。ㄋ模┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法

 ?。ㄎ澹┱莆斩愂諆?yōu)惠規(guī)定

 ?。┦煜ぜ{稅期限和納稅地點(diǎn)的規(guī)定

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