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最新的常見稅務(wù)實務(wù)！這張表收藏了！
最新的常見稅務(wù)實務(wù)，包括增值稅、財產(chǎn)行為稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、便民辦稅繳費新舉措，下面這張表為您匯總?cè)耍€不趕緊收藏了！
| 一、增值稅 | ||||||
| 序號 | 政策名稱 | 主要內(nèi)容 | 政策依據(jù)（文號） | 執(zhí)行期限 | 辦理方式 | |
| 1 | 增值稅稅率調(diào)整下降 | 一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。 | 財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號 | 自2019年4月1日起 | 自行申報享受 | |
| 2 | 不動產(chǎn)由分期抵扣改為一次性抵扣 | 一般納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣，在取得進項發(fā)票當(dāng)月即可一次性認證抵扣，此前尚未抵扣完畢的不動產(chǎn)待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。 | 財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號 | 自2019年4月1日起 | 自行申報享受 | |
| 3 | 國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入進項稅額抵扣 | 一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 | 財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號 | 自2019年4月1日起 | 自行申報享受 | |
| 4 | 對部分行業(yè)進項稅額加計抵減 | 允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)一般納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。這里所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（又稱“四項服務(wù)”）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 | 財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號 | 自2019年4月1日至2021年12月31日 | 自行申報享受 | |
| 5 | 試行增值稅期末留抵稅額退稅制度 | 同時符合以下條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；2.納稅信用等級為A級或者B級；3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 | 財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號 | 自2019年4月1日起 | 自行申報享受 | |
| 6 | 部分先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅 | 同時符合以下條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額：1.增量留抵稅額大于零；2.納稅信用等級為a級或者b級；3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。部分先進制造業(yè)納稅人，是指按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，生產(chǎn)并銷售非金屬礦物制品、通用設(shè)備、專用設(shè)備及計算機、通信和其他電子設(shè)備銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 | 財政部、國家稅務(wù)總局公告2019年第84號 | 自2019年6月1日起 | 自行申報享受 | |
| 7 | 提高小規(guī)模納稅人增值稅免征標(biāo)準(zhǔn) | 對月銷售額10萬元（季度30萬元）以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 | 財稅〔2019〕13號 | 2019年1月1日至2021年12月31日。 | 自行申報享受 | |
| 二、財產(chǎn)行為稅 | ||||||
| 8 | 增值稅小規(guī)模納稅人減半征收“六稅兩費” | 對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可迭加享受本通知第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。 | 財稅〔2019〕13號；國家稅務(wù)總局公告2019年第5號；湘財稅[2019]2號 | 2019年1月1日至2021年12月31日 | 自行申報享受 | |
| 三、企業(yè)所得稅 | ||||||
| 9 | 小微企業(yè)稅率優(yōu)惠 | 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 | 財稅〔2019〕13號；國家稅務(wù)總局公告2019年第2號 | 2019年1月1日至2021年12月31日 | 自行判別、預(yù)繳享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/td> | |
| 10 | 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額的條件放寬 | 《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）第二條第（一）項關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過300人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元”?！ ?/td> | 財稅〔2019〕13號；財稅〔2018〕55號 | 2019年1月1日至2021年12月31日 | 自行判別、匯繳享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/td> | |
| 四、個人所得稅 | ||||||
| 11 | 個人所得稅稅率調(diào)整 | 1、綜合所得適用稅率調(diào)整。拉長3%、10%、20%的稅率級距，相應(yīng)縮小25%的稅率級距。2、經(jīng)營所得適用稅率調(diào)整。大幅拉長了5%-35%的稅率級距。 | 中華人民共和國主席令第9號 | 自2018年10月1日起 | 預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳和自行申報享受 | |
| 12 | 個人所得稅基本減除費用調(diào)整 | 個人所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的基本減除費用由3500元/月（42000元/年）調(diào)增到5000元/月（60000元/年）。 | 中華人民共和國主席令第9號 | 自2018年10月1日起 | 預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳和自行申報享受 | |
| 13 | 個人所得稅專項附加扣除 | 個人所得稅稅前新增六項專項附加扣除。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)：1、子女教育，每個小孩（3歲以上，直到學(xué)籍結(jié)束）1000元/月；2、繼續(xù)教育，繼續(xù)學(xué)歷教育400元/月，資格教育取得證書當(dāng)年3600元/年；3、大病醫(yī)療，個人自付超過15000的部分80000元/年以內(nèi)據(jù)實扣除；4、住房貸款利息，發(fā)生首套住房貸款利息支出1000/月；5、住房租金，沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出1500/1100/800元/月；6、贍養(yǎng)老人，年滿60歲的父母，獨生子女2000元/月，非獨生子女不超過1000元/月。 | 國發(fā)【2018】41號 | 自2019年1月1日起 | 預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳和自行申報享受 | |
| 14 | 個人所得稅納稅信用管理機制 | 1.全面實施個人所得稅申報信用承諾制。2.建立健全個人所得稅納稅信用記錄3.建立自然人失信行為認定機制。4.對個人所得稅守信納稅人提供更多便利和機會。5.對個人所得稅嚴(yán)重失信當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒。6.強化信息安全和隱私保護。7.建立異議解決和失信修復(fù)機制。 | 發(fā)改辦財金規(guī)〔2019〕860號 | 自2019年1月1日起 | ||
| 五、辦稅繳費十條新舉措（稅總函〔2019〕223號） | ||||||
| 1 | 推行稅收優(yōu)惠清單式管理。稅務(wù)總局推行稅收優(yōu)惠政策“清單式”管理，不定期公布稅收優(yōu)惠事項清單，除依法須稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)和向稅務(wù)機關(guān)備案的特定情形外，一律由納稅人、繳費人“自行判別、申報享受”，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/td> | |||||
| 2 | 擴大出口退稅無紙化申報范圍。在企業(yè)自愿的基礎(chǔ)上，各省稅務(wù)機關(guān)進一步在一類、二類、三類出口企業(yè)中擴大無紙化退稅申報的范圍。 | |||||
| 3 | 優(yōu)化增值稅發(fā)票查驗平臺功能。稅務(wù)總局優(yōu)化增值稅發(fā)票查驗平臺功能，納稅人可查詢5年內(nèi)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的信息。集成各省稅務(wù)機關(guān)發(fā)票查驗平臺登錄界面，納稅人可通過統(tǒng)一入口查詢各省稅務(wù)機關(guān)自印發(fā)票信息。 | |||||
| 4 | 提供應(yīng)抵扣發(fā)票信息提醒服務(wù)。稅務(wù)總局優(yōu)化增值稅發(fā)票選擇確認平臺，增加當(dāng)期應(yīng)抵扣發(fā)票信息提醒功能，避免當(dāng)期應(yīng)抵扣發(fā)票超過抵扣期限造成納稅人損失。 | |||||
| 5 | 推動辦稅事項容缺辦理。稅務(wù)總局明確“容缺辦理”事項、適用對象及其標(biāo)準(zhǔn)，納稅人、繳費人辦稅資料不齊全時，只要基本條件具備、主要申請材料齊全且不影響實質(zhì)性審核的，可“先辦理、后補缺”，納稅人、繳費人作出資料補正書面承諾，可按正常程序辦理。 | |||||
| 6 | 規(guī)范統(tǒng)一自助辦稅事項。稅務(wù)總局規(guī)范統(tǒng)一自助辦稅終端（機）的服務(wù)功能、應(yīng)用界面、運行管理等，拓展納稅人、繳費人自助辦理事項，逐步實現(xiàn)90%的常辦涉稅事項可在自助辦稅終端（機）辦理。有條件地區(qū)可探索與金融機構(gòu)場地共用等合作模式，增加自助辦稅終端（機）布局及數(shù)量。 | |||||
| 7 | 探索證明事項告知承諾試點。稅務(wù)總局選擇部分地區(qū)開展證明事項告知承諾制試點，對納稅人需提供的有關(guān)涉稅證明，以書面形式將證明義務(wù)和證明內(nèi)容一次性告知納稅人，納稅人書面承諾符合告知的條件、標(biāo)準(zhǔn)、要求，并愿意承擔(dān)不實承諾的法律責(zé)任，可免于提供相關(guān)證明材料。 | |||||
| 8 | 推行納稅人網(wǎng)上解鎖報稅盤。稅務(wù)總局優(yōu)化增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，增加納稅人端異常清卡解鎖功能，納稅人報稅盤異常鎖死時，可網(wǎng)上申請解鎖，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)規(guī)定流程核實處理，排除風(fēng)險后及時解鎖。 | |||||
| 9 | 推行城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報。稅務(wù)總局合并城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅申報表，各省稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅期限，減少納稅人申報次數(shù)。 | |||||
| 10 | 加大部門間信息共享力度。各省稅務(wù)機關(guān)加強與同級市場監(jiān)督管理部門溝通，市場主體在市場監(jiān)督管理部門辦理注冊登記時，同步采集法定代表人實名信息，稅務(wù)機關(guān)通過部門間信息共享，無需再次進行實名信息采集。 | |||||
| 六、第二批便民辦稅繳費新舉措（稅總函〔2019〕243號） | ||||||
| 1 | 全面推行小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票。 | |||||
| 2 | 完善納稅信用修復(fù)管理機制。稅務(wù)總局明確納稅信用修復(fù)條件、統(tǒng)一修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范修復(fù)流程、暢通修復(fù)渠道，積極引導(dǎo)納稅人主動糾正失信行為，消除不良影響，修復(fù)自身納稅信用。 | |||||
| 3 | 推行電子發(fā)票公共服務(wù)平臺。稅務(wù)總局建設(shè)全國統(tǒng)一的電子發(fā)票公共服務(wù)平臺，為納稅人提供電子發(fā)票開具等基本公共服務(wù)。 | |||||
| 4 | 大力推動房地產(chǎn)交易事項一窗辦理。 | |||||
| 5 | 實現(xiàn)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》網(wǎng)上撤銷。 | |||||
| 6 | 提升稅收政策宣傳推送精準(zhǔn)度。 | |||||
| 7 | 網(wǎng)上辦理跨區(qū)域涉稅事項。 | |||||
| 8 | 推動一般退抵稅全程網(wǎng)上辦。 | |||||
| 9 | 提供納稅申報提示提醒服務(wù)。 | |||||
| 10 | 大力推廣智能咨詢。 | |||||
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上一篇：哪些項目的進項稅額不得抵扣？
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