庫存商品出現(xiàn)負(fù)數(shù)如何處理？跨年度報銷怎么辦？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/05/18 14:43:28　　字體：大小

會計不僅能嚴(yán)格按財經(jīng)紀(jì)律辦事，又能與老板處理好關(guān)系，才能把公司的財務(wù)做好。所以，會計在一些問題的處理上既要懂得堅持原則，又要講究方法。今天我們列舉了幾個企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)的財務(wù)問題，來看看身為財務(wù)人的你知不知道該如何妥當(dāng)處理。

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☆庫存商品出現(xiàn)負(fù)數(shù)如何處理？

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【提示】庫存商品“124304”轉(zhuǎn)成本的時候賬上沒有充足的成本，導(dǎo)致現(xiàn)在賬上是負(fù)數(shù)，庫存商品是負(fù)數(shù)，容易導(dǎo)致稅務(wù)局查賬。

　　如果存貨發(fā)票未到，但是存貨已經(jīng)到貨并確實已銷售，這時候，要做存貨的暫估入庫。日后等收到發(fā)票之后，先沖減暫估入庫的金額，之后再按照真正的發(fā)票入賬。

☆工資問題

從兩處拿工資怎么辦？

　　【案例】職工在集團(tuán)內(nèi)A公司領(lǐng)工資3500元，在B公司也領(lǐng)工資3500元。個人所得稅怎么辦？

　　【分析】可以選擇個人獨(dú)自匯總申報或者選擇在一個公司申報個人所得稅。在一個公司工資享受了3500元的抵扣之后，在另一個公司不再享受抵扣。

☆跨年度報銷費(fèi)用怎么辦？

【案例】企業(yè)工程在外地或者職工外出出差，費(fèi)用報銷只能等到下年。比如：12月份沒報銷，1月份來報銷。這種情況要怎么辦？

　　【分析】在結(jié)賬之前，與外地的職工做個溝通，先把報銷費(fèi)用統(tǒng)計出來，做“預(yù)提費(fèi)用”。這樣這些費(fèi)用都進(jìn)了本年的賬。待次年真實發(fā)生的報銷票據(jù)報銷之后，再沖減之前的“預(yù)提費(fèi)用”

【思考】如果會計12月份沒和外地員工做溝通，相關(guān)費(fèi)用也沒做預(yù)提。之后收到報銷憑證，應(yīng)如何處理？

　　【分析】

·方法一：做到“管理費(fèi)用”中，但是需要注意是否將本年的費(fèi)用計入到次年的費(fèi)用中。如果本年發(fā)生的費(fèi)用計入到次年的費(fèi)用中，那次年需考慮納稅調(diào)增項要調(diào)增。

　　·方法二：直接通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行賬務(wù)處理。由于本年的匯算清繳在次年5月31日之前完成，所以這筆費(fèi)用可以在本年調(diào)增，這種情況下，可以減少所得稅費(fèi)用。

　　【注意】如果手中沒有預(yù)提的那部分費(fèi)用對應(yīng)的票據(jù)，在預(yù)提的費(fèi)用沒有沖減的情況下，直接報出企業(yè)年報，容易導(dǎo)致稅務(wù)局加處企業(yè)所得稅。所以，一定要注意在報出年報之前，找到相應(yīng)票據(jù)，將預(yù)提的費(fèi)用沖銷。

　　【費(fèi)用報銷注意事項】會計要注意檢查報銷憑證是否合規(guī)、合理；注意檢查發(fā)票內(nèi)容與發(fā)票蓋的章是否對應(yīng)。

☆企業(yè)租用個人的房子

【案例】公司新來的會計，在該交房產(chǎn)稅、土地使用稅時沒交，之后被稅務(wù)局通知補(bǔ)繳。但是會計認(rèn)為企業(yè)賬上沒有房子，不應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅。

　　【分析】會計應(yīng)查閱房子租賃合同。該合同中寫明此房屋由老板無償提供給企業(yè)使用。企業(yè)無償使用個人的房子，房產(chǎn)稅應(yīng)由使用單位繳納。

　　【注意】企業(yè)租用個人的房屋，個人需要繳納個人所得稅，之后由稅務(wù)局代開租金發(fā)票。如果個人不繳納個人所得稅，企業(yè)得不到房租發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)不能進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

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