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職工福利費支出稅前扣除的5個熱點問題,你一定用得上!

來源: 北京稅務 編輯:張美好 2019/11/19 08:56:25  字體:

組織職工體檢的費用、員工報銷的醫(yī)藥費用、為員工報銷的供暖費及物業(yè)費、集體宿舍費用的支出,馬上就要年度的匯算清繳了,這些職工的福利費支出到底能不能進行稅前扣除呢?不要慌~小編為您整理了五個問題,讓您一次弄懂職工福利費支出的稅前扣除問題~

職工福利費支出稅前扣除的5個熱點問題,你一定用得上!

關于職工體檢費稅前扣除問題

問:為職工體檢發(fā)生的體檢費用能否計入職工福利費稅前扣除?

答:根據《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3 號)第三條第(二)項的規(guī)定,職工福利費包括企業(yè)為職工衛(wèi)生保健所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利。企業(yè)發(fā)生的職工體檢費用屬于職工衛(wèi)生保健方面的支出,可以作為職工福利費支出,按照相關規(guī)定稅前扣除。

為員工報銷的醫(yī)藥費稅前扣除問題

問:為員工報銷的醫(yī)藥費能否計入職工福利費稅前扣除?

答:按照《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條第(二)項的規(guī)定,未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)的職工醫(yī)療費用可以作為福利費在企業(yè)所得稅稅前扣除。因此對于未實行醫(yī)療統(tǒng)籌的企業(yè),其為員工報銷的醫(yī)藥費屬于職工福利費支出;已實行醫(yī)療統(tǒng)籌(包括基本醫(yī)療保險費)的企業(yè),其為員工報銷的醫(yī)藥費不屬于《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條規(guī)定的職工福利費,不得作為職工福利費支出從稅前扣除。

以發(fā)票形式報銷的供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療費用稅前扣除問題

問:以發(fā)票形式報銷的供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療費用能否計入職工福利費稅前扣除?

答:按照《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條第(二)項的規(guī)定,職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼屬于職工福利費的范圍。對于職工以發(fā)票形式報銷的供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療費用,實質還是企業(yè)發(fā)放,因此可作為職工供養(yǎng)直系親屬的醫(yī)療補貼,按照職工福利費支出的相關規(guī)定稅前扣除。

為員工報銷的供暖費及物業(yè)費稅前扣除問題

問:為員工報銷的供暖費及物業(yè)費能否計入職工福利費稅前扣除?

答:按照《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條第(二)項的規(guī)定,企業(yè)為職工住房所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利屬于職工福利費范圍。企業(yè)發(fā)放的供暖費及物業(yè)費補貼屬于為職工住房所發(fā)放的支出,可作為職工福利費支出,按照相關規(guī)定稅前扣除。已實行貨幣化改革將供暖費及物業(yè)費作為工資薪金發(fā)放的,不得再通過報銷的方式重復列支。

集體宿舍支出稅前扣除問題

問:企業(yè)為員工提供集體宿舍的支出能否計入職工福利費稅前扣除?

答:企業(yè)為員工提供集體宿舍的支出,屬于企業(yè)為員工提供的用于住房方面的非貨幣性福利,可以作為福利費支出,按照相關規(guī)定稅前扣除。

企業(yè)職工福利形式多種多樣,有發(fā)放的住房、交通等各種補貼和非貨幣性福利,也有組織員工旅游、療養(yǎng)等支出,在端午、中秋等重要時刻也會組織聚餐、分發(fā)禮品,那么這些職工福利是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?又該以何種標準在稅前扣除?該怎么進行會計處理?本課程通過政策講解結合案例分析,帶你掌握福利費的相關財稅處理。點擊進入>>

職工福利費用財稅處理

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