一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意） 1、1997年3月修訂的《中華人民共和國刑法》，將違反稅法構(gòu)成犯罪的刑罰罰則歸并到其第三章第六節(jié)，稱為（ ）。
A.稅收犯罪 B.稅務(wù)犯罪
C.危害稅收征管罪 D.涉稅犯罪
2.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所自行決定，凡購買該所開設(shè)商店的商品可以根據(jù)購買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了（ ）。
A.稅收法律主義 B.稅收公平主義
C.實(shí)質(zhì)課稅原則 D.法律優(yōu)位原則
3.若某稅種適用 20％的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過5萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬元時，其應(yīng)納稅額為（ ）
A.2.4萬元 B.5.5萬元
C.1.9萬元 D.1.6萬元
4.構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是（ ） .
A.納稅人 B.課稅對象
C.稅率。 D.納稅期限
5、納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。
A.新法優(yōu)于舊法原則 B.特別法優(yōu)于普通法原觀
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則 D.實(shí)體從舊程序從新原則。
6.甲汽車配件商店（小規(guī)模納稅人）2000年6月購進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售取得收入18000元。該商店應(yīng)納增值稅是（ ）。
A.1018.87元 B.720元
C.1080元 D.692.31元
7、某電視機(jī)廠（一般納稅人）銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為 2300元／臺，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運(yùn)費(fèi)1500元（開具普通發(fā)票）。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是（ ）。
A.35955元 B.35917.95元
C.35700元 D.4127.95元
8、某外貿(mào)公司2000年3月份購進(jìn)及出口情況如下：（l）第一次購電風(fēng)扇500臺，單價150元／臺；第二次購進(jìn)電風(fēng)扇200臺，單價148元／臺（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2）將二次外購的電風(fēng)扇700臺報關(guān)出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣比價為1：8.30，退稅率為15％）。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（ ）。
A.15750元 B.17640元
C.1168.50元 D.15690元
9、甲機(jī)床廠1995年取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，為實(shí)行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機(jī)床40臺（其中20臺為進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品），出口收入為離岸價80萬美元。本月國內(nèi)銷售機(jī)床100臺，銷售收入600萬人民幣，國內(nèi)購進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬元，當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料價組成計稅價格為50萬元，出口退稅率為15％，外匯牌價為1：8.30.該機(jī)床廠5月份應(yīng)退增值稅稅額是（ ）。
A.35.12萬元 B.92.10萬元
C.99.60萬元 D.68萬元
10.利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標(biāo)方式，由外國企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)企業(yè)，由國內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，其貨物銷售的增值稅稅務(wù)處理是（）。
A.視同國內(nèi)企業(yè)銷售，按照17％稅率征收增值稅
B.視同國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以退稅
C.視同國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以免稅
D.視同國內(nèi)企業(yè)銷售，按照4％征收率征收增值稅
11.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13％低稅率貨物“農(nóng)機(jī)”的具體征收范圍是指（）。
A.森林砍伐機(jī)械 B.農(nóng)用汽車
C.復(fù)式播種機(jī) D.機(jī)動漁船
12.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。
A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水
B.電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務(wù)
C.裝演公司為客戶包工包料裝修房屋
D.零售商店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門
13.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。
A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利
C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程
D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費(fèi)
14.按照增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開具專用發(fā)票的是（）。
A.銷售免稅項(xiàng)目 B.銷售不動產(chǎn)
C.將貨物無償贈送他人 D.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
15.現(xiàn)行消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是指（）。
A.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額
B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額
C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額
D.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額
16.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是（）。
A.演員用的油彩
B.演員用的卸妝油
C.演員化妝用的頭發(fā)漂白劑
D.演員化妝用的眉筆
17.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A.委托加工的卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。
B.殘次品卷煙一律按照丙類卷煙稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類別一律按照甲類卷煙稅率征稅
D.手工卷煙不分征稅類別一律按照乙類卷煙稅率征稅
18.某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷路，該廠將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護(hù)膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。
A.0.6694萬元 B.0.2550萬元
C.0.3600萬元 D.0.0544萬元
19.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，計算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。
A.組成計稅價格 B.銷售全額
C.金銀首飾的銷售額 D.購銷差額
20.某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒銷售，當(dāng)月取得銷售額480萬元（不含稅），當(dāng)月初庫存外購糧食酒精余額為90萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）。
A.121萬元 B.111萬元
C.129萬元 D.120萬元
21.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，卷煙由于接裝過濾嘴，改變包裝或其他原因提高銷售價格后，征稅的方法是按（）。
A.原銷售價格征稅
B.新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率征稅
C.新的銷售價格征稅，但不相應(yīng)提高征稅類別和適用稅率
D.原銷售價格征稅，差價按新稅率征稅。
22.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計稅依據(jù)是（）。
A.同類新金銀首飾的銷售價格
B.實(shí)際收取的含增值稅的全部價款
C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款
D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格
23.下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅中金融保險業(yè)征收范圍的是（）。
A.金融機(jī)構(gòu)銷售支票 B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品
C.銷售金銀 D.郵政儲蓄
24.王先生個人1999年11月5日以23萬元購買一套普通住宅，2001年1月10日以30萬元將這套住宅賣掉。王先生應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A.1.15萬元 B.1.5萬元
C.0.35萬元 D.0
25.某建筑設(shè)計院中標(biāo)后對一建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)設(shè)計，而未對該工程的施工進(jìn)行承包，則對其取自于該工程的收入征收營業(yè)稅時，適用的稅目應(yīng)為（）。
A.建筑業(yè)一建筑 B.建筑業(yè)一其他工程作業(yè)
C.服務(wù)業(yè)一代理服務(wù) D.服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)
26.國內(nèi)某建筑公司在他國承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價款3000萬元；在境內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款1500萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用，價值1000萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A.165萬元 B.75萬元
C.135萬元 D.45萬元
27.乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)使用，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價款，則對乙公司應(yīng)（）。
A.免征營業(yè)稅
B.按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅：
C.按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅
D.按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅
28.國內(nèi)某海運(yùn)公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬元；從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營業(yè)收入1000萬元，由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營業(yè)收入1200萬元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)600萬元。該海運(yùn)公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A.45萬元 B.42萬元
C.72萬元 D.60萬元
29.某展覽館2000年2月取得門票收入1萬元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場地取得收入0.8萬元，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅適用稅率10％。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A.0.87萬元 B.0.98萬元
C.0.84萬元 D.0.85萬元
30.甲歌舞團(tuán)經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動中心連續(xù)演出，共取得門票收入35萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給乙公司中介費(fèi)7萬元，付給文化活動中心 10萬元。乙公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A.0.35萬元 B.0.21萬元
C.0.90萬元 D.0.54萬元
31.某典當(dāng)行某月取得死當(dāng)物品銷售收入12萬元，抵押貸款利息及保管費(fèi)收入25萬元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A.2.96萬元 B.1.85萬元
C.2萬元 D.1.25萬元
32.某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)3萬元，收取廣告贊助費(fèi)1萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A.0.8萬元 B.0.55萬元
C.0.7萬元 D.0.95萬元
33.納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。
A.不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日
B.不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C.不動產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
D.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
34.某飯店2000年5月取得住宿收入50萬元，理發(fā)收入2萬元，游藝收入20萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，餐廳收入50萬元，代理服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入2萬元，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率10％。該飯店當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A.20.6萬元 B.10.2萬元
C.7.7萬元 D.9.2萬元
35.某文化館下鄉(xiāng)文藝演出取得收入5000元，將其部分房產(chǎn)出租取得租金收入3500元，開設(shè)的歌廳取得收入15000元，設(shè)立的“電子游戲機(jī)”取得收入20000元，當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率為20％。該文化館應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A.7175元 B.4325元
C.7325元 D.4175元
36.某企業(yè)以自有不動產(chǎn)作抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動產(chǎn)交與銀行使用，以不動產(chǎn)租金抵充貸款利息。對該企業(yè)應(yīng)（）。
A.按“金融業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B.按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅
C.按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
D.不征收營業(yè)稅
37，某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油15萬噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0.5萬噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)偅撚吞镔Y源稅單位稅額為 8元／噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）。
A.160萬元 B.156萬元
C.120萬元 D.119.2萬元
38.在資源稅中，對于伴選礦，在確定稅目和稅額時，（）。
A.以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目
B.伴選礦量大的，對其核定單位稅額
C.伴選礦量小的，按照國家對收購單位測定的相應(yīng)品目的單位稅額繳納資源稅
D.對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
39.在資源稅中，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，計稅依據(jù)為（）。
A.用于加工的液體鹽數(shù)量 B.固體鹽的銷售金額
C.加工成固體鹽的數(shù)量 D.固體鹽的銷售數(shù)量
40.資源稅的級差調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在（）。
A.對因資源條件差異而產(chǎn)生的資源級差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)
B.對開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的銷售收入進(jìn)行調(diào)節(jié)
C.對開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的利潤總額進(jìn)行調(diào)節(jié)
D.對開采應(yīng)稅資源的納稅人取得的資源產(chǎn)品銷售利潤進(jìn)行調(diào)節(jié)
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有 2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）
41.下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是（）。
A.國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于不申報繳納稅款定性問題的批復(fù)》
B.國家稅務(wù)總局制定的《個體工商戶定期定額管理暫行辦法》
C.國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車輛購置附加稅暫行條例》
D.國家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》
42.稅收法律關(guān)系中的納稅主體是指（）。
A.負(fù)稅人 B.納稅義務(wù)人
C.納稅擔(dān)保人 D.扣繳義務(wù)人
43.下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)不一致的是（）。
A.企業(yè)所得稅 B.耕地占用稅
C.車船使用稅 D.農(nóng)業(yè)稅
44.按照我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。
A.強(qiáng)制開啟納稅人的卷柜，檢查有關(guān)納稅資料
B.對賬目混亂的納稅人估定其稅額
C.要求承擔(dān)連帶納稅義務(wù)的納稅人繳納全部應(yīng)納稅額
D.追繳稅款
45.消費(fèi)型增值稅的特征包括（）。
A.便于憑發(fā)票扣稅的規(guī)范管理
B.法定增值額大于理論增值額
C.法定增值額小于理論增值額
D.直接以增值額作為計稅依據(jù)
46.混合銷售行為的基本特征為（）。
A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)
B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中
C.從一個購買方取得貨款
D.從不同購買方收取貨款
47.下列業(yè)務(wù)中，納稅人已取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
A.某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物已支付貨款，貨物在途
B.某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購進(jìn)貨物，已收到全額發(fā)票，貨款分期支付，第一筆貨款已收到
C.某商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物并已支付貨款
D.某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物并驗(yàn)收入庫，貨款分期支付，尚有一筆貨款未支付
48.納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有（）。
A.購貨方購進(jìn)免稅藥品要求開具專用發(fā)票
B.消費(fèi)者個人購進(jìn)電腦要求開具專用發(fā)票
C.銷售報關(guān)出口貨物
D.境內(nèi)易貨貿(mào)易
49.關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說法正確的是（）。
A.某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)年銷售額28萬元，為此，分支機(jī)構(gòu)可以申請認(rèn)定為一般納稅人
B.某個體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人
C.某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務(wù)局申請認(rèn)定為一般納稅人
D.某零售商店財務(wù)核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認(rèn)定為一般納稅人
50.納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)征增值稅的有（）。
A.某運(yùn)輸公司從甲地運(yùn)輸一批木材到乙地并銷售給某貿(mào)易公司，取得銷售額56000元
B.某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬元，郵務(wù)物品銷售收入0.5萬元
C.某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷售鋁合金產(chǎn)品并負(fù)責(zé)安裝，取得銷售額800萬元
D.某照相館在拍照的同時銷售鏡框，月收入1.2萬元
51.稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票上，必須加蓋的印章有（）。
A.納稅人財務(wù)專用章 B.扣繳義務(wù)人財務(wù)專用章
C.專用發(fā)票專用章 D.代開專用發(fā)票專用章
52.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列出口貨物中可不提供出口收匯單的有（）。
A.易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易出口的貨物
B.來料加工出口貨物
C.對外承包工程出口的貨物
D.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物
53.生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)納增值稅貨物“免、抵、退”稅額中的“免、抵”稅額計算的正確公式有（）。
A.用國內(nèi)料件生產(chǎn)出口產(chǎn)品，免、抵稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅稅率-已退稅額
B.用國內(nèi)料件生產(chǎn)出口產(chǎn)品，免、抵稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×退稅稅率
C.以進(jìn)料加工方式出口貨物的，免、抵稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成的計稅價格）×退稅率-已退稅額
D.以進(jìn)料加工方式出口貨物的，免、抵稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-海關(guān)核銷進(jìn)口料件組成的計稅價格）×退稅率
54.納稅人銷售的卷煙價格經(jīng)常上下浮動的，應(yīng)以該牌號規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率，但下列情況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計算的有（）。
A.贈送關(guān)系戶的無銷售價格的卷煙
B.分給職工的價格明顯偏低的卷煙
C.按批發(fā)價格銷售給煙酒公司的卷煙
D.按出廠價格銷售給某招待所的卷煙
55.下列情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對待征收增值稅的有（）。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)
C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi)
D.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
56.下列包裝物押金應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。
A.盛裝鹽酸的壇子，單獨(dú)收取包裝物押金，6個月后壇子收回，押金返還
B.工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金，14個月后容器收回，押金返還
C.白酒專用的瓶子，單獨(dú)收取包裝物押金，2個月后瓶子收回，押金返還
D.工業(yè)專用的容器，單獨(dú)收取的包裝物押金不再退還
57.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（）。
A.外購已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒
B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車
C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
D，外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
58.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營業(yè)稅的有（）。
A.企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費(fèi)
B.航空聯(lián)運(yùn)公司從事快件傳遞托運(yùn)業(yè)務(wù)
C.民政部門取得社會福利彩票收入
D.建筑設(shè)計院進(jìn)行工程設(shè)計
59.在營業(yè)稅中，關(guān)于金融保險業(yè)計稅依據(jù)的下列說法，正確的有（）。
A.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，應(yīng)并入營業(yè)額中計征營業(yè)稅
B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅
C.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額計征營業(yè)稅
D.典當(dāng)業(yè)的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和其他費(fèi)用
60.下列行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。
A.甲企業(yè)將其原有名稱有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)
B.某畫家將其作品原稿的財產(chǎn)權(quán)和著作權(quán)一起出售
C.甲企業(yè)以其一商標(biāo)權(quán)投資入股
D.某電影公司將其拍攝一故事片的母片賣給乙公司
61.下列行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的有（）。
A.甲國某公司在甲國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在中國使用
B.甲國某公司在中國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在中國使用
C.甲國某公司在甲國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在甲國使用
D.甲國某公司在中國向中國某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利在甲國使用
62.甲方提供資金，乙方提供上地使用權(quán)合作建房，在下列不同合作方式中，乙方應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳。納營業(yè)稅的有（）。
A.雙方直接按一定比例分配房屋
B.乙方將土地使用權(quán)租給甲方若干年，甲方負(fù)責(zé)建房并使用，租賃期滿后，甲方將土地使用權(quán)及建筑物交還乙方
C.雙方成立股份制合營企業(yè)，風(fēng)險共擔(dān)，利潤共享
D.雙方合股，成立合營企業(yè)，乙方按銷售收入的一定比例提成的方式參與分配
63.下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（）。
A.某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料
B.某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場
C.某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)
D.建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時，給建設(shè)單位提供建筑材料
64.下列表述中，符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。
A.主管部門將資金提供給所屬單位收取的資金占用費(fèi)應(yīng)按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅
C.企業(yè)和個人的營業(yè)稅起征點(diǎn)為：按期納稅的每月營業(yè)額200～800元；按次納稅的每次（日）營業(yè)額50元
D.營業(yè)稅實(shí)行比例稅率，共有9檔稅目
65.在營業(yè)稅中，以營業(yè)收入減去一定的支出作為計稅依據(jù)計征營業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（）。
A.轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù) B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
C.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) D.抵押貸款業(yè)務(wù)
66.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營業(yè)稅的有（）。
A.注冊登記已滿3年的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)某外國金融企業(yè)來源于特區(qū)內(nèi)的營業(yè)收入
B.某作家將其一本小說著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家出版社取得收入
C.某文化館開設(shè)臺球室取得營業(yè)收入
D.某養(yǎng)老院取得的養(yǎng)老服務(wù)收入
67.確定我國現(xiàn)行資源稅稅額，考慮的因素主要包括（）。
A.應(yīng)稅資源的開采條件、品位質(zhì)量
B.應(yīng)稅資源地理位置是發(fā)達(dá)地區(qū)還是落后地區(qū)
C.礦山的開采規(guī)模
D.應(yīng)稅資源產(chǎn)品的稅負(fù)轉(zhuǎn)移情況
68.在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有（）。
A.原油 B.銅礦石
C.天然氣 D.石棉礦
69.關(guān)于資源稅的下列說法中，正確的有（）。
A.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按照統(tǒng)一規(guī)定的綜合回收率，折算成原油數(shù)量作為課稅數(shù)量
B.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
C.獨(dú)立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天
70.關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的下列說法中，正確的有（）。
A.納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)
B.納稅人對外銷售的原煤，以銷售數(shù)額為計稅依據(jù)
C.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精制后銷售的，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
D.納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意）
（一）座落在縣城的某酒廠，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，1999年9月份購銷情況如下：
�。�1）9月3日，銷售糧食白酒100箱，每箱單價1280元（開出增值稅專用發(fā)票）；
�。�2）9月 5日，用自制的糧食白酒泡制藥酒，銷售50箱，每箱單價540元（開出增值稅專用發(fā)票）；
（3）9月7日，外購已稅薯類白酒一批，買價為6800元（已取得專用發(fā)票），當(dāng)月已全部用于勾兌成散裝白酒，該散裝白酒銷售額為24000元（開出普通發(fā)票），另收取包裝物押金1860元，年內(nèi)已返還；
（4）9月11日，外購酒瓶一批，增值稅專用發(fā)票注明稅款1425元；從農(nóng)民手中直接收購玉米一批，收購憑證注明的價款為3400元；
（5）9月20日Z用自制的糧食白酒10瓶做廣告樣品，20瓶用于展覽會做展品，50瓶用于職工福利，正常銷售價格 25元／瓶。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。
71.對收取的白酒包裝物押金征收的消費(fèi)稅是（）。
A.0 B.238.46元
C.56.02元 D.397.44元
72.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。
A.1425元 B.1520元
C.2921元 D.1156元
73.增值稅的應(yīng)納稅額是（）。
A.27526.44元 B.27255.78元
C.27571，98元 D.29291.44元
74.消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額是（）。
A.443218元 B.37495.38元
C.38276.92元 D.42565.38元
（二）甲房地產(chǎn)公司2000年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
�。�1）與乙企業(yè)聯(lián)合開發(fā)一商品房小區(qū)，即甲。乙雙方共同出資報批建設(shè)項(xiàng)目，合作建房。按照合同規(guī)定，甲公司出資20000萬元，乙企業(yè)提供土地使用權(quán)，房屋按6：4的比例分配，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定其成本利潤率為15％。當(dāng)期全部商品房竣工驗(yàn)收，甲公司將其應(yīng)得商品房的80％售出，取得銷售收入18000萬元（其中代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等費(fèi)用900萬元）。甲公司還將小區(qū)內(nèi)一臨街房屋租給某銀行作為經(jīng)營場所，取得抵押貸款2000萬元，當(dāng)月取得的租金15萬元全部用于抵充貸款利息。
（2）甲公司下屬非獨(dú)立核算的建筑施工企業(yè)參與了上述小區(qū)的開發(fā)建設(shè)，獨(dú)立建成商品房兩棟，建筑安裝成本800萬元，無同類工程價格，其成本利潤率為10％。房屋建成后，將相當(dāng)于建筑安裝成本20％的商品房留給甲企業(yè)所屬非獨(dú)立核算的物業(yè)管理公司使用，施工企業(yè)與甲公司未結(jié)算工程價款。
�。�3）甲公司所屬非獨(dú)立核算的物業(yè)管理公司當(dāng)月收取物業(yè)管理費(fèi)10萬元，代收水、煤、電費(fèi)共8萬元，獲得手續(xù)費(fèi) 0.16萬元，對外出租停車場收費(fèi)0.6萬元，開設(shè)的保齡球館取得經(jīng)營收入5萬元，小區(qū)閉路電視取得收入2萬元。
當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅稅率10％。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。
75.甲公司應(yīng)按銷售不動產(chǎn)稅目繳納的營業(yè)稅為（）。
A.900萬元 B.1626.32萬元
C.484.21萬元 D.726.32萬元
76.甲公司應(yīng)按建筑業(yè)稅目繳納的營業(yè)稅為（）。
A.24萬元 B.19.20萬元
C.21.77萬元 D.27.22萬元
77.甲公司應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納的營業(yè)稅為（）。
A.1.038萬元 B.1.788萬元
C.l.288萬元 D.1.388萬元
78.用公司應(yīng)納營業(yè)稅合計為（）。
A.1407.078萬元 B.1407.618萬元
C.1407.868 萬元 D.923.618 萬元
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分。）
�。ㄒ唬┠呈〖资屑Z油公司，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，不承擔(dān)糧食收儲任務(wù)，也不享受國家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司1999年9～10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）9月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤6元（不含稅），但只開出普通發(fā)票，合計金額6000元；其余消費(fèi)者因未索取或未交款而沒給其開發(fā)票。
�。�2）9月份用自產(chǎn)豆油若干公斤（不含稅）與農(nóng)民換取免稅大豆一批，收購憑證上注明價款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫。
�。�3）9月份銷售給鄰省乙市某酒廠高粱50噸，每噸不含稅價格600元，由于甲市沒有火車站，便將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市。該糧油公司收到貨款的同時，還收到代墊火車運(yùn)費(fèi)2000元，其中裝卸費(fèi)200元（鐵路部門開具的運(yùn)輸貨票上注明的付款單位是甲市糧油公司，該發(fā)票未轉(zhuǎn)給購買方）。
（4）10月份購進(jìn)磨面機(jī)一臺，價款合計11700元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元；支付運(yùn)輸費(fèi)200元，并取得承運(yùn)部門運(yùn)輸發(fā)票。磨面機(jī)已安裝并投入使用。
�。�5）10月份因管理不善，庫房大豆被盜1000公斤，按收購價計算損失2200元，隨即犯罪分子在當(dāng)日被捕歸案，收回贓款1000元，公司凈損失1200元。
（6）10月份該糧油公司采取托收承付方式給某酒廠發(fā)出玉米一批，不含稅價格80000元。
�。�7）10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工費(fèi)2000元（不含稅）。
（8）10月份該糧油公司所屬汽車隊從河灘挖沙賣給某建材廠并負(fù)責(zé)運(yùn)送，共運(yùn)100車，每車沙子30元（其中沙款20元，運(yùn)費(fèi)10元）。
�。�9）10月份該糧油公司購進(jìn)水泥、大理石5000元，準(zhǔn)備裝修公司大門。該糧油公司所屬建筑公司（獨(dú)立核算）為公司修建大民收取人工費(fèi)5000元。
沙子增值稅稅率為13％。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。
79.9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。
A.7640.09元 B.4680元
C.5690.91元 D.6006元
80.第三筆業(yè)務(wù)中該糧油公司納稅地點(diǎn)不應(yīng)為（）。
A.甲市 B.乙市
C.丙市 D.丁縣
81.9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為（）。
A.6000.09元 B.3040元
C.4526元 D.6140.09元
82.10月份該糧油公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A.2904元 B.120元
C.6664元 D.960元
83.10月份該糧油公司所屬的建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A.280元 B.340 元
C.325.5 元 D.300元
84.10月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為（）。
A.10670元 B.9830元
C.9580元 D.7890元
�。ǘ┠呈称芳庸S（增值稅一般納稅人）1999年9～10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
�。╨）9月份從農(nóng)民手中收購其自產(chǎn)的玉米、小麥一批，收購憑證上注明價款50000元；支付其運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)320元，其中：建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)20元，并取得運(yùn)輸部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。玉米、小麥已驗(yàn)收入庫。
�。�2）9月份銷售給小規(guī)模納稅人掛面一批，收回貨款21200元。
（3）10月份該食品加工廠委托某酒廠（增值稅一般納稅人）加工糧食白酒，發(fā)出玉米一批，其玉米成本為10000元，雙方簽訂加工合同，加工費(fèi)為3300元（不含增值稅），其中包括酒廠代墊輔助材料300元（不含稅）酒廠沒有同類白酒價格。
（4）10月份收回入庫已加工完的白酒，支付酒廠加工費(fèi)及酒廠代扣代繳消費(fèi)稅，取得酒廠開出的增值稅專用發(fā)票。
（5）10月份將收回的白酒一半用于職工食堂，一半按收回價格向外出售，并于月底售完。
（6）10月份將自產(chǎn)的面粉分給100名下崗職工，每人一袋，每袋作價30元，本月每袋面粉平均售價70元（不含稅）。
（7）10月份銷售給小規(guī)模納稅人方便面一批，收到貨款11700元。
�。�8）10月份支付自來水公司水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明稅款500元。已知白酒廠成本利潤率為10％。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。
85.該食品加工廠9月份應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A.5019.63元 B.5021元
C.5022.40元 D.5020.93元
86.該食品加工廠應(yīng)支付給酒廠的代收代繳消費(fèi)稅為（）。
A.4433.33 元 B.4333.33 元
C.3325元 D.3250元
87.食品加工廠9月份應(yīng)納增值稅為（）。
A.-1940.66元 B.-1417元
C.-1941.59元 D.-1942.06元
88.該食品加工廠 10月份應(yīng)納增值稅的銷售額合計為（）。
A.26015 元 B.36466.67 元
C.34733.33 元 D.22853.98元
89.該食品加工廠10月份應(yīng)納增值稅為（）。
A.4858.33元 B.2917.67元
C.1149元 D.2903.01元
90.酒廠在本題中屬于委托加工的受托方，就此筆業(yè)務(wù)，下列說法不正確的是（）。
A.酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅
B.酒廠應(yīng)納營業(yè)稅
C.酒廠收取的委托加工費(fèi)應(yīng)納增值稅
D.酒廠收取的委托加工費(fèi)應(yīng)納營業(yè)稅
