季度申報所得稅時能不能按小型微利企業(yè)申報？

來源: 中稅網(wǎng) 編輯：吱嗷 2023/09/06 14:37:45　　字體：大小

【問題】

我公司是一般納稅人。2023年第二季度資產(chǎn)總額超5000萬元，但季度平均值不超5000萬元，另外兩個指標(biāo)也不超小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。在第二季度申報所得稅時，是按小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策申報還是按不享受優(yōu)惠政策申報呢？

【回答】

相關(guān)指標(biāo)是按照季度平均值計算的，即：季度平均值=（季初值＋季末值）÷2。各項指標(biāo)均符合，即：同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件，且從事的是國家非限制和禁止行業(yè)，則屬于符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受。

小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。因此，季末符合條件的，預(yù)繳時可以享受。

小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確填報基礎(chǔ)信息，包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等，信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預(yù)填優(yōu)惠項目、自動計算減免稅額。

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