小型微利企業(yè)如何填寫企業(yè)所得稅季度申報(bào)表？

來源: 海南稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/07/09 14:53:54　　字體：大小

【問題】

小型微利企業(yè)如何填寫企業(yè)所得稅季度申報(bào)表？

【解答】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)）規(guī)定，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

例：A企業(yè)經(jīng)過判斷符合小型微利企業(yè)條件，第二季度累計(jì)實(shí)際利潤額為240萬元的企業(yè)，其僅需繳納的企業(yè)所得稅16.5萬（100*12.5%*20%+（240-100）*50%*20%=16.5萬）則：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第10行“實(shí)際利潤額”填報(bào)240萬；第11行“稅率(25%)”填報(bào)25%；13行“減免所得稅額”填報(bào)43.5萬（240*25%-16.5萬=43.5萬）。

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