企業(yè)費(fèi)用類自查要點(diǎn)！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2020/04/26 11:23:56　　字體：大小

為了面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，相信很多財(cái)務(wù)人員都花了不少心思，只要聽(tīng)到稅務(wù)局來(lái)電話就心驚膽戰(zhàn)，別擔(dān)心，這篇文章給大家整理了企業(yè)費(fèi)用類自查的要點(diǎn)，讓你在稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查時(shí)淡定自若。

主要從以下幾點(diǎn)入手自查：

一、費(fèi)用確認(rèn)時(shí)間 ?

二、費(fèi)用確認(rèn)依據(jù) ?

三、費(fèi)用確認(rèn)金額，扣除類型:

①加計(jì)扣除：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、殘疾人工資

②全額扣除：辦公費(fèi)等

③限額扣除，無(wú)限結(jié)轉(zhuǎn)：職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

④限額扣除，有限結(jié)轉(zhuǎn)：公益救濟(jì)性捐贈(zèng)

⑤限額扣除，不得結(jié)轉(zhuǎn)：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

⑥不得扣除：稅收滯納金

⑦特殊情況：特別納稅調(diào)整（與常規(guī)納稅調(diào)整的區(qū)別）

四、企業(yè)所得稅的費(fèi)用扣除的時(shí)間規(guī)定

①權(quán)責(zé)發(fā)生制（包含劃分受益性支出和資本性支出）

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度。

②實(shí)際發(fā)生原則

各類減值準(zhǔn)備、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債，除特別規(guī)定，不得稅前扣除。

看完之后趕快自查你們的賬戶，以免發(fā)生什么“特殊情況”。

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