關(guān)于以前年度的房租問題

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/05/25 12:40:08　　字體：大小

問題：

我公司未取得發(fā)票的房租是2006-2009年度的，當時是財務從公司賬戶取現(xiàn)金并從個人賬戶支付的，房東是個人，給我公司開的是收據(jù)，所以當年的財務并沒有把支付的房租費用記入當年利潤，也就是說當年應納稅所得額是不包含房租的，由于當年財務就做到借：其他應收款，貸：銀行存款這一步，往下沒做（這也就是為什么費用里沒有房租的原因），造成了其他應收款過大，今年我們想調(diào)整其他應收款的金額，因為分錄如果做的話應該是借：管理費用～房租，貸：其他應收款，因為時10年前的費用，而且我們也不想惹麻煩，所以就計劃記入以前年度損益調(diào)整，轉(zhuǎn)入稅后利潤，不計入稅前也不打算抵減任何年度的企業(yè)所得稅，就是對其他應收款進行調(diào)整，里面含有10年前未記賬的工資和房租，所以請問老師，我們這么做需要調(diào)增應納稅所得額嗎？有稅務風險嗎？

答案：

個人認為可以進行這樣的操作。也就是說我們在匯算清繳時不調(diào)整以前年度的應納稅所得額，也不調(diào)整當期的應納稅所得額，只是調(diào)整資產(chǎn)負債表的其他應收款和分配利潤期初數(shù)據(jù)。

賬務處理上，確實是企業(yè)發(fā)生的成本費用，影響以前年度利潤，會計口徑?jīng)]有問題；

稅務處理上，因未取得正規(guī)發(fā)票，不能企業(yè)所得稅前扣除，稅法口徑上沒有問題。

稅務上我們并沒有因為此項業(yè)務少繳納稅款，我認為是可以這樣處理的。

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