雖說企業(yè)所得稅匯算清繳享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，確實(shí)給廣大會(huì)計(jì)人員減負(fù)了不少，但大家在享受便利的同時(shí)也不能忽略“資料留存?zhèn)洳?/strong>”這項(xiàng)掃尾工作潛藏的風(fēng)險(xiǎn)哦！

先來看下《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))的政策規(guī)定：

第六條 企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

第七條 企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)或者享受的優(yōu)惠事項(xiàng)按照規(guī)定分項(xiàng)目進(jìn)行核算的，應(yīng)當(dāng)按照優(yōu)惠事項(xiàng)或者項(xiàng)目分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料。

近幾年優(yōu)惠政策頻出，企業(yè)在匯算清繳中享受的優(yōu)惠還真不少，由于篇幅原因無法一一列舉，此次僅列舉了幾個(gè)比較常見的優(yōu)惠申報(bào)，一起來看看這些留存?zhèn)洳橛心男┬枰⒁獾狞c(diǎn)吧！

損失扣除

列舉幾個(gè)會(huì)計(jì)工作中的常見情況：

企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除留存資料梳理：

研發(fā)加計(jì)扣除

◆ 1. 自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；

◆ 2. 自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；

◆ 3. 經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同；

◆ 4. 從事研發(fā)活動(dòng)的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）；

注：研發(fā)人員的工資需要單獨(dú)核算并留存好工資表；資料應(yīng)有研發(fā)人員崗位安排及名單；儀器、設(shè)備等的使用安排，例如：按工時(shí)數(shù)的分配臺(tái)賬。

◆ 5. 集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；

◆ 6. “研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；

注：可將匯算清繳的《研發(fā)支出輔助賬匯總表》打印留存?zhèn)洳椤?/p>

◆ 7. 企業(yè)如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/span>

溫馨提示：如果是科技型中小企業(yè)，還需要科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號(hào)證明資料。

殘疾人員工資加計(jì)扣除

安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除主要留存?zhèn)洳橘Y料：

◆ 1. 為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)證明資料；

注：可以將殘疾人的社保繳納證明單獨(dú)留存或者特別標(biāo)注，便于后期查找。

◆ 2. 通過非現(xiàn)金方式支付工資薪酬的證明；

注：這里要求的是非現(xiàn)金方式支付，即定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。所以應(yīng)當(dāng)有轉(zhuǎn)賬等支付證明。

◆ 3. 安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》；

注：殘疾職工的《殘疾人證》或《殘疾軍人證》復(fù)印件留存好，尤其要注意相關(guān)證書的有效期。

◆ 4. 與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

除此之外，還有一些需要留存?zhèn)浒傅那樾危髽I(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎、細(xì)心做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，做到有賬可查、有證可依。所以，為了降低不必要的風(fēng)險(xiǎn)，各類資料分類保存很重要哦。

以上就是有關(guān)匯算清繳的掃尾工作，其實(shí)往往在匯算清繳結(jié)束后還會(huì)有許多其他的風(fēng)險(xiǎn)和注意實(shí)現(xiàn)，2019年匯算清繳后稅務(wù)稽查與應(yīng)對為您詳細(xì)講解匯算清繳后稅務(wù)稽查與應(yīng)對，幫助企業(yè)控制匯算清繳的涉稅風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，點(diǎn)擊進(jìn)行報(bào)名>>

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