2002年注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱《稅法二》

　　導(dǎo)論

　?。ㄒ唬┝私猬F(xiàn)行所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制體系的構(gòu)成、類(lèi)型

　?。ǘ┦煜の覈?guó)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅制的稅種構(gòu)成狀況

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、企業(yè)所得稅概述

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的概念

　?。ǘ┝私馄髽I(yè)所得稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┝私馕覈?guó)企業(yè)所得稅的立法原則

　　二、征稅對(duì)象和納稅人

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的征稅對(duì)象及境外所得的征稅規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人的主要類(lèi)型和承租經(jīng)營(yíng)納稅人的規(guī)定

　　（三）了解實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)應(yīng)具備的條件

　?。ㄋ模┦煜ど贁?shù)行業(yè)、企業(yè)集團(tuán)納稅人的特殊規(guī)定

　　三、稅率

　　（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的基本規(guī)定及小型、微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┝私庥?jì)算應(yīng)納稅所得額的原則

　　（二）重點(diǎn)掌握收入總額的確定收入總額包括一般收入和特殊收入

　?。ㄈ┦煜た鄢?xiàng)目應(yīng)遵循的原則，各原則的具體涵義

　?。ㄋ模┲攸c(diǎn)掌握扣除項(xiàng)目的范圍和部分扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)

　　（五）掌握不準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的規(guī)定

　?。┱莆仗潛p彌補(bǔ)的各項(xiàng)規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜りP(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)納稅所得額的確定

　?。ò耍┦煜で逅闼玫挠?jì)算方法

　　（九）重點(diǎn)掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　（一）熟悉固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍、折舊方法

　　（二）熟悉無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)

　?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷(xiāo)

　?。ㄋ模┦煜ご尕浀挠?jì)價(jià)方法

　　六、股權(quán)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┱莆展蓹?quán)投資所得的所得稅處理

　?。ǘ┱莆展蓹?quán)轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理

　　（三）掌握非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅處理

　?。ㄋ模┱莆掌髽I(yè)整體資產(chǎn)置換的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)合并業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　（二）掌握企業(yè)分立業(yè)務(wù)的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠

　　（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠

　?。ǘ┦煜し煞ㄒ?guī)及國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收優(yōu)惠

　　九、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┲攸c(diǎn)掌握R算清繳所得稅的計(jì)算方法，運(yùn)用各種規(guī)定處理實(shí)際業(yè)務(wù)

　?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置夂蛻?yīng)納稅額的計(jì)算方法。掌握限額抵扣法，熟悉定率抵扣法

　?。ㄈ┱莆辗只囟惡蠊上?、利潤(rùn)應(yīng)納稅額的計(jì)算方祛

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納所得稅額的計(jì)算方祛

　?。ㄎ澹┦煜で逅闼脩?yīng)納所得稅額計(jì)算方法

　　十、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅年度的規(guī)定

　?。ǘ┦煜ざ惪罾U納方法和申報(bào)繳納期限的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅地點(diǎn)的規(guī)定

　?。ㄋ模┦煜R總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理

　?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填報(bào)方法

　　第二章 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅

　　一、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下稱(chēng)"外資企業(yè)"）所得稅概述

　　（一）了解外資企業(yè)所得稅的概念

　?。ǘ┝私馔赓Y企業(yè)所得稅的特點(diǎn)

　?。ㄈ┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的立法精神

　　二、征稅范圍和納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的征稅范圍

　　（二）熟悉外資企業(yè)所得稅納稅人的納稅義務(wù)

　　三、稅率

　　（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)所得稅稅率、地方所得稅稅率和預(yù)提稅稅率的規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定

　　（一）重點(diǎn)掌握收入總額的規(guī)定包括一般收入和特殊收入

　?。ǘ┲攸c(diǎn)掌握成本費(fèi)用的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)

　?。ㄈ┱莆詹粶?zhǔn)列入成本、費(fèi)用的損失與項(xiàng)目

　　（四）掌握虧損抵補(bǔ)的方法

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理

　?。ㄒ唬┦煜す潭ㄙY產(chǎn)的計(jì)價(jià)、折舊范圍和折舊方法

　?。ǘ┦煜o(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)與攤銷(xiāo)

　?。ㄈ┦煜みf延資產(chǎn)的確認(rèn)與攤銷(xiāo)

　?。ㄋ模┦煜ご尕浀亩悇?wù)處理

　　六、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)聯(lián)企業(yè)的概念

　　（二）掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法

　　七、稅收優(yōu)惠

　　（一）熟悉地區(qū)投資的稅收優(yōu)惠

　?。ǘ┱莆丈a(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄈ┱莆债a(chǎn)品出口和先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

　?。ㄋ模┦煜せA(chǔ)項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┦煜ぬ囟?xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠

　?。┱莆赵偻顿Y退稅的稅收優(yōu)惠

　?。ㄆ撸┦煜ゎA(yù)提所得稅的稅收優(yōu)惠

　　八、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┲攸c(diǎn)掌握匯算清繳所得稅的計(jì)算方法

　　（二）掌握境外所得抵免所得稅的計(jì)算方法

　?。ㄈ┦煜ゎA(yù)報(bào)所得稅的計(jì)算方法

　?。ㄋ模┱莆赵偻顿Y應(yīng)退稅額的計(jì)算方法及相關(guān)規(guī)定

　　（五）熟悉清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　九、申報(bào)與繳納

　　（一）了解納稅年度的確定

　?。ǘ┦煜ど陥?bào)繳納期限

　　（三）熟悉合并申報(bào)繳納方法

　?。ㄋ模┝私馔鈳潘玫恼鬯惴椒?/p>

　　十、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅辦法

　　（一）掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅收入項(xiàng)目及其他收入的征免稅界限

　?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法

　?。ㄈ┝私舛惪畹恼魇辗椒?/p>

　　第三章 個(gè)人所得稅

　　一、個(gè)人所得稅概述

　?。ㄒ唬┝私鈧€(gè)人所得稅的概念

　?。ǘ┦煜€(gè)人所得稅的特點(diǎn)

　　（三）了解個(gè)人所得稅的立法原則

　　二、征稅對(duì)象

　　（一）熟悉征稅對(duì)象的項(xiàng)目

　?。ǘ┱莆照鞫悓?duì)象的內(nèi)容

　　三、納稅人及所得來(lái)源的確定

　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

　?。ǘ┱莆站用窦{稅人的納稅義務(wù)范圍

　?。ㄈ┱莆辗蔷用窦{稅人的納稅義務(wù)范圍

　?。ㄋ模┦煜に脕?lái)源的確定方法

　?。ㄎ澹┦煜た劾U義務(wù)人及其扣繳義務(wù)的規(guī)定

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私鈧€(gè)人所得稅稅率設(shè)計(jì)的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定和具體應(yīng)用

　?。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)的確定

　　（一）了解個(gè)人收入的形式

　?。ǘ┱莆召M(fèi)用扣除的規(guī)定

　　（三）掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（一）重點(diǎn)掌握各項(xiàng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算方法

　?。ǘ┱莆站栀?zèng)扣除的計(jì)算方法

　　（三）掌握境外所得抵免稅額的計(jì)算方法

　?。ㄋ模┱莆諉挝换蛩藶榧{稅人代付稅額的計(jì)稅方法

　　七、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆辗ǘ舛愴?xiàng)目

　?。ǘ┝私鉁p稅項(xiàng)目

　?。ㄈ┦煜好庹鞫愴?xiàng)目

　　八、申報(bào)與繳納

　?。ǎ┦煜ぴ慈劾U和自行申報(bào)納稅的兩種方法

　?。ǘ┝私鈧€(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)

　?。ㄈ┦煜€(gè)人所得稅的納稅期限

　　九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人的規(guī)定

　?。ǘ┱莆者\(yùn)用稅率

　?。ㄈ┱莆詹橘~征收應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算方法

　　（四）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　?。ㄎ澹┝私舛愂諆?yōu)惠的規(guī)定

　?。┦煜ふ魇展芾淼囊?guī)定

　?。ㄆ撸┱莆胀顿Y者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表的填報(bào)方法

　　第四章 土地增值稅

　　一、土地增值稅概述

　　（一）了解土地增值稅的概念

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖奶攸c(diǎn)

　　（三）了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆胀恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?/p>

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

　　（三）掌握土地增值稅的稅率與運(yùn)用

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　?。ㄒ唬┝私庠鲋殿~的概念

　　（二）掌握轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額、扣除項(xiàng)目金額，以及計(jì)算方法

　　（三）掌握舊房產(chǎn)的評(píng)估計(jì)算方法

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售新建房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　?。ㄈ┦煜ぐ凑諆r(jià)格評(píng)估法計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

　?。ㄋ模┝私馓厥馐鄯糠绞綉?yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握法定減免稅的規(guī)定

　?。ǘ┝私馓厥鉁p免稅的規(guī)定

　　六、申報(bào)與繳納

　?。ㄒ唬┦煜ど陥?bào)納稅程序和繳納方法

　?。ǘ┦煜ぜ{稅地點(diǎn)的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜び嘘P(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　　第五章 印花稅

　　一、印花稅概述

　?。ㄒ唬┝私庥』ǘ惖母拍?/p>

　?。ǘ┝私庥』ǘ惖奶攸c(diǎn)

　?。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍和納稅人

　?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖恼鞫惙秶?/p>

　?。ǘ┱莆战?jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照的具體征免稅范圍

　?。ㄈ┱莆占{稅人的類(lèi)型及其貼花義務(wù)的規(guī)定

　　三、計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅

　　（一）熟悉了解從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種計(jì)稅方法

　?。ǘ┱莆者m用從價(jià)計(jì)稅方法的應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄈ┱莆諒牧坑?jì)稅方法適用的應(yīng)稅憑證

　?。ㄋ模┦煜け壤惵?、定額稅率適用的范圍

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算、申報(bào)與繳納

　　（一）掌握從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

　?。ǘ┱莆諒牧慷~計(jì)算應(yīng)納稅額的方法

　?。ㄈ┦煜び』ǘ惖睦U納方法

　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)

　?。ㄎ澹┦煜び』ǘ愡`章處理的規(guī)定

　　第六章 房產(chǎn)稅。車(chē)船使用稅、契稅

　　一、房產(chǎn)稅

　　（一）了解房產(chǎn)稅的概念和特點(diǎn)

　?。ǘ┦煜し慨a(chǎn)稅征稅范圍

　?。ㄈ┱莆占{稅人的一般規(guī)定，以及國(guó)有房產(chǎn)、出典房產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)所有人不在當(dāng)?shù)睾彤a(chǎn)權(quán)、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆战?jīng)營(yíng)自用房屋、出租房屋的計(jì)稅依據(jù)及適用稅率

　　（五）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法

　?。┦煜p免稅規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜?duì)新建房屋、投資聯(lián)營(yíng)、融資租賃房屋、無(wú)租使用的房屋，以及清產(chǎn)核資房產(chǎn)的征稅規(guī)定

　　（八）了解納稅期限、納稅地點(diǎn)和申報(bào)繳納方法

　　二、車(chē)船使用稅

　?。ㄒ唬┝私廛?chē)船使用稅概念、特點(diǎn)

　?。ǘ┱莆諔?yīng)稅車(chē)輛、船舶的征稅范圍

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅人的規(guī)定

　?。ㄋ模┦煜ぼ?chē)輛稅額和船舶稅額

　?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法

　?。┝私鉁p免稅規(guī)定

　　（七）了解對(duì)某些特定車(chē)船的征稅規(guī)定

　?。ò耍┦煜ぜ{稅期限、納稅地點(diǎn)和申報(bào)繳納方法

　　三、契稅

　　（一）了解契稅概念、特點(diǎn)

　　（二）熟悉契稅征稅的項(xiàng)目及范圍

　?。ㄈ┱莆掌醵惣{稅人的規(guī)定

　　（四）熟悉契稅稅率

　?。ㄎ澹┱莆諏?duì)土地、房屋交易征稅的計(jì)稅依據(jù)

　　（六）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　?。ㄆ撸┦煜p免稅規(guī)定

　?。ò耍┝私馍陥?bào)繳納的程序和方法

　　第七章 城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　一、城鎮(zhèn)土地使用稅

　?。ㄒ唬┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的概念、特點(diǎn)

　?。ǘ┝私庹鞫惙秶捌渑c耕地占用稅征稅范圍的關(guān)系

　?。ㄈ┱莆占{稅人的規(guī)定，主要包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人、土地的代管人、土地的實(shí)際使用人，以及共同享有土地使用權(quán)的各方等作為納稅人的情況

　?。ㄋ模┦煜び?jì)稅標(biāo)準(zhǔn)和單位稅額的規(guī)定

　?。ㄎ澹┱莆諔?yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　（六）熟悉減免稅的規(guī)定

　?。ㄆ撸┝私舛惙▽?duì)免稅單位與納稅單位之間無(wú)償使用土地、繳納農(nóng)業(yè)稅的土地、企業(yè)的綠化用地等的具體征稅規(guī)定

　?。ò耍┝私饧{稅期限、納稅地點(diǎn)和申報(bào)繳納方法

　　二、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　（一）了解城市維護(hù)建設(shè)稅概念、特點(diǎn)

　　（二）熟悉征稅范圍和納稅人的具體規(guī)定

　?。ㄈ┱莆沼?jì)稅依據(jù)和稅率的適用地圍

　　（四）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　?。ㄎ澹┱莆斩愂諆?yōu)惠規(guī)定

　?。┦煜ぜ{稅期限和納稅地點(diǎn)的規(guī)定