新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
申報表修訂后，小型微利企業(yè)如何申請二季度延緩繳納？
背景簡介：為貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，進(jìn)一步推動企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，緩解企業(yè)資金壓力，支持疫情防控和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》（2020年第10號），《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（2020年第12號）。
那么小型微利企業(yè)如何享受延緩繳納政策？
小型微利企業(yè)在2020年7月、10月辦理第二、三季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時，可以選擇延緩繳納所得稅額，即只申報不繳稅，應(yīng)繳稅款延緩至2021年1月同第四季度的稅款一并繳納。
享受延緩繳納政策的辦理方式
小型微利企業(yè)在辦理2020年二季度和三季度申報時，將季度申報表中的“是否延緩繳納所得稅”勾選為“是”，同時填入需延緩繳納的稅款。湖北省電子稅務(wù)網(wǎng)上申報系統(tǒng)能智能輔助納稅人填寫相關(guān)欄次，享受延緩繳納的政策。
不享受延緩繳納政策的辦理方式
若小型微利企業(yè)自主選擇放棄享受延緩繳納政策，請預(yù)繳申報時在申報表中“是否延緩繳納所得稅”欄次中勾選“否”，在“符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額”行次填寫“0”，并簡要填寫原因說明以后，即可正常辦理繳稅。
季度預(yù)繳申報表修訂后有哪些變化？小型微利企業(yè)相關(guān)欄次如何填寫呢?
假設(shè)甲企業(yè)為查賬征收企業(yè)，符合小型微利企業(yè)條件，并選擇享受延緩繳納政策，現(xiàn)進(jìn)行2020年第二季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報。其網(wǎng)上申報填報步驟如下：
1.在 “按季度填報信息”項目中，錄入截至本期的各季度“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的“季初”、“季末”值，（注意“資產(chǎn)總額”錄入單位為“萬元”，且必須大于0），并勾選是否“國家限制或禁止行業(yè)”。
2.依次錄入預(yù)繳申報表的其他申報數(shù)據(jù)，網(wǎng)報系統(tǒng)會自動填報《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030）第一行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”。
3.網(wǎng)報系統(tǒng)會自動在申報表第L15行“是否延緩繳納所得稅”勾選“是”，自動填寫延緩繳納稅額。
推薦閱讀：
相關(guān)資訊
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號