公司購買口罩、消毒水供員工工作時(shí)使用，這些進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎？我是一家企業(yè)會(huì)計(jì)，以前一直是到辦稅廳領(lǐng)取發(fā)票，現(xiàn)在受疫情影響，想網(wǎng)上申領(lǐng)，怎么辦理？...

安徽稅務(wù)答疑

1、我是一家餐飲公司，由于春節(jié)期間發(fā)生疫情，沒有開業(yè)，但依然組織人員制作餐食，無償送給了防疫一線醫(yī)生護(hù)士食用，增值稅上怎么處理?

答：您公司向其他單位或者個(gè)人無償提供的用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的服務(wù)，不視同銷售服務(wù)，不征收增值稅。如果您是一般納稅人，您采購原材料對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額仍可以抵扣。

2、我公司為開工做了準(zhǔn)備，購買了口罩、消毒水發(fā)給員工工作時(shí)使用，請問這些進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎？

答：據(jù)您所述，按照現(xiàn)行政策規(guī)定，購買的用于生產(chǎn)經(jīng)營的物資、器具，包括您說的在特殊時(shí)期生產(chǎn)勞動(dòng)保護(hù)用品，確用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，并取得合規(guī)扣稅憑證，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。

3、我酒店按照政府安排為武漢人員提供集中隔離服務(wù)，收取住宿費(fèi)遠(yuǎn)低于酒店日常價(jià)格，請問計(jì)提銷項(xiàng)時(shí)要不要作調(diào)整？

答：特殊時(shí)期政府安排和指導(dǎo)的價(jià)格理應(yīng)不屬于“價(jià)格明顯偏低”情形，可按照實(shí)際收到金額計(jì)提銷項(xiàng)稅額。同時(shí)，如果您是一般納稅人，符合條件的還可以享受按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減應(yīng)納稅額的政策。

4、我是口罩、防護(hù)服生產(chǎn)企業(yè)，春節(jié)期間組織員工返崗加班生產(chǎn)口罩防護(hù)服，工人連軸轉(zhuǎn)，馬上市里區(qū)里開會(huì)準(zhǔn)備給我們復(fù)工返崗補(bǔ)貼。我們增值稅怎么處理合適？

答：貴公司獲得的各級(jí)政府財(cái)政補(bǔ)貼不屬于“與銷售貨物的收入或者數(shù)量直接掛鉤的”情形，按照國家稅務(wù)總局2019年45號(hào)公告，納稅人取得的其他情形的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不屬于增值稅銷售收入，不征收增值稅。

5、我是一家旅行社，客戶節(jié)前預(yù)定的行程也付款了，我們上個(gè)月已經(jīng)開票申報(bào)增值稅，假期由于疫情特殊情況，訂單取消。我怎么去申請退稅？

答：按照現(xiàn)行規(guī)定，您可以開具增值稅紅字發(fā)票。通過我省電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)，實(shí)現(xiàn)本期銷售額和稅額的抵減，如果出現(xiàn)抵減不完的情況，主管稅務(wù)局會(huì)予以退還。

6、我是餐飲企業(yè)，節(jié)前準(zhǔn)備了食材，供預(yù)定酒席的人使用，受疫情影響酒店停業(yè)，購進(jìn)部分新鮮食材已變質(zhì)，這些需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？

答：因疫情造成食材過期變質(zhì)損失，屬不可抗力，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。

7、我是一家企業(yè)會(huì)計(jì)，以前一直是到辦稅廳領(lǐng)取發(fā)票，現(xiàn)在受疫情影響，想網(wǎng)上申領(lǐng)，怎么辦理？

答：您可以通過安徽省電子稅務(wù)局來網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票。

第一步，登錄安徽省電子稅務(wù)局，如果您知道登錄密碼就用普通用戶登錄，輸入稅號(hào)和密碼；如果您做過實(shí)名采集就用實(shí)名用戶登錄，輸入稅號(hào)和手機(jī)號(hào)，憑借驗(yàn)證碼登錄。

第二步，如果已開具發(fā)票，先進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票驗(yàn)（交）舊】，選擇開票日期，點(diǎn)擊查詢按鈕，全部選中，點(diǎn)擊下方【驗(yàn)舊】即可。

第三步，領(lǐng)取發(fā)票。點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票領(lǐng)取】（郵寄到家），點(diǎn)擊地址附件小鉛筆按鈕，新增領(lǐng)票地址，選擇需要的發(fā)票種類和數(shù)量，點(diǎn)擊保存，提交申請即可完成網(wǎng)上申領(lǐng)發(fā)票。

8、我是一家企業(yè)的會(huì)計(jì)，現(xiàn)在受到疫情影響，不能到單位上班，單位有幾張專用發(fā)票，就要超過360天了，怎么辦呀？

答：您不用擔(dān)心，自3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，取消360日認(rèn)證期限限制。

9、我是一家成品油經(jīng)銷企業(yè)，因系統(tǒng)故障，造成稅控盤庫存數(shù)據(jù)丟失無法正常開具發(fā)票，急需補(bǔ)錄庫存，請問疫情期如何辦理補(bǔ)錄成品油庫存手續(xù)？

答：您可通過電話、微信等方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，同時(shí)填報(bào)“成品油庫存調(diào)整申請表”（電子版）并提供購油發(fā)票復(fù)印件（圖片）。經(jīng)審核符合要求的，按既定流程辦理。

10、我在春節(jié)前新購一輛私家車，原本節(jié)后辦理繳稅上牌，受疫情影響，車管業(yè)務(wù)暫停線上辦理，這種情況下如果造成車輛購置稅逾期申報(bào)，需要繳滯納金嗎？

答：因不可抗力原因，按照現(xiàn)行規(guī)定，自2020年1月22日至安徽省新型冠狀病毒感染肺炎疫情響應(yīng)期結(jié)束，這段時(shí)間不計(jì)算繳納車輛購置稅滯納金。

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