新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
公司給員工買口罩：專票能否抵扣？普票可否據(jù)實扣除？無票怎么辦？
為了防控新型冠狀病毒肺炎，有的公司給員工購買口罩。這些口罩顯然并非職工福利，可有可無；而是屬于特殊時期非常必要的勞務保護用品。肺炎疫情期間，公司給員工購買口罩：專用發(fā)票能否抵扣？普通發(fā)票可否據(jù)實扣除？暫時不能取得發(fā)票怎么辦？
一、取得增值稅專用發(fā)票可以依法抵扣
稅法對于集體福利、個人消費的購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。如上所述，購買口罩屬于勞動保護用品，并非集體福利，因此取得增值稅專用發(fā)票可以依法抵扣。
二、可以據(jù)實全額稅前扣除
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
毫無疑問，目前時期，口罩乃是合理、必要支出，自可依法、據(jù)實在計算企業(yè)所得稅稅前扣除。
三、暫時未能取得發(fā)票無妨
企業(yè)所得稅年度計稅，暫時無法取得發(fā)票并無影響，只要明年匯繳結(jié)束之前取得發(fā)票即可（相信那時特殊情形一定早就消除了）。
根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）六、關于企業(yè)提供有效憑證時間問題：企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
疫情可以禁錮我們的腳步，卻不能禁錮我們前進的步伐。正保會計網(wǎng)校一直密切關注疫情發(fā)展，特別為廣大學員送上一份特殊時期的溫暖：疫情期間，免費贈送實務暢學卡——月卡Plus，45天暢享1000門實操課程，老師齊聚為你的假期送上精品學習大餐，并有財稅專家QQ群在線答疑，讓你宅在家里提升，實現(xiàn)十分競爭力。掃碼領取↓↓
想學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道，點擊進入>>
實務學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號