小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)票操作指南

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/02/05 21:09:12　　字體：大小

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問(wèn)題：小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)票操作指南

實(shí)務(wù)

答案：一、前往主管稅務(wù)所領(lǐng)取《小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票確認(rèn)表》，核實(shí)確認(rèn)相關(guān)信息。

二、攜帶經(jīng)主管稅務(wù)所確認(rèn)并蓋章后的《小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票確認(rèn)表》以及企業(yè)公章、發(fā)票專(zhuān)用章等相關(guān)材料，前往辦稅大廳窗口申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票核定。增值稅專(zhuān)用發(fā)票核定最高開(kāi)票限額為萬(wàn)元，數(shù)量為50份。

三、已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人，在專(zhuān)用發(fā)票核定終審后攜帶稅控設(shè)備及其他相關(guān)材料，前往辦稅大廳窗口辦理稅控設(shè)備變更發(fā)行。

四、未使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人，在專(zhuān)用發(fā)票核定終審后購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備，并攜帶相關(guān)材料至辦稅大廳窗口辦理稅控設(shè)備初始發(fā)行。

五、稅控設(shè)備發(fā)行完成后，可前往大廳發(fā)票發(fā)售窗口領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

六、試點(diǎn)納稅人所開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

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