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企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)怎么處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：張美好 2019/11/15 18:45:23　　字體：大 小

實務(wù)

問題：

企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)怎么處理？

答案：

年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是對會計賬的調(diào)整。如果不涉及補繳所得稅的話，會計賬不做賬務(wù)處理。如果需要補繳所得稅的話，賬務(wù)處理：

應(yīng)補繳稅額的

借：以前年度損益調(diào)整

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納稅款時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

       貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

      貸：以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

       貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

       貸：利潤分配—未分配利潤

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